【導讀】I 肄腿蒁薂羀膈薃螇羆膇莃薀袂膆蒅袆膁膅薇蚈肇膅蝕襖羃膄荿蚇衿芃蒂袂螅節(jié)薄蚅肄芁芄袀肀芀蒆蚃羆艿薈罿袂艿蟻螂膀羋莀薄肆芇蒃螀莆薅薃袈蒞芅螈螄莄莇薁膃莃蕿袆聿莃蟻蠆羅莂莁裊袁莁蒃蚈腿莀薆袃肅葿蚈蚆羈蒈莈袁袇肅蒀蚄螃肄螞羀膂肅莂螂肈肂蒄羈羄肁薇螁袀肁蠆薃腿膀荿蝿肄腿蒁薂羀膈薃螇羆膇莃薀袂膆蒅袆膁膅薇蚈肇膅蝕襖羃膄荿蚇衿芃蒂袂螅節(jié)薄蚅肄芁芄袀肀芀蒆蚃羆艿薈罿袂艿蟻螂膀羋莀薄肆芇蒃螀莆薅薃袈蒞芅螈螄莄莇薁膃莃蕿袆聿莃蟻蠆羅莂莁裊袁莁蒃蚈腿莀薆袃肅葿蚈蚆羈蒈莈袁袇肅蒀蚄螃肄螞羀膂肅莂螂肈肂蒄羈羄肁薇螁袀肁蠆薃腿膀荿蝿肄腿蒁薂羀膈薃螇羆膇莃薀袂膆蒅袆膁膅薇蚈肇膅蝕襖羃膄荿蚇衿芃蒂袂螅節(jié)薄蚅肄芁芄袀肀芀蒆蚃羆艿薈罿袂艿蟻螂膀羋莀薄肆芇蒃螀莆薅薃袈蒞芅螈螄莄莇薁膃莃蕿袆聿莃蟻蠆羅莂莁裊袁莁蒃蚈腿莀薆袃肅葿蚈蚆羈蒈莈袁袇肅蒀蚄螃肄螞羀膂肅莂螂肈肂蒄羈羄肁薇螁袀肁蠆薃腿膀荿蝿肄腿蒁薂羀膈薃螇羆膇莃薀袂膆蒅袆

　　

【正文】 產(chǎn) 部 經(jīng)理 申報，經(jīng)生產(chǎn) 部 經(jīng)理 批準后方可執(zhí)行； （ 2）預 計單筆金額在 200 元以上的費用，由經(jīng)辦人向生產(chǎn) 部 經(jīng)理 申報，經(jīng)生產(chǎn) 部 經(jīng)理 批準后上報公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行； （ 3）報批流程：經(jīng)辦人 生產(chǎn) 部 經(jīng)理 總經(jīng)理 公司事前報批制度 （ 1）預計單筆金額在 200元以下的費用，由經(jīng)辦人向 部門主管 申報，經(jīng)部門主管 批準后方可執(zhí)行； 24 （ 2）報批流程：經(jīng)辦人 部門主管 總經(jīng)理 報批方式：在上述限額以上即須報總經(jīng)理預先審批的均以書面形式上報。 第四十條 費用報銷規(guī)定、流程 報銷單據(jù)的粘貼 （ 1）在粘貼單上粘貼附件，且附件不得超出粘貼單范圍。 （ 2）單據(jù) 粘貼應從右自左、從下自上粘貼，小票附件應均衡分布在粘貼單上，做到平整、均勻、美觀； （ 3）按粘貼單順序進行書寫編號，在粘貼單上有報銷人簽字。 （ 4）報賬單據(jù)項目填寫項目齊全，整潔、無涂改；用鋼筆、中性筆填寫（簽批），不得使用鉛筆、圓珠筆填寫（簽批）。 （ 5）報賬單據(jù)與附件內(nèi)容、金額一致，注明附件張數(shù)，且與實際張數(shù)一致。 報銷手續(xù) （ 1）取得合法、有效的票據(jù)（增值稅票、普通發(fā)票、國家行政事業(yè)單位專用收據(jù)、行業(yè)專用發(fā)票），且填寫正確； （ 2）不需入庫的物資，應有實物保管人員或使用人員簽收； （ 3）審批程序符 合規(guī)定，即按照報賬程序經(jīng)各環(huán)節(jié)已審核批準； （ 4）須事前申報審批的費用應有事前審批手續(xù)； （ 5）一般情況下所報費用不得超過預算，否則將提供說明，并有領導認可； （ 6）工資、獎金發(fā)放表（原則上由本人領取簽名 。有委托他人代領的，由代領人簽名 。由一人代領多人的，須逐個簽章）等； （ 7） 原則上當月發(fā)生的費用在費用發(fā)生后 3 個工作日內(nèi)報銷完畢。 （ 8）對報銷手續(xù)不符合規(guī)定的費用，財務有權拒絕報銷。 報銷的審批 25 （ 1）審批程序 生產(chǎn)基地審批流程：經(jīng)辦人→生產(chǎn) 部 經(jīng)理 →財務部會計審核→總經(jīng)理 公司的審批流程：經(jīng)辦人→ 部門 主管 →財務部會計審核→總經(jīng)理。 （ 2）審批權限 費用審批實行總經(jīng)理負責制，出納無權支付未經(jīng)總經(jīng)理審批的費用。 （ 3）審核人員的職責 經(jīng)辦人：說明事由；按財務要求整理票據(jù)； 經(jīng)辦已開支費用的報批 手續(xù) ； 部門主管 ：審核票據(jù)開支的真實性 與 合理 性 ； 詢問安排經(jīng)辦事項辦理的效果；決定 是否同意上報意見； 財務會計：審核票據(jù)是否整理規(guī)范；審核填列內(nèi)容是否完整；審核 金額的合規(guī)性（超標準的是否有情況說明、屬事前報批項目的是否履行報批手續(xù)、手續(xù)是否齊全、有無超過規(guī)定報銷時限等）。 總經(jīng)理：審核批準，對超標準的費用開支簽明實際報銷金 額。 費用結算 ⑴ 出納員根據(jù)審批手續(xù)齊全、附件完整的報銷憑證進行復核后給予報銷，同時在附件上加蓋“附件”章，附件騎縫處加蓋“已報銷”章，同時根據(jù)付款方式，在報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或”轉帳付訖”及出納印章。有預借的，應先抵減借款。 ⑵ 支付金額在 1000 元以下的款項，原則上以現(xiàn)金形式結算，領款人在報銷票據(jù)上寫明“已領現(xiàn)金”字樣。 ⑶ 支付金額在 1000 元以上款項的，原則上通過銀行轉帳形式結算，特殊情況須寫說明。 ⑷ 有合同的轉帳應按合同上載明的對方單位賬戶予以轉帳，須改變結算賬戶的，應由對方單位出具有效證明 （營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、法定代表人授權委托書、法定代表人身份證及經(jīng)辦人身份證復印件，并加蓋單位印章）。 26 ⑸ 代領款項的，應出示被領人開具的委托書及代領人有效身份證明，并在報銷單據(jù)上按上指紋。 ⑹ 屬于支付前期往來欠款的，由支付申請人填制并提交《付款申請單》，出納憑已簽完字的《付款申請單》支付欠款。 第四十一條 特殊費用開支項目報銷 特殊費用的事先報批制度及費用報銷規(guī)定、流程與前面一般費用報銷一樣，其他另作如下規(guī)定： 財務費用 按銀行實際發(fā)生的單據(jù)報銷。 交際應酬費報銷 （ 1）交際應酬費 的報銷須填寫“交際應酬費清單”（時間、地點、業(yè)務內(nèi)容、本公司人數(shù)、接待人數(shù)等）。 （ 2）交際應酬費的報銷標準。 職級 報銷標準 備 注 總經(jīng)理 實報實銷 部門負責人 ＜ 100 元 /人 含：餐、茶、煙、酒、飲料。 自帶車、 出租車費報銷 ⑴自帶車：總經(jīng)理車輛實報實銷； 部門主管 車輛按發(fā)生費用 60%報銷；采購員、出納按發(fā)生費用 50%報銷；（車輛費用包括保險費、 修理 維護費、燃油費、過路過橋費、停車費、洗車費） ⑵出租車費用，原則上不報銷，確因工作急需，而公司一時無法派車的職 級 報銷標準 備注 總經(jīng)理 實報實銷 部門主管 比例報銷 按每月實際發(fā)生通訊費用的 80%報銷 出納、采購、保管 比例報銷 按每月實際發(fā)生通訊費用的 60%報銷 生產(chǎn)部項目負責人 比例報銷 按每月實際發(fā)生通訊費用的 50%報銷 營銷部職員 50 元 /月 包干使用 27 情況下，用車部門須事先請示部門負責人，經(jīng) 部門主管 簽字同意，報總經(jīng)理簽字后方可報銷。 通訊費報銷 差旅費報銷 （ 1）出差須填寫出差派遣單，寫明出差事由、地點、時間、交通工具，并按規(guī)定程序報 批?！冻霾钆汕矄巍纷鳛椴盥觅M報銷的必備附件 。 （ 2）《出差派遣單》的審批 一般員工出差，須 部門主管 同意。 部門主管 出差，須總經(jīng)理同意。 總經(jīng)理出差須董事長同意。 （ 3）差旅費報銷標準 職級 項目 總經(jīng)理 部門主管 一般人員 住 宿 費 省級城市 實報實銷 160 100 省內(nèi)地市 實報實銷 140 80 省內(nèi)縣區(qū) 實報實銷 100 60 生活補貼 省會 實報實銷 50 30 省內(nèi)地市 實報實銷 40 25 省內(nèi)縣區(qū) 實報實銷 30 20 交 通 費 飛 機 實報實銷 需報批 需報批 火車 實報實銷 硬臥 硬席 輪船 實報實銷 二等艙 三等艙 其它交通 實報實銷 實報 實報 備注：出差目的地市內(nèi)公交車、出租車、三輪車酌情報銷 （ 4）特殊情況的報銷。 