【正文】 原則和收支均衡原則。 ? 首先，“量入為出”的“入”顯然是指經(jīng)常性收入，“量入為出”是排除政府借款的必要性和可能性。 36 國(guó)民經(jīng)濟(jì)性原則（教材 P66） ? 國(guó)民經(jīng)濟(jì)性原則要求財(cái)政支出應(yīng)能促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 。 ? 遵循市場(chǎng)交易規(guī)則。 42 購(gòu)買(mǎi)性支出 ? 購(gòu)買(mǎi)性支出是指政府在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)履行各種職能所需的商品和勞務(wù)的支出，包括購(gòu)買(mǎi)日常行政活動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出，以及購(gòu)買(mǎi)用于國(guó)家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。去年全國(guó)政府采購(gòu)汽車(chē)３ ． ９５萬(wàn)輛 ， 計(jì)算機(jī)２１ ． ２萬(wàn)臺(tái) ， 兩項(xiàng)采購(gòu)金額約占總規(guī)模的２０ ％ 。 ? 據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì) ,全國(guó)近一半的縣財(cái)政為 “吃飯”財(cái)政 ,政府根本拿不出資金用于提供公共服務(wù)。 但是，由于這種財(cái)力再分配行為不是各地區(qū)政府之間的自發(fā)的授受關(guān)系，而是表現(xiàn)為國(guó)家意志，所以沒(méi)有任何一個(gè)國(guó)家的政府轉(zhuǎn)移支付制度采取單一的各地區(qū)政府之間財(cái)力的平行轉(zhuǎn)移。 在均衡目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上應(yīng)分三步走： ? 初始階段 ， 除了國(guó)防費(fèi)用 、 行政經(jīng)費(fèi) 、 教育經(jīng)費(fèi)等少數(shù)項(xiàng)目達(dá)到均等化標(biāo)準(zhǔn)之外 ， 其他公共服務(wù)開(kāi)支均應(yīng)達(dá)到較低標(biāo)準(zhǔn)； ? 第二階段 ， 將公共服務(wù)開(kāi)支均等化的項(xiàng)目逐漸擴(kuò)大到科技 、 衛(wèi)生 、 社會(huì)保障等開(kāi)支； ? 第三階段 ， 實(shí)現(xiàn)全部公共開(kāi)支項(xiàng)目達(dá)到全國(guó)的均等標(biāo)準(zhǔn) 。 ? 國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出 通常包括基本建設(shè)國(guó)家資本金支出，企業(yè)挖潛改造國(guó)家資本金支出，科技三項(xiàng)費(fèi)用，增撥企業(yè)流動(dòng)資金，地質(zhì)勘探費(fèi)，支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)支出，支援不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金，商業(yè)部門(mén)簡(jiǎn)易建筑支出和國(guó)內(nèi)、國(guó)外債務(wù)還本付息支出等。 ? （ 在我國(guó) ， 行政經(jīng)費(fèi)的增加使得財(cái)政支出具有 吃飯財(cái)政 的稱(chēng)謂 ） 54 3．政府公共投資的增長(zhǎng) 隨著國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展 ， 政府對(duì)社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)的干預(yù)能力逐漸增強(qiáng) 。 由于物價(jià)上漲 ， 使政府購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的總價(jià)格上升 ， 政府債務(wù)管理費(fèi)用和還本付息支出增加 ， 從而導(dǎo)致政府財(cái)政支出增長(zhǎng) 。 58 二、財(cái)政支出的控制 (一 )財(cái)政支出控制的必要性 ? 研究表明，財(cái)政支出的增長(zhǎng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)會(huì)產(chǎn)生正效應(yīng)，但過(guò)度的財(cái)政支出增長(zhǎng)則會(huì)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)作用，其結(jié)果與政府的意愿相反。 ? (2)如果政府財(cái)政支出的資金來(lái)自公債債權(quán)人認(rèn)購(gòu)的錢(qián)款 ， 那么財(cái)政支出的增加也會(huì)擠掉社會(huì)其他利益主體的相應(yīng)支出額 。