【導(dǎo)讀】奇點(diǎn)果蔬配送有限公司。201６年１０月7日

　　

【正文】 預(yù)算明細(xì) 單位： 萬(wàn)元 序號(hào) 支出項(xiàng)目 單價(jià) 數(shù)量 金額 1 普通貨車 8 2 16 22 2 保鮮廂式貨車 11 2 22 3 辦公設(shè)備 桌椅 5 電腦 5 打印機(jī) 1 合計(jì) 42 表 5 流動(dòng)資金預(yù)算明細(xì)表 單位： 萬(wàn)元 序號(hào) 預(yù)算項(xiàng)目 金額 流動(dòng)資金費(fèi)用 1 貨幣資金 2 商品周轉(zhuǎn)金 3 3 不可預(yù)見(jiàn)費(fèi) 合計(jì) 8 注：不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)為總投資的 5%，總投資為 50萬(wàn)。 二、公司融資計(jì)劃 公司計(jì)劃自籌資金 40 萬(wàn)元 ,銀行貸款 10 萬(wàn)元，貸款年利率為 %，借款期限為三年，總投資合計(jì) 50 萬(wàn)，公司注冊(cè)資本 50萬(wàn)元，資金到位后，迅速租倉(cāng)庫(kù)，買設(shè)備，以最快的速度進(jìn)入經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。公司出資情況如表 6 所示 表 6 公司出資明細(xì) 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 金額 姓名 金額明細(xì)（萬(wàn)元） 所占比例（ %） 自籌資金 40萬(wàn)元 李一 15 30% 李五 10 20% 李四 5 10% 李二 5 10% 李三 5 10% 銀行貸款 10萬(wàn)元 20% 合計(jì) 50萬(wàn)元 100% 23 三、三年內(nèi)收入預(yù)測(cè) （一） 采購(gòu)果蔬配送收入表 表 7 采購(gòu)果蔬配送收入情況表 單位 :萬(wàn)元 年份 數(shù)量（斤） 合計(jì)（斤） 配送收入（萬(wàn)元） 水果 蔬菜 第一年（配送） 518400 288000 806400 第二年（配送） 660960 367200 1028160 第三年（配送） 808704 449280 1257984 合計(jì) 1988064 1104480 3092544 注：配送收入費(fèi)按 元 /斤計(jì)算。 （二） 銷售果蔬收入表 表 8 果蔬收入情況表 單位：萬(wàn)元 年份 項(xiàng)目 平均售價(jià)（元） 數(shù)量（斤） 金額（萬(wàn)元） 合計(jì)（萬(wàn)元） 第一年（銷售） 水果 518400 蔬菜 288000 第二年（銷售） 水果 660960 蔬菜 367200 第三年（銷售） 水果 808704 蔬菜 449280 合計(jì) 3092544 注：設(shè)平均售價(jià)三年等額，果蔬銷售情況見(jiàn)附錄 8 四、三年內(nèi)成本、費(fèi)用、稅金預(yù)算 （一） 配送支出表 表 9 采購(gòu)果蔬配送支出情況表 單位 :萬(wàn)元 年份 數(shù)量（斤） 配送支出（萬(wàn)元） 水果 蔬菜 24 第一年（配送） 518400 288000 第二年（配送） 660960 367200 第三年（配送） 808704 449280 合計(jì) 1988064 1104480 注：一輛車每天油費(fèi)按 280 元 /天，一個(gè)月按 28 天計(jì)，第二年比第一年增加 15%，第三年比第二年增加 15%。 （二） 采購(gòu)果蔬成本表 表 10 采購(gòu)果蔬成本情況表 單位：萬(wàn)元 年份 項(xiàng)目 平均進(jìn)價(jià)（元） 數(shù)量（斤） 金額（萬(wàn)元） 合計(jì) 第一年（買進(jìn)） 水果 518400 蔬菜 288000 第二年（買進(jìn)） 水果 660960 蔬菜 367200 第三年（買進(jìn)） 水果 808704 蔬菜 449280 合計(jì) 3092544 注：設(shè)平均進(jìn)價(jià)三年等額，果蔬銷售情況見(jiàn)附錄 8 （三） 總成本費(fèi)用 表 11 銷售費(fèi)用明細(xì)表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 成本費(fèi)用 合計(jì) 第一年 第二年 第三年 1 網(wǎng)站建設(shè)費(fèi) 2 0 0 2 2 網(wǎng)站維護(hù)費(fèi) 3 包裝費(fèi) 1 4 廣告費(fèi) 5 合計(jì) 注：序號(hào) 3：包裝費(fèi)逐年增加 25% 序號(hào) 4：第一年廣告支出較大，具體廣告支出為人員傳單推銷約 400 元 /月，在微信、微博、百度等網(wǎng)絡(luò)媒體廣告投放約 3500 元 /月，在物流配送車上彩噴 25 企業(yè)信息、廣告條幅等宣傳約 3000 元，后續(xù)投放量逐年降低 30%。 