乘坐火車，從晚八點至次日晨七時之間，在車上過夜超過六小時或連續(xù)乘車時間超過十二小時的可購買硬臥票。符合乘坐28 火車臥鋪規(guī)定但未買臥鋪票節(jié)約的費用，可按下面的比例發(fā)給個人。乘火車慢車和直快列車的，按慢車或直快列車硬席座位票價的 60％發(fā)給個人；乘坐特快列車的 ,按特快列車硬席座位票價的 50％發(fā)給個人。不同職級的員工一同出差，住宿費標準原則上可按同行高職級員工標準執(zhí)行。參加會議由主辦方安排食宿的，只報銷會務 費，不再報銷住宿費和出差生活補貼。 （ 5）、出差生活補貼按“算頭不算尾”的原則計算出差人實際出差天數(shù)。 第六 節(jié) 會計憑證和檔案 管 理 第 四十二 條 公司 財務 必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。 第 四十三 條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第 四十四 條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失 。 保存期限按國家相關法律法規(guī)執(zhí)行。 第 四十五 條 會計檔案保存期滿需銷毀 時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會 和稅務機關同意后，才能銷毀。 第七節(jié) 采購管理 第四十六 條 公司采購日常業(yè)務管理歸屬財務部，財務部總體負責采購業(yè)務的日常組織、協(xié)調(diào)與控制。 采購員直接受財務部 經(jīng)理 領導，對財務部 經(jīng)理 負責。 第四 十七 條 采購員崗位職責 嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，嚴禁徇私舞弊，向供應商要回扣； 熟悉公司采購制度和采購物資的質(zhì)量技術標準并靈活運用采購方法，從而降低采購成本； 了解、熟悉并掌握公司所涉及的采購物資的供應商資質(zhì)、產(chǎn)品來源、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品市場價格等信息，并建立采購臺 賬； 29 積極主動配合公司各部門做好采購計劃并進行收集匯總整理； 嚴格執(zhí)行采購作業(yè)流程，控制降低采購成本，加強對供應商信用管理與評定； 負責公司大宗采購項目的標書制作、現(xiàn)場答議、評委協(xié)調(diào)等與招投標有關一切事宜； 負責搞好采購物資的供貨渠道建設； 嚴格執(zhí)行采購合同的約定事項，配合部門做好采購資金結算、采購物資驗收等工作； 負責隨時掌握好庫存物資的存量情況，防止積壓和不必要的資金占用并提出合理化建議； 完成領導安排的其他工作。 第四十八 條 采購計劃管理 各部門每月 1日前編制當月所需 物資的采購計劃。生產(chǎn)部負責編制農(nóng)機具、生產(chǎn)資料等的采購計劃，其他部門所需 辦公用品 統(tǒng)一由綜合部負責編制計劃。 采購計劃的內(nèi)容除常規(guī)項目外，若需指定生產(chǎn)廠家、質(zhì)量技術要求的須在計劃中載明。 采購員每月主動向各部門收集所報采購計劃，匯總整理后結合所需物資庫存情況，擬訂采購計劃方案，報財務部 經(jīng)理 審核，并報總經(jīng)理批準后組織采購。 單次采購超過 10000 元及以上的大型設備采和 5000 元及以上的物資采購還須報董事長核準。 財務部負責日常采購管理和價格審查。 各部門主管負責所報采購物資的檢查驗收。 同類采購價值超過 10 萬元以上的須進行招標采購。 財務部采購經(jīng)辦人負責索要發(fā)票、辦理結算，并對發(fā)票的真實性和合30 法性負責。 第四十九 條 采購作業(yè)流程 （一） 物資采購的計劃、申請與審批 采購員依收集的各部門采購計劃擬定公司月度采購計劃于每月初報報財務部 經(jīng)理 審核。 經(jīng)財務部 經(jīng)理 審核后的月度采購計劃報總經(jīng)理核準后執(zhí)行。 未列入當月份采購計劃或超出計劃