由于財(cái)政支出的控制受?chē)?guó)家立法、公共輿論和各方之間利益沖突等多方因素的影響，因此，必須選擇恰當(dāng)?shù)呢?cái)政支出控制形式。 刺激性控制的使用有一定的局限性 ， 它只能在某項(xiàng)財(cái)政支出的成本 、 效益能較精確核算 、 并能具有較強(qiáng)刺激程度的條件下才能實(shí)行 。如實(shí)行緊縮性財(cái)政政策時(shí) ， 就必須減少政府購(gòu)買(mǎi)性支出和各種轉(zhuǎn)移支出 ， 壓縮社會(huì)總需求 ， 才能實(shí)現(xiàn)控制盈余預(yù)算 。 各種基金的使用受外部環(huán)境變化因素的影響，會(huì)出現(xiàn)某種用途的基金過(guò)多，而另一種用途的基金不足，而二者之間又無(wú)法調(diào)配使用的現(xiàn)象。 控制人員預(yù)算支出主要從三個(gè)方面進(jìn)行： ? (1)制定政府各部門(mén)的合理人員編制數(shù) ， 并根據(jù)政府職能的要求和財(cái)政資源的限度適當(dāng)控制政府雇員的增長(zhǎng)率 。 通過(guò)可行性研究分析 ，選擇正確的公共工程項(xiàng)目 ， 確定合理的工程成本 ，制定有效的公共工程的預(yù)算并加以嚴(yán)格控制 。因此， 它具有一個(gè)資源配置的效率問(wèn)題。 78 二、微觀角度的經(jīng)濟(jì)分析 ? 由于財(cái)政支出項(xiàng)目千差萬(wàn)別，支出效益的表現(xiàn)形式各不相同，因而衡量財(cái)政支出效益可以采取多種方法，主要有 成本與效益分析法、最低費(fèi)用選擇法和公共商品服務(wù)收費(fèi)法。 ? 實(shí)質(zhì)性的成本與效益 是指財(cái)政支出項(xiàng)目的最終消費(fèi)者所取得的實(shí)際損失或收益 ， 它反映社會(huì)福利絕對(duì)值的一種減少或增加 。 ? 例如 ， 一項(xiàng)河流開(kāi)發(fā)計(jì)劃的直接目標(biāo)是控制河水 ，起防洪作用 ， 與其相應(yīng)的成本與效益是直接的；但防洪工程的建造給毗連地區(qū)帶來(lái)的動(dòng)力供給 、農(nóng)田灌溉 、 土壤侵蝕防護(hù)等方面的成本或收益 ，就是間接的成本與效益 。 ? 中間成本 是指生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的成本。 ? 86 ? 非效率效應(yīng) 的出現(xiàn)是由于經(jīng)濟(jì)上不具有可比性社會(huì)目標(biāo)的存在 。 要將各個(gè)項(xiàng)目或方案的各類(lèi)成本與效益詳盡地計(jì)算出來(lái) ， 完整地體現(xiàn)每一個(gè)項(xiàng)目或方案的社會(huì)總成本與社會(huì)總效益 ，并將其折算成現(xiàn)值 。 ? 項(xiàng)目或方案的選擇或決策，以?xún)?yōu)劣排序?yàn)橐罁?jù)，并根據(jù)其限制條件情況而綜合考慮。因?yàn)閷?duì)許多政府活動(dòng)領(lǐng)域的效益用貨幣計(jì)量來(lái)進(jìn)行分析是很困難的，如國(guó)防、太空研究、警察和司法裁決等方面是很難度量出貨幣效益的。 92 1．最低費(fèi)用選擇的內(nèi)容 ? 最低費(fèi)用選擇法運(yùn)用最低費(fèi)用選擇法選擇最優(yōu)的財(cái)政支出項(xiàng)目的步驟，同成本與效益分析法的步驟大致相同，但由于最低費(fèi)用選擇法不要求計(jì)算支出的效益，而只計(jì)算有形費(fèi)用，故分析的內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單一些。 即維持原有的建立在印度洋中的海外軍事基地 ， 在那里駐扎美軍 ， 并貯備武器彈藥和后勤物質(zhì) ， 配備能夠快速運(yùn)送軍隊(duì)到波斯灣 “ 出事 ” 地區(qū)的海上運(yùn)輸艦隊(duì) 。同樣第三和第四個(gè)方案，也各有比其他備選方案節(jié)約費(fèi)用和多支費(fèi)用的項(xiàng)目。 96 (三 )公共商品服務(wù)收費(fèi)法 ? 公共商品服務(wù)是指國(guó)家機(jī)構(gòu)為行使職能而開(kāi)展的各種工作，包括軍事工作、行政工作、教育工作、城市供水工作、建設(shè)和維修道路的工作、建設(shè)和維修國(guó)家公園的工作、住宅供應(yīng)工作及郵電工作等。 ? 但免費(fèi)或低價(jià)的價(jià)格政策也會(huì)導(dǎo)致公眾對(duì)該項(xiàng)公共商品服務(wù)的浪費(fèi)。 ? 采用此政策 ， 可以有效地限制公共商品服務(wù)的使用 ， 還可為國(guó)家財(cái)政提供額外的收入 。 ? 答案（ ） 104 選擇題 ? 政府對(duì)公共商品服務(wù)的定價(jià)，可根據(jù)具體情況，分別采取的價(jià)格政策有： ? A、免費(fèi) ? B、平價(jià) ? C、高價(jià) ? D、低價(jià) ? 答案（ A、 B、 C、 D） 105 復(fù)習(xí)思考題 一 、 試分析財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因 。 