【正文】 這一點(diǎn)不光對(duì)雇員是這樣要求，尋找誰(shuí)來(lái)投資的時(shí)候也需要這樣要求，要確保投資者有相同的愿景和價(jià)值觀，并且能夠真正幫助發(fā)展你的。確保投資者有相同的愿景和價(jià)值觀。發(fā)展到一定階段，就需要一個(gè)CEO，由董事會(huì)授權(quán)來(lái)管理，同時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)。理解創(chuàng)業(yè)者、首席執(zhí)行官（CEO），以及股東之間的區(qū)別。投資者會(huì)試圖構(gòu)造一個(gè)平衡的董事會(huì)，他們能夠充分的發(fā)表觀點(diǎn)和獲取信息。有時(shí)需要雇用獨(dú)立的審計(jì)師和律師，通常由創(chuàng)業(yè)支付其費(fèi)用，用來(lái)評(píng)估所有的潛在負(fù)債。準(zhǔn)備好開(kāi)始談判，并且對(duì)你的進(jìn)行外部審查。準(zhǔn)備好做路演。你和律師的交流和合作將幫助你更好地融到資金。創(chuàng)業(yè)應(yīng)該明白他們的所有花費(fèi)都是為了融到資金，因此所有法律、審計(jì)、以及其它費(fèi)用都將由創(chuàng)業(yè)支付。與互聯(lián)網(wǎng)泡沫高點(diǎn)時(shí)期相比，現(xiàn)在的投資者會(huì)花費(fèi)更多的時(shí)間在項(xiàng)目考察過(guò)程上，包括：與交談、做背景調(diào)查、訪問(wèn)目標(biāo)、尋找外部推薦人等。通常有這樣一個(gè)誤解：開(kāi)始的時(shí)候先做一個(gè)較高的估a9k4c 值來(lái)申請(qǐng)融資，之后才能夠達(dá)成一個(gè)適中的協(xié)議價(jià)值。對(duì)自己的商業(yè)機(jī)會(huì)進(jìn)行估值，并準(zhǔn)備好談判底線。投資者選擇商業(yè)計(jì)劃書(shū)時(shí)腦子里通常至少有3個(gè)關(guān)鍵要素：一個(gè)強(qiáng)大的管理團(tuán)隊(duì)、一個(gè)在快速發(fā)展的市場(chǎng)和行業(yè)中的好、以及一個(gè)清晰的未來(lái)愿景。另外，有些風(fēng)險(xiǎn)投資會(huì)介入被投資的日常決策，而另一些投資與被投資企業(yè)的聯(lián)系很少，對(duì)運(yùn)營(yíng)盡量少進(jìn)行干涉。[4]財(cái)政部：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范貨幣資金[Z] [5]：，2005，3.[6]，2005，7.[7]，2.[8]、內(nèi)部控制、2004，4.[9]楊有空、2004，10第五篇：融資中應(yīng)注意哪些問(wèn)題及步驟融資中應(yīng)注意哪些問(wèn)題及步驟在尋求風(fēng)險(xiǎn)投資的過(guò)程中，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該注意的問(wèn)題和步驟主要有以下幾點(diǎn)：了解你的聽(tīng)眾。正所謂“得控則強(qiáng)，失控則弱，無(wú)控則亂”企業(yè)按自身需求通過(guò)反復(fù)研究，嚴(yán)格執(zhí)行管理，定期檢討與評(píng)價(jià)，不斷更新完善內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)要持之以恒，將自己推向更長(zhǎng)遠(yuǎn)更輝煌的發(fā)展道路上,使企業(yè)達(dá)到更好的經(jīng)營(yíng)效果。四、總結(jié)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要組成內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)有一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，包括制度的編號(hào)、格式、分類、內(nèi)容、審批程序、執(zhí)行及其他應(yīng)注意事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范化管理，并以書(shū)面形式予以約束。不論是經(jīng)營(yíng)層或是其他控制人員發(fā)現(xiàn)了內(nèi)控的缺陷，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并使其得到果斷處理，要樹(shù)立全員控制意識(shí)，幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實(shí)現(xiàn)組織預(yù)期達(dá)到的內(nèi)控水平。主要應(yīng)關(guān)注監(jiān)督評(píng)審程序的合理性、對(duì)內(nèi)控缺陷的報(bào)告和對(duì)政策程序的調(diào)整等等。三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)審監(jiān)督與評(píng)審是經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)控的管理監(jiān)督和內(nèi)審監(jiān)察部門(mén)對(duì)內(nèi)控的再監(jiān)督與再評(píng)價(jià)活動(dòng)的總稱。例如，目前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司他們的業(yè)務(wù)員都是手拿著客戶資源在保險(xiǎn)市場(chǎng)比價(jià)，他們不是為客戶比價(jià)而是為自己能獲得多少傭金做價(jià)格選擇，業(yè)務(wù)員往往是手里拿著客戶資源向自己公司索要高額傭金，同時(shí)在市查訪對(duì)比有沒(méi)有更理想的傭金制度進(jìn)行轉(zhuǎn)賣客戶等等。這種分配不均的程況下造成市場(chǎng)人員競(jìng)爭(zhēng)性對(duì)比往往是惡性循環(huán)，甚至造成公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)利益相互斗爭(zhēng)等等，這都是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有一套規(guī)范的傭金制度制定程序和形式規(guī)范，包括制度的編號(hào)、格式、分類、內(nèi)容、適用范圍與時(shí)限、審批程序、執(zhí)行及其他應(yīng)注意事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范化管理，并以書(shū)面形式予以約束。