【正文】 請款人 審核業(yè)務真實性，請款金額合理性 部門主管 審核相關單據填寫是否正確，金額是否符合相關規(guī)定 會計 審核金額是否符合相關規(guī)定，現金流量是否允許支付，是否符合相關規(guī)定 財務經理審核是否符合運營需要，是否符合相關規(guī)定符合 總經理 審核單據填寫完整，簽字確認完整后付款。第九條、本規(guī)定解釋權在公司財務部。l 屬非生產經營性的各項費用，按第六條第一款執(zhí)行第七條、特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。l 其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。　　第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批l 實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫(yī)療費。l 超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。第四條 業(yè)務招待費標準及審批l 因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。l 出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。l 同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人(職務較高者)住宿標準計算。l 出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。l 車船票　　 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。l 出差補助　　按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。　　，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。　　，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。　　公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。第三條 出差開支標準及報銷審批　　公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行。l 報銷審批時應具備的憑證：“報銷單據粘貼單”、“費用報銷單”或“”差旅費報銷單”后附原始發(fā)票、物品明細表等原始單據。l 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。l 凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借?！　「絼t四、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。　?。旱谝活惉F金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。　　對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。　　第六條 結帳、對帳：　　結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：　　，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。不準先出報表，后補記帳簿。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。　　。　　。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。　　，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。l 明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。l 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 第五條 記帳規(guī)則：l 記帳須根據審核過的會計憑證。　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。l 根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳。l 根據記帳憑證匯總登記總分類帳。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：l 根據審核后的原始憑證填制記帳憑證。第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。 　第十四條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。　　第十三條 業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計。　　因特殊情況需提前支付者，須由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。 l 薪金工資的付款：　　：全體員工工資均于每月9日前轉賬支付。第十一條 本公司各項支出的付款日期如下：正常生產采購付款：以合同簽訂付款日期為準。　　，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。　　會計憑證的核準：　　，對不能確定的事項報財務經理審核。　　、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具付款申請單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門，財務部門付款。第九條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。第七條 公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第五條 凡一次支付未超過1，000元者由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。第三條 出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序?！　「絼t二、出納作業(yè)處理準則第一條 本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。　　第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。　　第四條 對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。　　第二條 對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。　　第六條 有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。　　第四條 有權對各倉庫和工程、生產作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。　　第二條 對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止?！　《⒙殭唷　〉谝粭l 對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。　　第十條 根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。　　第七條 負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。做到情況清楚，手續(xù)完備，數據準確，處理及時?！　〉谒臈l 組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。　　第三條 根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。 九、相關表格請購審批單（采購預算） 借款單 付款申請單 十、相關附則附則一：財務部門負責人工作責任制度附則二：出納作業(yè)處理準則附則三： 會計核算基礎工作規(guī)范附則四：請款及各項費用開支標準審批程序　附則一、財務部門負責人工作責任制度　　一、職務　　第一條 在公司總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業(yè)經濟核算和分析工作，并反映其成效。F)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。D)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的。B)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。F)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。D)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的。B)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的。 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。會計審核有關憑證。 1差旅費及各種補助單，由部門經理簽字，會計審核時間、天數及金額無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，交出納員付款，再交由會計填制憑證，辦理核算手續(xù)。 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。超額部分應存入銀行。 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品采取轉帳結算方式，確需支付現金的，需經財務經理，總經理審批后方可支付現金。 ，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付。E)總經理批準的其他開支。C)出差人員必須攜帶的差旅費。六、現金管理 公司可以在下列范圍內使用現金：A)職員工資、津貼、獎金。 公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續(xù)，并按現金借款管理規(guī)定執(zhí)行。出納員統一編制憑證號，按規(guī)定登記支票號，原支票領用人在支票《借款單》及登記簿上注銷。 支票付款后憑支票存根，由經手人簽字、會計核對、財務經理、總經理審批。 五、支票管理 支票由出納員或財務經理指定專人保管。 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務審計每季一次。 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理?！　∝攧展ぷ魅藛T對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。四、財務工作管理 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 （6）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。 （4）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。 （2）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。 （7）完成總經理或財務經理交付的其他工作。 （5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 （3）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。 出納的主要工作職責： （1）認真執(zhí)行現金管理制度。 （3）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 會計的主要工作職責： （1）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。 （5）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度。 （3）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。三、財務工作崗位職責 財務經理負責組織本公司的下列工作： （1）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。 公司財務部由財務經理、會計、出納和審計人員組成。 積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。 厲行節(jié)約，合理使用資金。 建立健全