【正文】 財務(wù)人員一定要了解清楚當(dāng)?shù)氐木唧w規(guī)定，不要把甲地的規(guī)定拿到乙地套用，既要避免多交稅，也要避免稅務(wù)風(fēng)險。如果一個企業(yè)窗口接待單位或人員沒有發(fā)放工作服，而僅僅是股東、高中層管理人員等才發(fā)放工作服，也屬于明顯不合理。比如銀行、酒店等行業(yè)。下面是廈門市地稅局12366咨詢中心的回復(fù)具有一定的代表性。因此，企業(yè)按照規(guī)定給員工發(fā)放勞保品（實物）是不用繳納個稅的，但是如果以現(xiàn)金的形式發(fā)所謂的“勞保費”則是需要與工資合并繳納個稅。上述回復(fù)僅供參考。在財稅實務(wù)中企業(yè)會遇到勞動保護用品（簡稱“勞保品”）的問題，勞保品一般也是向員工發(fā)放實物?！蛾P(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2008]8號）自2008年3月7日起，生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅。《個人所得稅法實施條例》第十三條：稅法第四條第三項所說的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。因此，根據(jù)盧云的上述回答，其實我們有很多“福利費”是原則上不用交個稅的。關(guān)于通訊費補貼，如果所在省市地方稅務(wù)局報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后，規(guī)定了通訊費免稅標(biāo)準(zhǔn)的，可以不征收個人所得稅。因此，作為專業(yè)的財務(wù)人員，要清楚會計核算、企業(yè)所得稅和個人所得稅三者中關(guān)于“福利費”規(guī)定的差異，不能傻傻地分不清，更不能相互混淆。大家如果去認真讀讀上述幾個文件關(guān)于“福利費”的界定，就可以發(fā)現(xiàn)其范圍是越變越小的：會計核算范圍企業(yè)所得稅稅前扣除范圍個稅免征的范圍。規(guī)定如下：近據(jù)一些地區(qū)反映第十四條所說的從福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費由于缺乏明確的范圍在實際執(zhí)行中難以具體界定各地掌握尺度不一須統(tǒng)一明確規(guī)定以利執(zhí)行。另外，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）對國稅函（2009）3號做出了一些補充與修改。第一個文件是：《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[2009]242號）。大家都清楚我國目前稅法的構(gòu)成體系，在法律之下一般有《實施條例》，在條例下面還有財政部、國家稅務(wù)總局的規(guī)范性文件，比如財稅字文件、公告等。會機構(gòu)所在的主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報，按照申報銷售額來確定是否享受小薇企業(yè)征收增值稅政策。答：根據(jù)?國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告?（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）第三條第（七）項規(guī)定，自2016年5月1日起，地稅機關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票。納稅人提交資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)即時開具?外管證?(可使用業(yè)務(wù)專用章)。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人跨省從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營之前，到機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具?外管證?。納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額。（二）受票方丟失發(fā)票聯(lián)的，可持縣級以上報刊刊登的作廢聲明和主管國稅機關(guān)的行政處罰決定書，向開票方請求重新開具發(fā)票。1取得的稅控專用設(shè)備以及技術(shù)維護費的專用發(fā)票需要認證嗎？認證后如何全額抵減？答：需要認證，認證后先做進項稅額轉(zhuǎn)出再進行全額抵減。如果總包合同屬于老項目，分包合同也屬于老項目。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。1掛靠建筑企業(yè)如何納稅？答：以被掛靠人名義對外經(jīng)營并由被掛靠人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該被掛靠人為納稅人。”公司支付的貸款利息能否抵扣？答：根據(jù)?關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知?（財稅?2016?36號）規(guī)定：購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。”，是否僅指自然人? 答：根據(jù)?國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告?（國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）規(guī)定：“六、本公告所稱個人保險代理人，是指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的自然人，不包括個體工商戶。一旦發(fā)現(xiàn)有開具作廢發(fā)票者，一律依法從重處罰。？答：(1)根據(jù)?中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則?（國家稅務(wù)總局令第37號）第三十一條規(guī)定：“使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票?！?？答：國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告代理業(yè)征收文化事業(yè)建設(shè)費問題的批復(fù)如下：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局?關(guān)于印發(fā)?文化事業(yè)建設(shè)費征收管理暫行辦法?的通知）?（財稅字?1997?95號）第二條的規(guī)定，凡繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，為文化事業(yè)建設(shè)費的繳費人。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。