【導(dǎo)讀】大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃大賽。挑戰(zhàn)杯創(chuàng)業(yè)設(shè)計大賽計劃書

　　

【正文】 來承擔(dān)，主要從事對本公司小吃的做法、用料、研發(fā)、調(diào)查及對由市場部所反饋的信息進(jìn)行分析判斷。一個企業(yè)要想長久的存活下來必須有屬于自己的東西，所以小吃的研發(fā)是公司運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。當(dāng)然我們的研發(fā)是在同原有正宗特色小吃并存的基礎(chǔ)上的，我們不會忽視它的價值而是在原有的基礎(chǔ)上發(fā)展它。 八、風(fēng)險控制 市場風(fēng)險 主要是公司的產(chǎn)品能不能被市場所接受的問題。通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌稣{(diào)研和科學(xué)的數(shù)據(jù)分析可以幫助我們減低這種風(fēng)險，但主要還是依賴于我們對于市場變化的敏感性和市場機(jī)會的把握，細(xì)化市 場和準(zhǔn)確的產(chǎn)品定位是關(guān)鍵。 機(jī)密外泄風(fēng)險及其他店模仿的風(fēng)險 加強(qiáng)工作人員的意識，防止機(jī)密外泄，為防止其他店的模仿，我們只有將服務(wù)、小吃質(zhì)量及價格定位做到盡善盡美。 營銷風(fēng)險 主要是市場預(yù)測和營銷決策失誤的問題，我們會建立營銷預(yù)警與防范系統(tǒng)來降低此風(fēng)險。 財務(wù)風(fēng)險 由于企業(yè)的資金有負(fù)債融資，因而必定會引起財務(wù)風(fēng)險，適當(dāng)?shù)幕I資負(fù)債有 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃大賽 30 利于提高企業(yè)的利潤，但要減少盲目性，提高科學(xué)性。企業(yè)息稅前資金利潤率高于借入資金利息率時，使用借入資金獲得的利潤除了補(bǔ)償利息外還有剩余，因而是自有資金利潤提高，否則企 業(yè)需借入資金還本付息，會陷入財務(wù)風(fēng)險，因而必須嚴(yán)格控制固定成本比重占銷售收入中的比重。由于企業(yè)息稅前資金利潤率和借入資金利息率差額具有不明確性，因而需要有一個合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，充分利用舉債經(jīng)營手段獲取財務(wù)收益，提高自有盈利能力 。 質(zhì)量風(fēng)險 商品質(zhì)量是關(guān)系到企業(yè)生存的關(guān)鍵所在，質(zhì)量的優(yōu)劣是提高企業(yè)信譽(yù)的一個重要因數(shù)。由一個消費(fèi)者至少能影響身邊至少二十個消費(fèi)者的連鎖反映可以了解質(zhì)量對顧客的重要性。因此企業(yè)必須嚴(yán)格把握商品的質(zhì)量，提高員工的綜合素質(zhì)。 管理風(fēng)險 主要是人員管理經(jīng)驗不足導(dǎo) 致決策失誤，這種風(fēng)險的對策主要是管理人員不斷的學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理知識，并密切關(guān)注行業(yè)動態(tài)，增強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行力，使用合適的管理體系和模式，將人力資源轉(zhuǎn)化為企業(yè)的戰(zhàn)略部門。 九、投資分析 產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與規(guī)模 本公司的注冊資本為 80 萬，均來自于創(chuàng)業(yè)者資金。 資金來源與運(yùn)用 公司第二年從銀行借入長期借款 50 萬，借款期為五年，用作公司規(guī)模的擴(kuò)大和資金的周轉(zhuǎn)。 經(jīng)營狀況及投資收益與風(fēng)險分析 (1)主要假設(shè)：公司的設(shè)備、原材料的供應(yīng)商的信譽(yù)足夠好；生產(chǎn)服務(wù)中能夠保證食品質(zhì)量和服務(wù)品質(zhì)。 ⑵ 由，現(xiàn)金流量表，可得 ①投資凈現(xiàn) 值 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃大賽 31 從當(dāng)前金融市場來看，銀行利率不會波動太大。因此，假定基準(zhǔn)收益率 錯誤 !未找到引用源。 為 16%。 由：凈現(xiàn)值（ NPV） =現(xiàn)金流入現(xiàn)值 — 現(xiàn)金流出現(xiàn)值，即 NPV= tnt ttnt ttnt t iNCiCOiCI?????? ????? ??? )1()1()1( 000000， 可 得 ， NPV= ﹥ 0 ②內(nèi)部收益率 由 NPV= 0)1(0 ?????tnt t IR RNC 通過試算法和內(nèi)插法，可得： IRR=% 說明扣除時間價值之后 ,尚有 %的投資收益率 ,是非常值得投資的。 ③投資回收期（靜態(tài)） 靜態(tài)投資 回收期是在不考慮時間價值下的使項目的累計凈現(xiàn)金流量為 0的時間。即 00 ???PBPt tF 由于本項目現(xiàn)金流入量每年不等，且原始投資是分幾年投入的，因此應(yīng)該采用以下公式求回收期。 PBP=累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份數(shù) 1+當(dāng)年凈現(xiàn)金流量 絕對值上年累計凈現(xiàn)金流量的 假定標(biāo)準(zhǔn)投資回收期是 年，可得 PBP= 年﹤ 說明該方案可行，且回收期很短，投資回收速度很快，本方案的風(fēng)險小。