表 12 管理費(fèi)用明細(xì)表 單位： 萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 成本費(fèi)用 合計(jì) 第一年 第二年 第三年 1 租金 8 8 8 24 2 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 0 0 3 印花稅 4 裝修費(fèi) 0 0 5 水電費(fèi) 6 上網(wǎng)費(fèi) 7 職工工資 8 司機(jī)工資 9 折舊費(fèi) 貨車類 辦公設(shè)備 10 貨物損失費(fèi)用 11 合計(jì) 注：序號(hào) 2：根據(jù)大學(xué)畢業(yè)生在畢業(yè)后 5 年內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)，到創(chuàng)業(yè)實(shí)體所在地的工商部門辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，允許 0 資本辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 序號(hào) 8：由于市場(chǎng)的不斷成熟、公司的規(guī)模擴(kuò)大、物價(jià)的上漲、人員的增多及待遇的提高，從第二年開(kāi)始人員工資每年增長(zhǎng) 5%，司機(jī)人數(shù) 4 人，第一年工資 4000 元 /月，總經(jīng)理 5000 元 /月，采購(gòu)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、配送主管 3500 元/月，額外分揀配送人員四名 3000 元 /月。 序號(hào) 9：設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為原值的 5%，其中貨車類運(yùn)輸工具折舊年限為 4年，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的辦公設(shè)備折舊年限為 5 年，采用加速折舊法（雙倍余額遞減法）計(jì) 算， 固定性資產(chǎn)投資預(yù)算明細(xì) 見(jiàn)表 4 序號(hào) 10：貨物損失費(fèi)用以采購(gòu)果蔬成本的 5%為依據(jù)，采購(gòu)果蔬成本見(jiàn)表 10 26 表 13 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 單位： 萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 成本費(fèi)用 合計(jì) 第一年 第二年 第三年 1 貸款利息費(fèi) 0 0 2 合計(jì) 0 0 注：序號(hào) 1： 銀行貸款 10 萬(wàn)元，貸款年利率為 %，根據(jù) 對(duì)符合條件的大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)的，可在創(chuàng)業(yè)地按規(guī)定申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款，貸款額度為 10 萬(wàn)元。國(guó)家為大學(xué)生畢業(yè)生提供的貸款是政府貼息貸款，其期限是 1— 2 年， 2 年之后不再享有優(yōu)惠的政策。 （四） 稅金 表 14 營(yíng)業(yè)稅金及附加明細(xì)表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 合計(jì) 增值稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 合計(jì) 增值稅： 當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 銷售果蔬應(yīng)納增值稅 =不含增值稅銷售額 *適用稅率 農(nóng)產(chǎn)品買價(jià) *扣除率 =含增值稅的銷售額 /（ 1+適用稅率） *適用稅率 農(nóng)產(chǎn)品買價(jià) *扣除率 =（ 1+13%） *13%*13% = 萬(wàn)元 配送果蔬應(yīng)納增值稅 =（含稅的配送收入 含稅的配送支出） /（ 1+適用稅率）*適用稅率 =（ ） /（ 1+6%） *6% = 萬(wàn)元 第一年合計(jì)應(yīng)納增值稅 =銷售果蔬應(yīng)納增值稅 +配送果蔬應(yīng)納增值稅 =+ = 萬(wàn)元 城市維護(hù)建設(shè)稅： 第一年應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅 =增值稅 *7%=*= 萬(wàn)元 27 教育費(fèi)附加： 第一年應(yīng)納教育費(fèi)附加 =增值稅 *3%=*= 萬(wàn)元 五、三年期的利潤(rùn)預(yù)測(cè)表和現(xiàn)金流量表 （一） 三年期利潤(rùn)預(yù)測(cè)表 表 15 三年期利潤(rùn)預(yù)測(cè)明細(xì)表 單位： 萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 合計(jì) 1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 324 2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 費(fèi)用合計(jì) 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 0 0 5 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 6 利潤(rùn)總額 7 所得稅費(fèi)用 0 0 8 凈利潤(rùn) 注：序號(hào) 7：企業(yè)所得稅在彌補(bǔ)上一年度虧損后按利潤(rùn)的 25%計(jì)算，根據(jù)政策如果高校畢業(yè)生新辦物流業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，免征企業(yè)所得稅一年。 （二） 現(xiàn)金流量表 表 16 投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量計(jì)算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 內(nèi)容 0 第一年 第二年 第三年 合計(jì) 1 （一）現(xiàn)金流入 0 324 2 銷售收入 324 3 回收固定資產(chǎn)余值 4 回收流動(dòng)資金 28 注： 1（一）現(xiàn)金流入 =2+3+4 5（二）現(xiàn)金留出 =6+7+8+9+10+11 12（三）凈現(xiàn)金流量 =15 六、投資評(píng)價(jià)指標(biāo) （一） 投資回收期 靜態(tài)投資回收期 :這是指不考慮資金時(shí)間價(jià)值，以項(xiàng)目每年的凈收益回收全部投資所需要的時(shí)間。 表 17 累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 t 0 1 2 3 NCFt 50 Σ NCFt 50 凈現(xiàn)金流量 =項(xiàng)目每年凈利潤(rùn) +固定資產(chǎn)折舊 第一年的凈現(xiàn)金流量 =+（ +） =+ =（萬(wàn)元） 第二年 的凈現(xiàn)金流量 =+（ +） =+ =（萬(wàn)元） 第三年 的凈現(xiàn)金流量 =+（ +） 5 （二）現(xiàn)金流出 50 6 固定資產(chǎn)投資 42 42 7 投資貸款利息 0 0 8 流動(dòng)資金 8 8 9 經(jīng)營(yíng)成本（扣折扣） 10 銷售稅金 11 所得稅 0 0 12 （三）凈現(xiàn)金流量 50 13 （四）累計(jì)凈現(xiàn)金流量 50 29 =+ =（ 萬(wàn)元） Tj=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值的年份數(shù)） 1+（上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值 /當(dāng)年凈現(xiàn)金流量） Tj=(31+︳ /}年 = 年 所以該項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期 為 年。 （二） 投資報(bào)酬率 投資報(bào)酬率（ ROI）：是指通過(guò)投資而應(yīng)返回的價(jià)值，企業(yè)從一項(xiàng)投資性商業(yè)活動(dòng)的投資中得到的經(jīng)濟(jì)回報(bào)。 計(jì)算公式：投資報(bào)酬率（ ROI） =年凈收益 R/初始投資 Ko*100% ROI=【（ ++） /3】 /50*100% =*100% =% 若投資報(bào)酬率大于或等于該行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)投資收益率，則認(rèn)為項(xiàng)目可行。果蔬配送企業(yè)的行業(yè)基本投資報(bào)酬率在 35%左右，本企業(yè)投資報(bào)酬率高于行業(yè)基本投資報(bào)酬率，該方案是可行的。 （三） 凈現(xiàn)值（可選指標(biāo)）的計(jì)算 當(dāng)折現(xiàn)率 I=5%時(shí) 的項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值狀況： 表 18 凈現(xiàn)值情況表 單位：萬(wàn)元 計(jì)算公式： NPV=Σ（ CICO）（ 1+i） ^(t)即 NPV=∑ NCFt(P/F,i,t) NPV=50(P/F,i,t)+(P/F,i,t)+(P/F,i,t)+(P/F,i,t) =50*+*+*+* 年份 投資額 營(yíng)業(yè)收入 經(jīng)營(yíng)成本 現(xiàn)金流量 5%折現(xiàn)系數(shù) 凈現(xiàn)值 50 50 第一年 324 第二年 第三年 合計(jì) 30 =+++ = 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零，表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過(guò)了所要求的盈利水平，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)上是可行的。 七、盈虧平衡分析 盈虧平衡分析是根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量（銷售量）、固定成本、變動(dòng)成本、稅金等，研究建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)量、成本、利潤(rùn)之間變化與平衡關(guān)系的方法。通過(guò)盈虧平衡分析找出項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)。 線性盈虧平衡分析： 圖 10 盈虧平衡分析 計(jì)算公式： 總成本 =固定成本 +變動(dòng)成本 +單位變動(dòng)成本 *產(chǎn)品產(chǎn)量即 C=Cf+CvQ 銷售收入 =產(chǎn)品售價(jià) *產(chǎn)品銷