例如今天發(fā)現(xiàn)電話費(fèi)高了，就制定一個(gè)通訊費(fèi)管理辦法，明天發(fā)現(xiàn)辦公用品浪費(fèi)嚴(yán)重，就擬定出辦公用品采購(gòu)與使用辦法，這樣的制度體系無(wú)論在內(nèi)容上還是形式上，都缺乏系統(tǒng)性和完整性，沒(méi)有科學(xué)合理的分類，甚至不同制度之間存在矛盾或重疊的現(xiàn)象。其具體手段如下：1）隱匿3筆結(jié)匯收入和7筆會(huì)計(jì)開(kāi)好的收匯轉(zhuǎn)賬單（記賬聯(lián)），將其提現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵，使32筆收支業(yè)務(wù)均未在銀行存款關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度問(wèn)題研究日記賬和銀行余額調(diào)節(jié)表中反映； 2）由于公司財(cái)務(wù)印鑒和行政印鑒合并，統(tǒng)一由行政人員保管，李X利用行政人員疏于監(jiān)督開(kāi)具現(xiàn)金支票； 3）偽造銀行對(duì)賬單，將提現(xiàn)的整數(shù)金額改成帶尾數(shù)的金額，并將提現(xiàn)的銀行代碼“11”改成托收的代碼“88”。一部分企業(yè)雖設(shè)立了審計(jì)部門(mén)，但由于體制不順，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度監(jiān)督執(zhí)行不力，權(quán)利缺乏制衡和監(jiān)督，決策者只有權(quán)利而沒(méi)有明確的責(zé)任。內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題具體表現(xiàn)在:（一）監(jiān)督治理機(jī)制不健全雖然很多企業(yè)能夠按規(guī)定制定一套完整的管理制度，但是對(duì)制度的實(shí)施卻缺乏有效監(jiān)管，企業(yè)管理層往往會(huì)更多考慮成本方面的因素，如為了節(jié)約人力成本及提高辦事效率，往往倡導(dǎo)員工身兼數(shù)職，造成部門(mén)人員工作職責(zé)不明確，違反了內(nèi)部控制要求的科學(xué)有效的職責(zé)分工與不相容職務(wù)的制衡機(jī)制，沒(méi)有明確有關(guān)人員的職責(zé)分工。保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行企業(yè)決策層不但要制定管理經(jīng)營(yíng)方針、政策、制度，而且要狠抓貫沏執(zhí)行。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)鍵詞: 內(nèi)部控制監(jiān)督治理 內(nèi)部管理AbstractThe deepening of the reform and opening up, along with our country market economy system constantly improve, in today39。單位的決算表，應(yīng)能正確表達(dá)單位財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)結(jié)果及現(xiàn)金流量變動(dòng)情形。資本支出與收益支出的查核1）凡支出的效益于以后各期者，列為資產(chǎn)。閑置設(shè)備雖未供營(yíng)業(yè)使用，仍應(yīng)繼續(xù)計(jì)提折舊。另持有被投資公司普通股股權(quán)未達(dá)20%而對(duì)被投資公司有重大影響力著，亦需采用權(quán)益法評(píng)價(jià)。長(zhǎng)期股權(quán)投資的查核1）因持有有價(jià)證券而取得股票股利或資本公積轉(zhuǎn)增資本所配發(fā)的股票者，依有價(jià)證券的種類，分別注記所增加的股數(shù)，并按加權(quán)平均法計(jì)算每股平均單位成本。2）催收款項(xiàng)轉(zhuǎn)記為其他資產(chǎn)，并提取適當(dāng)?shù)膲馁~準(zhǔn)備金。17）購(gòu)貨發(fā)票與應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬或應(yīng)付憑單進(jìn)行核對(duì)。13）對(duì)驗(yàn)收不合格的貨物，驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)分析原因，并做好記錄，運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)處理需推出的貨物時(shí)，應(yīng)做好記錄，退貨單，貨運(yùn)單等應(yīng)一式多聯(lián)，其中一聯(lián)應(yīng)送交會(huì)計(jì)部門(mén)入賬。8）由獨(dú)立于采購(gòu)、會(huì)計(jì)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門(mén)的驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物的驗(yàn)收。4）由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)貨物的采購(gòu)。13）對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)及損失程度的評(píng)估，并及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。9）對(duì)租出固定資產(chǎn)應(yīng)用備查薄登記租出時(shí)間、期限、租金收入。3）對(duì)購(gòu)買的需要安裝設(shè)備，應(yīng)先入庫(kù)保管，領(lǐng)用時(shí)要辦理手續(xù)，并及時(shí)記錄安裝調(diào)試費(fèi)用，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值。二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制要點(diǎn)固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物，機(jī)器設(shè)備，交通運(yùn)輸工具和儀器、儀表等。