但由于沒有考慮資金時間價值，僅作為輔助指標(biāo)。 ⑶ 投資回報 公司能保持較高的利潤增長， 擬從凈利潤中提取合理比例的資金作為股東回報。為此，公司第一年不分紅，第二年以后每年分紅為凈利潤的 30%。 ⑷ 風(fēng)險分析 本項目的風(fēng)險來自于：①市場風(fēng)險②機(jī)密外泄風(fēng)險及被其他店模仿的風(fēng)險③營銷風(fēng)險④質(zhì)量風(fēng)險⑤管理風(fēng)險⑥財務(wù)風(fēng)險。在這里，前五種風(fēng)險不予討論，只 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃大賽 32 分析財務(wù)風(fēng)險。 從相關(guān)指標(biāo)來看，公司獲取現(xiàn)金的能力非常強(qiáng)大，這可能對某些公司來說是很誘人的。從融資的角度來說，這也可以吸引某些大公司來投資。從財務(wù)指標(biāo)分析中我們可以看出，公司在第 2 年至第 5 年是大踏步時期，其對資金的需求是單靠公司自身的積累所不能滿足的，必 須從外界尋求資金來源。對于上市公司來說，好的投資項目其籌資渠道很多，比如，銀行借款、增發(fā)股票、發(fā)行債券等等。而本公司則不同。由于本公司不是上市公司，不能從上市發(fā)行股票和債券的融資渠道來考慮，且公司僅有一年的經(jīng)營業(yè)績，風(fēng)險較大，銀行出于資金安全方面考慮，一般不會提供很多貸款，即使提供貸款，也會附帶很多苛刻條件。因此，風(fēng)險資本的及時投入就很必要。所以，同各種風(fēng)險資本、基金的接觸，向他們充分展現(xiàn)本公司的價值和盈利能力，及時獲取他們的投資是非常重要的。一旦不能及時獲取資金支持，公司的快速增長計劃是不可能實現(xiàn)的。 由 上分析，本公司的財務(wù)風(fēng)險主要是融資渠道比較單一，這同我國資本市場的不發(fā)達(dá)是相關(guān)的，而不在于公司本身的財務(wù)營運(yùn)問題。公司的財務(wù)主管初期應(yīng)把最大的精力放于如何拓寬融資渠道上，以獲取充足的資金來支持公司的發(fā)展。 十、財務(wù)分析 ⑴財務(wù)假設(shè) ① 公司按 25%的所得稅稅率繳納所得稅 ② 公司按凈利潤的 10%提取法定盈余公積金，按凈利潤的 5%提取任意盈余公積金。 ③ 公司按凈利潤的 30%給股東分紅 ④ 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均年限法，期末殘值為 0 ⑤ 長期待攤費(fèi)用，在攤銷期 5年內(nèi)，平均攤銷 ⑵財務(wù)報表 公司未來五年的財務(wù)報表如下： 表 4 資產(chǎn)負(fù)債表 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃大賽 33 第 15 年 單位：元 項目 /年份 2021 2021 2021 2021 2021 資產(chǎn)： 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 544684 1693369 3063108 4936350 7900072 存貨 200 800 800 800 800 流動資產(chǎn)合計 544884 1694169 30639087 4937150 7900872 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原值 68700 149540 129280 109020 88760 減：累 計折舊 8260 20260 20260 20260 20260 固定資產(chǎn)凈值 59540 129280 109020 88760 68500 固定資產(chǎn)合計 59540 129280 109020 88760 68500 長期待攤費(fèi)用 32021 72021 52021 32021 12021 資產(chǎn)合計 636424 1895449 3224928 5057910 7981372 負(fù)債： 長期負(fù)債 0 500000 500000 500000 500000 負(fù)債合計 0 500000 500000 500000 500000 所有者權(quán)益： 實收資本 800000 800000 800000 800000 800000 盈余公積 0 127596 412485 805267 1431723 未分配利潤 163576 467853 1512443 2952643 5249649 所有者權(quán)益合計 636424 1395449 2724928 4557910 7481372 負(fù)債及所有者權(quán)益合計 636424 1895449 3224928 5057910 7981372 表 5 利潤及利潤分配表 第 15年 單位：元 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃大賽 34 項目 /年份 2021 2021 2021 2021 2021 營業(yè)收入 1113750 5868000 7241600 8415200 10962400 減：營業(yè)成本 862050 3597000 3597000 3597000 3597000 營業(yè)稅金及附加 61266 322750 398298 462846 602942 銷售費(fèi)用 3000 12021 30000 30000 60000 管理費(fèi)用 351010 554260 654260 804260 1104260 財務(wù)費(fèi)用 