【正文】 XXXXX鄉(xiāng)中心學?；ā⒕S修管理制度一、學校新建改建項目應嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦理。專項資金項目完畢及時按規(guī)定辦理財務結(jié)算，保證專項資金的使用安全、完整。申請/報批：由項目申請部門會同相關(guān)部門組織申報材料，形成專項資金申請報告，報送相關(guān)歸口管理部門，并就項目進展進行全程聯(lián)系及跟蹤、匯報進展。四、專項資金各管理部門職責：財會室負責專項資金的預算、決算的編制，負責專項資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。對各種專項資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務收支的界限，不得互相占用。XXXXXXXXXX鄉(xiāng)中心學校財政專項資金管理辦法為合理、有效、規(guī)范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項資金管理有關(guān)制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。 　　四、熟悉學院年度預算計劃，掌握各部門預算指標，堅持量入為出的原則，不辦理無收入來源的支出，對無計劃、超計劃的開支，應停止辦理報銷業(yè)務。XXXXX鄉(xiāng)中心學校審核崗位職責一、熟悉與執(zhí)行國家有關(guān)的財經(jīng)制度及學校內(nèi)部的各項規(guī)定，嚴格掌握各種開支范圍及標準，既要堅持原則，秉公辦事，講究工作效率，又要做到耐心細致，禮貌待人。三、定期抽查各戶賬簿記錄。7. 積極主動配合上級對財務工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。每天結(jié)出現(xiàn)金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。2. 負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。9. 認真完成上級財政部門交辦的其它工作。5. 積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。2. 切實加強會計基礎(chǔ)工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。十、與本單位負責人沒有直系親屬關(guān)系。六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。三、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。七、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。在出差地工作期間，縣內(nèi)出差伙食補助每天15元，本縣以外出差伙食補助每天70元。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。第二十六條：印章管理人員未能按用印管理規(guī)定用印的要予以批評教育，導致學校損失和產(chǎn)生不良影響或后果的給予相關(guān)處分。第六章 印章的刻制與注銷第二十四條：學校印章的刻制、注銷均由學校務辦公室管理。第五章 印章的安全與管理第二十條：印章必須指定原則性強的專人保管，不得遺失。（二）協(xié)議書、合同書應保留一份文本。第十七條：凡有下列情況之一的，印鑒管理人員可拒絕用印。第十三條：需由學校出具介紹信的，介紹信需寫明活動事由，印章管理人員嚴格審核并填寫《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學校介紹信。未經(jīng)學校領(lǐng)導批準，不得隨意交給他人管理和使用。第八條：使用校長法人名章，須經(jīng)校長本人或本人委托的其他校領(lǐng)導審閱印件內(nèi)容和簽名批準，方可用章。第六條：名章在一定范圍具有規(guī)定的效力。各職能部門印章各處室負責人負責管理，學籍專用章教導主任管理。XXXXX鄉(xiāng)中心學校印章管理使用制度第一章 總則第一條：為進一步規(guī)范學校各類印章的使用和管理，使學校印章管理規(guī)范化、制度化，保證印章權(quán)威性和嚴肅性，明確印章的使用權(quán)限和范圍，嚴格事務審批程序，規(guī)范用印行為，提高服務質(zhì)量和辦事效率，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本規(guī)定。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。嚴格遵守銀行支付結(jié)算紀律。定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計電算化檔案管理制度一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；二、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；四、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；五、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。四、查閱的帳卷，不準涂改、剪裁、更不準撕掉原始憑證，如需要取證時只能照原件抄錄。財務負責人應妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務制度規(guī)定期限登記造冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處理。五、會計應根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對應收據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在收據(jù)銷號單對應所銷收據(jù)的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據(jù)銷號單上簽章。三、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)、起訖號碼。XXXXX鄉(xiāng)中心學校票據(jù)管理制度嚴格遵守財政部門的有關(guān)規(guī)定保證非稅收收費有序地進行，并納入學校的統(tǒng)一管理。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。十八、在用的計算機，如需要修改和升級財務軟件，要報上級主管部門批準同意。十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。十、每天應準確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要正確運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關(guān)機。三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序。5. 單位撤消時，會計人員應會同有關(guān)人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續(xù)進行。2. 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規(guī)定填列，編制報表前對應調(diào)整的賬項是否進行調(diào)整，總賬與有關(guān)明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關(guān)系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設(shè)置，各種賬簿名稱和賬內(nèi)會計科目是否按照會計制度規(guī)定的名稱進行設(shè)置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。四、資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務機構(gòu)負責使用。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報財政收費管理機構(gòu)處理。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向上級財政收費管理機構(gòu)報告。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。六、每學期教育收費專項自查必須議事。二、每學期常規(guī)性收費之前必須議事。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧， 上報財政部門審批后處理。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。四、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。XXXXX鄉(xiāng)中心學校固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理” ，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應向單位領(lǐng)導匯報。（一）流動資產(chǎn)清查：1．庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應每月由單位領(lǐng)導或財務人員實施清查工作。2．報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報財務室進行相關(guān)財務處理。8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。做到賬實相符，賬賬相符。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。二、財務公開的形式：財政核撥的經(jīng)費使用在校務公開欄公開；學校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財務公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開；對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開；其他合適的公開形式。八、建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應根據(jù)入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計表備查。四、會計主管或會計人員應定期或不定期對出納人員所負責的現(xiàn)金收付保管工作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。七、學校年度預算的編制，由總務室負責發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務室提供的預算建議數(shù)，測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。原始憑證手續(xù)不齊應由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。發(fā)票的大小寫金額不能修改。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務收支審批制度一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領(lǐng)導不作最終審批。七、會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。二、會計人員應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。第四章 不相容職務分離的檢查第六條：學校應當重視不相容職務分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負責不相容職務分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務分離辦法的貫徹實施。（九）系統(tǒng)管理員不得進行財務或業(yè)務操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務操作負責。（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。（四）不相容職務分離應當保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。XXXXX鄉(xiāng)中心學校不相容職務分離辦法第一章 總則第一條：為了促進單位內(nèi)部管理規(guī)范化,加強內(nèi)部會計監(jiān)督,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務工作水平,強化中心內(nèi)部管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實際制定本辦法。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。2)各個業(yè)務控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。自我評價報告內(nèi)容包括：1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務內(nèi)部控制的檢查和評價；3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議；6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。方案中應當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。政府采購業(yè)務重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務相關(guān)資料等。崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理實行輪崗制度。制定崗位責任制的原則。（一）建立健全崗位責任制按照權(quán)責對等原則建立健全關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導集體討論決定的，分管副校長長應及時報告。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。必要的會議材料應于會前送達。2．準備材料。財務人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。4．誰決策、誰負責的原則。2．專家咨詢和評估的原則。、資產(chǎn)。二、建立健全議事決策機制。一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。內(nèi)部監(jiān)督牽制應當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。