商業(yè)銀行管理營銷管理-wenkub.com
2025-07-27 09:19 本頁面
【正文】 ? EVA理論給出了剩余收入和企業(yè)價值可計算的模型方法，由于其具有較強的先進(jìn)性、可理解性和可操作性，從而得到了大多數(shù)企業(yè)的認(rèn)可，成為價值管理實際工作中使用最廣泛的指標(biāo)體系。 ? 但對于經(jīng)營貨幣這種特殊商品的銀行來說，生存的關(guān)鍵是風(fēng)險而非現(xiàn)金流，財務(wù)管理的核心是風(fēng)險管理，銀行資本的主要作用是抵御風(fēng)險，其規(guī)模應(yīng)與風(fēng)險匹配。=NOPATTC*r ? 其中： NOPAT(Net Operating Profit after tax)指稅后凈營業(yè)利潤， TC(Total Capital)指資本總額，包括債務(wù)資本和權(quán)益資本； r指加權(quán)平均資本成本。 EVA明確了所有管理者潛意識中已然觸及的一個重要問題，企業(yè)的資金是有成本的，這一點傳統(tǒng)會計利潤指標(biāo)并沒有表現(xiàn)出來。米勒和弗蘭科 也就是說，股東必須賺取至少等于資本市場上類似風(fēng)險投資回報的收益率。高級管理層在確定銀行能承擔(dān)的總體風(fēng)險水平，即風(fēng)險偏好之后，計算銀行需要的總體經(jīng)濟資本，以此評價自身的資本充足狀況；將經(jīng)濟資本在各類風(fēng)險、各個業(yè)務(wù)部門和各類業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配（資本配置），以有效控制銀行的總體風(fēng)險，并通過分配經(jīng)濟資本優(yōu)化資源配置；同時，將股東回報要求轉(zhuǎn)化為對全行、各業(yè)務(wù)部門和各個業(yè)務(wù)線的經(jīng)營目標(biāo)，用于績效考核，使銀行實現(xiàn)在可承受風(fēng)險水平之下的收益最大化，并最終實現(xiàn)股東價值的最大化。 ? 目前， RAROC等按經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益率已在國際先進(jìn)銀行中得到了廣泛運用，在其內(nèi)部各個層面的經(jīng)營管理活動中發(fā)揮著重要作用。 ? 在按經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益率中，目前被廣泛接受和普遍使用的是按經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本收益率（ RiskAdjusted Return on Capital， RAROC）。銀行是經(jīng)營特殊商品的高風(fēng)險企業(yè)，以不考慮風(fēng)險因素的指標(biāo)衡量其盈利能力，具有很大的局限性。利潤邊際額越大，則表明銀行在降低成本方面的能力越顯著。 資本金 ? 成本率 =總成本 247?？傎Y產(chǎn) ? 凈經(jīng)營利潤 =（總經(jīng)營收入 經(jīng)營支出） 247。 ? 民生銀行的利潤表中：營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)支出 營業(yè)稅金及附加 資產(chǎn)負(fù)債表及損益表中重要的關(guān)系式 為銀行資本價值項負(fù)債價值為第項資產(chǎn)價值為第EjBij11imjjniiAELA ?? ????銀行凈利息收入可表示為： 率項負(fù)債的平均利息成本第率項資產(chǎn)稅前的平均收益第jcij11???? ????ijmjjiniirLcArNI三、現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金 —— 包括現(xiàn)金，還包括現(xiàn)金等價物，即包括庫存現(xiàn)金、活期存款、其它貨幣性投資以及三個月以內(nèi)的債券投資 ? 現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 ? 商業(yè)銀行的現(xiàn)金凈流量 =經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 +投資活動的現(xiàn)金凈流量 +融資活動的現(xiàn)金凈流量 第二節(jié)、銀行績效評估的方法 ? 一、財務(wù)比率方法 ? 是銀行用一組財務(wù)指標(biāo)來衡量銀行的經(jīng)營效率，財務(wù)比率按實現(xiàn)銀行經(jīng)營總目標(biāo)的影響力因素分為四類，即盈利性指標(biāo)、流動性指標(biāo)、風(fēng)險指標(biāo)和清償力指標(biāo) ? 盈利性指標(biāo)：資產(chǎn)收益率、銀行凈利息差額率、非利息收入率、銀行利潤率、權(quán)益報酬率 ? 流動性比率：現(xiàn)金資產(chǎn)比例、國庫券持有比例、持有證券比例、總貸款 /總存款比例、易變負(fù)債比例、短期資產(chǎn) /易變負(fù)債 ? 風(fēng)險指標(biāo)：利率風(fēng)險（利率風(fēng)險缺口、利率敏感比例）、信用風(fēng)險（貸款總損失 /貸款余額、貸款凈損失 /貸款余額、低質(zhì)量貸款 /貸款總量、貸款損失準(zhǔn)備 /貸款損失凈值、貸款損失保障倍數(shù)） ? 清償力指標(biāo)：凈值 /資產(chǎn)總額、凈值 /風(fēng)險資產(chǎn)、資產(chǎn)增長率和核心資本增長率、現(xiàn)金股利 /利潤、 ? 業(yè)績評價指標(biāo)必須通過比較才能發(fā)揮作用，業(yè)績比較的形式主要有銀行同業(yè)橫向比較和縱向趨勢比較 二、 CAMEL評估 ? 美國銀行評級制度稱為“駱駝評級體系” ? 1， CCapital Adequancy ? 2 ,AAsset Quality ? 3 ,MManagement ? 4 ,EEarnings ? 5 ,LLiquidity ? 我國股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系 三、凈值收益率模型 ——杜邦分析法 ? 杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，考核的核心是凈值收益率（ ROE） ? 兩因素的杜邦財務(wù)分析 ROE=ROA EM ? 三因素杜邦分析方法 ROE=PM AU EM ? 四要素杜邦分析方法 ? ROE=（稅后凈利潤 /稅前收入） （稅前收入/總收入） AU EM 金融機構(gòu)主要的贏利指標(biāo)及分析 ? 股權(quán)資本收益率 ROE=稅后凈收入 247。卡面為溫馨典雅的紫紅色，象征著富貴；卡面中心是一朵搖弋而出的盛開的百合，象征著幸福；花蕊之上，有一位美麗動人的女子，她的周圍是閃亮的花環(huán)和寶石，象征著關(guān)愛和生活品位；卡面的右上角是金色的中英文華夏麗人卡的字樣，表明了卡片的主人是現(xiàn)代中
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