0 29700 29700 29700 29700 營業(yè)利潤 163576 1352290 2532342 3491394 5568498 加：營業(yè)外收入 0 0 0 0 0 減：營業(yè)外支出 0 0 0 0 0 利潤總額 163576 1352290 2532342 3491394 5568498 減 :所得稅 0 338073 633086 872848 1392124 凈利潤 163576 1014217 1899256 2618546 4176374 可供分配利潤 163576 850641 1899256 2618546 4176374 減：提取法定盈余公積金 0 85064 189926 261855 417637 提取任意盈余公積金 0 42532 94963 130927 208819 分配紅利 0 255192 569777 785564 1252912 未分配利潤 163576 467853 1044590 1440200 2297006 累計未分配利潤 163576 467853 1512443 2952643 5249649 表 6 現(xiàn)金流量表 第 15年 單位：元 項目 /年份 2021 2021 2021 2021 2021 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃大賽 35 的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)所受到的現(xiàn)金 1113750 5868000 7241600 8415200 10962400 收到的稅費(fèi)返還 0 0 0 0 0 收到的其他與現(xiàn)金流量有關(guān)的現(xiàn)金 0 0 0 0 0 現(xiàn)金流入小計 1113750 5868000 7241600 8415200 10962400 購買商品、接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金 683050 3219600 3069000 3069000 3069000 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 511000 772021 722021 722021 722021 支付的各項稅費(fèi) 61266 660823 1031384 1335694 1995066 支付的其他與現(xiàn)金流量有關(guān)的現(xiàn)金 113750 282021 450000 600000 930000 現(xiàn)金流出小計 1369066 4934423 5272384 5726694 6716066 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 255316 933577 1969216 2688506 4246334 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 0 0 0 0 0 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 0 0 0 0 0 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金 0 0 0 0 0 現(xiàn)金流入小計 0 0 0 0 0 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃大賽 36 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 0 0 0 0 0 投資所支付的現(xiàn)金 0 0 0 0 0 現(xiàn)金流出小計 0 0 0 0 0 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 0 0 0 0 0 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金 800000 0 0 0 0 借款所收到的現(xiàn)金 0 500000 0 0 0 現(xiàn)金流入小計 800000 500000 0 0 0 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 0 0 0 0 0 分配股利、利潤和償還利息所支付的現(xiàn)金 0 284892 599477 815264 1282612 現(xiàn)金流出小計 0 284892 599477 815264 1282612 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 800000 215108 599477 815264 1282612 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 0 0 0 0 0 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 544684 1148685 1369739 1873242 2963722 ⑸ 關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析 表 7 相關(guān)指標(biāo)匯總表 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃大賽 37 項目 /年份 2021 2021 2021 2021 2021 一、償債能力分析 ① 資產(chǎn)負(fù)債率 ② 利息保障系數(shù) 二、營運(yùn)能力分析 ③ 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率