一份由銷售部門(mén)存查記錄，一份有成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記卡，一份代“出門(mén)證” 一份交購(gòu)貨單位，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)收款，記賬5）銷貨發(fā)票開(kāi)好后，應(yīng)由開(kāi)票人以外的人員復(fù)核其所填品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、是否與購(gòu)貨單位的訂貨單或合同相符 6)倉(cāng)庫(kù)保管（發(fā)貨人）接到發(fā)票的“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核、核對(duì)無(wú)誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。產(chǎn)成品內(nèi)部控制的要點(diǎn)1）生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫(kù)單，連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收，車間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在交庫(kù)單上簽字，作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。倉(cāng)庫(kù)保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗(yàn)收時(shí)要注意銷原紀(jì)錄。7）各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)放，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)；倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)了人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽字。由非記賬人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬有關(guān)明細(xì)賬，總分類帳，如發(fā)現(xiàn)不符合的事項(xiàng)要報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度一、存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容（一）存貨控制點(diǎn)及措施原材料控制的要點(diǎn)1）設(shè)立專門(mén)的倉(cāng)庫(kù)由專人保管財(cái)產(chǎn)物資2）對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)數(shù)、實(shí)收數(shù)、短缺數(shù)等3）各種材料物資要妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實(shí)核對(duì)。稽核員或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證。會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核結(jié)算憑證的回聯(lián)并同原始憑證進(jìn)行核對(duì)。5）填制或取得結(jié)算憑證并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。實(shí)行網(wǎng)上交易，電子支付等方式辦理貨幣資金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍3）填制或取得原始憑證。由于銀行存款的結(jié)算方式不同，其收支流程和業(yè)務(wù)緩解也有差別，根據(jù)其主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)制定其控制程序如下：1）授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)。對(duì)于超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，由出納人員登記現(xiàn)金送存簿后，及時(shí)送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。出納人員根據(jù)核對(duì)后的收款憑證及付款憑證，登記現(xiàn)金日記帳：分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)簽審合格后的收款憑證及付款憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬：總賬會(huì)計(jì)人員編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類帳現(xiàn)金科目。6）復(fù)核記賬憑證。4）編制記賬憑證。有關(guān)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支憑證上簽字，據(jù)以作為收付現(xiàn)金的書(shū)面證明。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天,企業(yè)要想更快、更好地發(fā)展,必須結(jié)合自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)出行之有效的內(nèi)控制度,使之符合企業(yè)的管理目標(biāo),從而推動(dòng)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展,邁向成功。但是實(shí)際情況中,往往很多都有較為完善、合理的內(nèi)部控制框架或制度,卻無(wú)法有效發(fā)揮作用,在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題,所以,為了保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施,應(yīng)該妥善處理好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)的制衡機(jī)制和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中合理使用激勵(lì)