102 判斷題 ? 在自由資本主義時(shí)期，基于財(cái)政支出是非生產(chǎn)性支出的認(rèn)識(shí)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們提出了按照“節(jié)約”原則和“量入為出”的原則安排財(cái)政支出的“廉價(jià)政府”的口號(hào)。 ? 采用此政策，可以用合理的收費(fèi)來(lái)彌補(bǔ)該項(xiàng)公共商品服務(wù)的人力、物力耗費(fèi)。 ? 政府對(duì)公共商品服務(wù)的定價(jià)，可根據(jù)具體情況，分別采取 免費(fèi)或低價(jià)、平價(jià)及高價(jià)等 三種不同的價(jià)格政策。但是，政府支出的多數(shù)項(xiàng)目，含有社會(huì)因素、政治因素乃至心理因素。 即在波斯灣的適當(dāng)?shù)貐^(qū)投資建設(shè)倉(cāng)庫(kù) ， 貯備大量的戰(zhàn)備物質(zhì) ， 如汽油 、彈藥等 ， 如果出事 ， 只要及時(shí)運(yùn)送軍隊(duì)就可以了 。 93 舉例說(shuō)明 ? 現(xiàn)以美國(guó)的一項(xiàng)軍事支出為例說(shuō)明最低費(fèi)用選擇法的內(nèi)容。 91 (二 )最低費(fèi)用選擇法 ? 最低費(fèi)用選擇法也起源于美國(guó) 。同時(shí)也有助于糾正那種只考慮成本而不管效益如何的傾向。 88 第三步 ， 確定各個(gè)項(xiàng)目或方案的優(yōu)劣次序 。 但以后年度內(nèi)游人數(shù)受當(dāng)年的降雨 、 降雪等不確定因素的影響很大 ， 因而以第 1年度游人數(shù)所進(jìn)行的判斷可能很不準(zhǔn)確 。 ? 內(nèi)部的成本與效益 是指在某項(xiàng)財(cái)政支出計(jì)劃實(shí)施的管轄范圍內(nèi)所產(chǎn)生的成本與效益 。 例如 ， 灌溉工程所造成的農(nóng)田增產(chǎn)是有形效益 ， 而形成的區(qū)域美化則是無(wú)形效益 。 81 第二類(lèi)為直接的和間接的成本與效益。 ? (1)成本與效益分析中的效率標(biāo)準(zhǔn)。若小于社會(huì)機(jī)會(huì)成本，則稱(chēng)為缺乏效率，而應(yīng)由私人部門(mén)自行使用。在私人部門(mén)中，市場(chǎng)機(jī)制的作用可以使其開(kāi)支和生產(chǎn)的決策達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，而在政府部門(mén)中，決策是通過(guò)政治程序由政府計(jì)劃?rùn)C(jī)制制定的，市場(chǎng)機(jī)制對(duì)于財(cái)政資金的分配使用并不起作用。各國(guó)政府在公共工程方面的支出近年來(lái)呈明顯的上升趨勢(shì)，在財(cái)政支出中的比重也逐年提高。指明用途的基金過(guò)多，會(huì)導(dǎo)致用款單位逃避?chē)?guó)家預(yù)算管理控制，削弱中央政府和財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。指明基金用途又分為兩種類(lèi)型： 一種是從稅收中抽取一定百分比的收人指定具體用途； 另一種是規(guī)定用于某項(xiàng)特殊基金的具體數(shù)額。 因此 ， 協(xié)調(diào)控制的使用也具有一定的局限性 。 同時(shí)中央高度集中控制也會(huì)帶來(lái)負(fù)作用 ， 造成對(duì)中央預(yù)算的過(guò)度依賴(lài) ， 不易分清責(zé)任 。而銀行承購(gòu)過(guò)多的公債可能會(huì)形成銀行存款多倍擴(kuò)張，導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量增加，往往會(huì)造成通貨膨脹。 如政府提供的公共商品和服務(wù)不一定會(huì)受到市場(chǎng)歡迎 ， 而稅收卻可能抑制本來(lái)會(huì)購(gòu)買(mǎi)的商品和勞務(wù) 。 57 公債發(fā)行的增加 ? 隨著資本市場(chǎng) 、 證券市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展 ， 為政府發(fā)行公債提供了有利條件 。 提高全民族的文化素質(zhì)和健康水平 ， 提高貧困和殘疾公民的生活待遇是政府面臨的日益緊迫的任務(wù) ， 因而社會(huì)福利的支出也呈上升趨勢(shì) 。 ? 在現(xiàn)實(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，政府財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的原因可從兩個(gè)方面進(jìn)行分析， ? 一是財(cái)政支出需要方面的原因； ? 二是財(cái)政資源供應(yīng)方面的原因。 按財(cái)政支出的目的性進(jìn)行分類(lèi)有助于對(duì)財(cái)政支出的去向及在經(jīng)濟(jì)生活中的作用進(jìn)行分析和研究 。 ? 實(shí)際上， 我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)就是通過(guò) 單一的自上而下的縱向模式 實(shí)施政府間轉(zhuǎn)移支付的。鼓勵(lì)提前退休 ,對(duì)一些年齡較大、業(yè)績(jī)平平且工作年滿(mǎn) 30年的公務(wù)員 ,允許其提前退休 。這就是說(shuō) ,今天 1000個(gè)中國(guó)人里有 6 4個(gè)官員 ,25個(gè)吃財(cái)政飯的人 。 近些年來(lái) ， 用于政府采購(gòu)的資金每年增長(zhǎng)幅度很大 ， 發(fā)展勢(shì)頭良好 ， 資金節(jié)約率達(dá)到１１ ％ －１３ ％ 。 ? 狹義的轉(zhuǎn)移支付是指上級(jí)政府的財(cái)政收入轉(zhuǎn)做下級(jí)政府的收入來(lái)源以支付本級(jí)支出； ? 廣義的轉(zhuǎn)移支付不僅包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的收入轉(zhuǎn)移，也包括下級(jí)政府的收入向上級(jí)的轉(zhuǎn)移。 38 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財(cái) 政 稅 收 主講教師：吳 斌 第 11講 39 （一）按政府的職能進(jìn)行分類(lèi) ? 教材 P67 ? 按 政府職能 進(jìn)行分類(lèi)，可分為國(guó)防支出、外交支出、行政支出、司法支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、債務(wù)支出和社會(huì)福利支出等。 34 社會(huì)性原則（公平原則 教材 P66） ? 社會(huì)性原則要求財(cái)政支出實(shí)現(xiàn)平等、普遍的社會(huì)公平目標(biāo)。 29 ? 還有些支出，如屬于公共設(shè)施的公路、電訊投資以及屬于社會(huì)公益性的文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)等支出，也是成本費(fèi)用可以計(jì)量而效益不易精確計(jì)量，但由這些支出提供的商品或勞務(wù)可以按政府定價(jià)或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)全部或部分地進(jìn)人市場(chǎng)；可以全部收回成本費(fèi)用的，則視同投資類(lèi)支出考核其效益，可以部分收回成本費(fèi)用的，成本費(fèi)用扣除回收部分可視為凈成本費(fèi)用，在堅(jiān)持政府收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的前提下，也要求 凈成本最低化，服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革后的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)都是有著重要的支持作用的。 ? A、 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期 ? 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期公共積累支出應(yīng)占較高的比重 。 但納稅人所能容忍的稅收水平是對(duì)政府?dāng)U大財(cái)政支出欲望的約束 。這是國(guó)家的需要，表示為國(guó)家的開(kāi)支。 ? （ 3） 城市化以及高居住密度會(huì)導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，這些都需要政府出面進(jìn)行干預(yù)和管制。 隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間關(guān)系也愈加復(fù)雜，由此引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，要求建立司法組織，這樣就需要增加政府公共支出，此為政治因素。 14 （ 2）瓦格納定律 ? 瓦格納從財(cái)政支出的本質(zhì)特征出發(fā)探討財(cái)政規(guī)模問(wèn)題，提出了著名的瓦格納定律（ Wangner39。 ? 斯密對(duì)政府的公共開(kāi)支作出嚴(yán)格的限定，目的是明顯的，這就是讓政府嚴(yán)格緊縮公共開(kāi)支的范圍與數(shù)量，以保障人民能最大限度地積累資本，加快經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 ? 國(guó)家的財(cái)政支出是社會(huì)財(cái)富的一種虛費(fèi)，它嚴(yán)重妨礙資本的積累和國(guó)民財(cái)富的增長(zhǎng)。 …… 他追求自己的利益，往往使他能比在真正出于本意的情況下更有效地促進(jìn)社會(huì)的利益。 18世紀(jì)，英國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家