（二）重復(fù)列支成本、費用在成本、費用中預(yù)提某項尚未發(fā)生的支出，當(dāng)某項支出發(fā)生時又列入成本、費用科目，造成重復(fù)列支，少繳企業(yè)所得稅。（二）發(fā)放股利、實物等未代扣代繳個人所得稅。案例6：某物業(yè)公司2001年支付給臨時聘用人員的勞務(wù)報酬，金額為18720元，是按照工資、薪金所得稅目計算繳納個人所得稅，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得稅目補繳個人所得稅。憑其與代收房租委托方實際房租轉(zhuǎn)交結(jié)算發(fā)生額認定。物業(yè)管理行業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)為：根據(jù)京地稅營「1997」386號《關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅問題的通知》的規(guī)定，物業(yè)管理單位代有關(guān)部門收取的暖氣費、水費、電費、燃（煤）氣費、有限電視費、維修基金、房租的行為，屬于營業(yè)稅”服務(wù)業(yè)”稅目中的”代理行為”，因此對物業(yè)管理單位代有關(guān)部門收取的暖氣費、水費、電費、燃（煤）氣費、有限電視費、維修基金、房租不計征營業(yè)稅，對其從事此項業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費收入應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅?！钡囊?guī)定，并根據(jù)營業(yè)稅稅目稅率表“服務(wù)業(yè)其他服務(wù)業(yè)”依照5%的稅率征收營業(yè)稅的規(guī)定。以上各項均未按規(guī)定繳納營業(yè)稅。（二）應(yīng)稅收入直接轉(zhuǎn)入稅后所得物業(yè)管理公司取得應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)移到“營業(yè)外收入”科目，逃避納稅。案例4：，沖減了物業(yè)管理費收入，違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅。另據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》第二條：“凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。”第四條“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)稅規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額?！保谖鍡l“納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用”，和第九條”營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項或取得索取營業(yè)收入款項憑證的當(dāng)天”的規(guī)定。屬于價外費用的內(nèi)容，應(yīng)并入營業(yè)稅納稅范圍。違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條：“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅。除作廢發(fā)票和紅字發(fā)票以外，建筑業(yè)自開票納稅人正常開具的發(fā)票，系統(tǒng)自動審驗，無需辦理驗銷手續(xù)。（四）網(wǎng)絡(luò)發(fā)票領(lǐng)購建筑業(yè)自開票納稅人首次到注冊地稅務(wù)機關(guān)發(fā)票發(fā)售窗口申請領(lǐng)購網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)提交下列申請材料：1.《深圳市地方稅務(wù)局發(fā)票領(lǐng)購、驗銷申請表》；（驗原件（驗原件）。；（驗原件）。（驗原件）。2011年7月11日起，各級地方稅務(wù)部門及委托代征單位開始受理繳費單位和個人的申報繳納事宜。目前通用機打發(fā)票分設(shè)無面額版、萬元版、千元版和百元版，共4種面額。?輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅金??待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關(guān)科目。電話：0755－81858016/8211603：我公司在學(xué)習(xí)了《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》國家稅務(wù)總局公告2011年第25號文件后有以下疑問咨詢。，目前《出口退稅登記通知書》和經(jīng)過審核的《出口企業(yè)退稅登記申請表》可視同退稅登記證書使用。：請問一般納稅人分期收款銷售，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間怎么確定？謝謝，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)向深圳市國家稅務(wù)局進出口稅收管理處申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》（以下簡稱《抵扣證明》）。特殊情況下，需要立即核發(fā)新發(fā)票領(lǐng)購簿或重設(shè)票密碼的，由納稅人提出書面申請，主管科長授權(quán)辦理。請問增值稅納稅申報表中第9欄免稅貨物銷售額如何確定？是按照出口商品發(fā)票中銷售額合計還是按照離岸價合計填列？謝謝?。“措x岸價折算成人民幣的金額填寫！我在二手市場買了一臺二手貨車，已過戶，但車輛完稅證明不知道怎么辦理，不知道還需要提供哪些材料！車主辦理車輛過戶手續(xù)時，應(yīng)如實填寫《車輛變動情況登記表》，并提供原來的完稅證明正本和《機動車行駛證》原件及復(fù)印件。因此，物業(yè)管理企業(yè)、消費者、行業(yè)主管部門（行政機關(guān)）三方共同努力，齊抓共管，為社會的穩(wěn)步發(fā)展、市場經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)盡到自己應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。主動協(xié)稅也是我們的負責(zé)，不要貪圖私利不索取發(fā)票而是縱容經(jīng)營者逃稅。（四）行政機關(guān)加大巡查和處罰力度 物業(yè)公司的行政主管機關(guān)住建部門、稅務(wù)機關(guān)要加大巡查力度，通過日常的監(jiān)管，使企業(yè)遵章守紀(jì)，不敢越雷池半步。另一方面公司要加強自我約束，提高納稅意識，杜絕偷稅漏稅行為，多開展一些有關(guān)稅法知識的講座與培訓(xùn)，爭取讓每位員工都做遵紀(jì)守法，依法納稅的好市民。三、建議與對策（一）加強發(fā)票管理、規(guī)范使用發(fā)票有的員工意識不到不開具發(fā)票的重要