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【正文】 (2)在規(guī)定的期限內，根據(jù)原始憑證準確編制會計記帳憑證 。 (3)編制會計憑證應符合財會制度的要求。做到內容完整、數(shù)據(jù)正確；代碼要合法、恰當、摘要應簡明規(guī)范。 (4)如果專職會計人員兼會計電算化系統(tǒng)操作員，則應遵守會計電算化系統(tǒng)操作員的責任制。 會計電算化系統(tǒng)會計檔案管理制度 (樣例 ) 單位的會計檔案包括貯存在磁盤 (軟盤和硬盤 )上的會計文件和會計憑證、會計帳簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。 一、數(shù)據(jù)資料管理與保密 機內數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、帳冊、報表，應按有關財會制度使用、保管。 １、現(xiàn) 金記帳憑證及日記帳的輸出及保管。 現(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清?，F(xiàn)金記帳憑證一律由專職會計人員手工做記帳憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記帳頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核 對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在帳頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記帳順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。 ２、銀行記帳憑證、帳冊的輸出與保管。 銀行記帳憑證分機制憑證和手編記帳憑證兩種。有關財務人員必須及時把經審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行 日記帳，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行帳頁經出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記帳順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記帳憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。 ３、轉帳憑證的輸入、輸出與保管 轉帳憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記帳憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。 ４、科目匯總表、帳簿打印時間。 (1)現(xiàn)金、銀行日記帳每天打印。 (2)銀行余額調整表每月打印一次。 (3)總分類帳和各種明細分類帳每月打印一次。 (4)現(xiàn)金、銀行存款、轉帳記帳憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記帳憑證一起裝訂。 (5)會計報表、計算表、分析表，按管理要求和時間打印輸出，經有關財會人員審核無誤后簽字生效。 ５、其他 由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的帳頁上簽字蓋章，財務主管簽字蓋章認可。 二、數(shù)據(jù)備份管理 １、由于會計核算數(shù) 據(jù)的重要性，必須經常進行備份工作。 ２、在日常工作中 ,準備三套軟盤循環(huán)使用 ,隔日進行備份 ,以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。 ３、需要做備份的包括系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月帳務文件、報 表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 ４、機內憑證及總分類帳、明細分類帳、報表，應視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。 三、會計檔案管理 １、會計檔案存檔手續(xù) :打印輸出的憑證、帳冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。 ２、為 保證備份數(shù)據(jù)的安全 ,備份軟盤必須貼上寫保護標簽 ,裝入盤套 ,放進硬盒 ,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 ３、由打印輸出的憑證、帳冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 ４、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件以及購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，和以上軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。 ５、各類會計檔案的出借，均必須經過會計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。 ６、必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴重者，將追究其法律責任。 會計電算化系統(tǒng)軟、硬件管理制度 (樣例 ) 一、系統(tǒng)管理制度 １、財務用計算機應做到專機專用，最好不要做其它工作。 ２、除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人未經允許不得用機。 ３、每次用計算機必須使用不間斷電源 (UPS),以避免意外斷電造成核算數(shù)據(jù)丟失影響系統(tǒng)運行。 ４、計算機禁止用外來軟盤，堅決禁止在 計算機上玩游戲，以防止計算機感染病毒。 ５、有上、下級單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前，必須做好查病毒工作。 ６、計算機發(fā)生故障應及時維護。如果沒有能力維修，應及時與銷售計算機的單位取得聯(lián)系。 ７、財務軟件運行中發(fā)生錯誤時，應及時排除，如無法處理，應及時與財務軟件銷售單位取得聯(lián)系以便及時解決問題。 二、系統(tǒng)維護 為保障電算化系統(tǒng)的正常運行，需要進行經常性的系統(tǒng)維護，其任務主要包括： １、對系統(tǒng)硬件設備的日常檢查和維護，以保證系統(tǒng)的正常運行。 ２、在系統(tǒng)發(fā)生故障和出現(xiàn)異常時，排除和 恢復運行。 ３、在系統(tǒng)擴充時，負責安裝、調試，直至運行正常。 ４、在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時做好適應性的維護工作。 ５、系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)需要每天進行備份。 三、系統(tǒng)硬件維護 １、一般情況下每周應全面檢查一次計算機硬件系統(tǒng)，并做好檢查記錄。 ２、在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障，及時進行故障分析，并做好檢查維修記錄。 ３、在設備更新、擴充、修復后，由系統(tǒng)管理員與維護員共同研究決定，并由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調試。 經營計劃與預算制度 經營計劃與預算制定 由于科學的 日新月異，導致生產技術的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量生產，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經營趨勢將由以往 成本決定售價 的舊觀念改為 售價決定成本 的新意識。如果企業(yè)不能生產物美價廉的產品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產技術與提高工作效率。前者當有賴于技術人員的努力，以及更新生產設備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術， 運用經濟效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機能與資源獲得合理的調配與運用。 本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經營目標與經營方針預作提示，責成各部門依據(jù)公司目標，擬訂 (或修訂 )相關管理制度或改善方案，并配合年度預算的編制，預測產品市場的增減變動，配合設定之產能與成本標準，擬訂年度產銷計劃，預估年度損益及資金的調度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設定，事前的合理規(guī)劃，并經由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創(chuàng)造利 潤的目的。 □ 經營目標 1 2 (1)貿易部： ①充分消化現(xiàn)有產能。 ②利用現(xiàn)有市場，購銷相關產品，擴大營業(yè)額。 ③銷售費用的控制 (運輸費用、報關費用、保險費用等。 ) ④呆品處理。 ⑤外銷成長率 ( )％，年度外銷金額 ( )元。 (2)內銷部： ①估計內銷產品銷售數(shù)量，協(xié)調生產管理中心建立適當庫存量。 ②建立內銷銷售網，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。 ③呆品處理。 ④內銷成長率 ( )％，年度內銷金額 ( )元。 (3)供應部： ①建立機物料Ａ BＣ分類，實施重點控制。 ②建立各主要原物料安全庫存量，經濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。 ③降低平均庫存量：Ａ料 ( )天， ( )磅。 B 料 ( )天， ( )磅。 機物料降低 ( )％， ( )元。 (4)總務部人事科： ①建立員工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。 ②精簡人事，控制管理費用。 (5)事業(yè)關系室： ①建立人物出入廠管理規(guī)則。 ②加強警衛(wèi)勤務訓練。 (6)會計部： ①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能。 ②適時提供各項管理報表。 ③強化現(xiàn)金預測功能，靈活資金調度。 ④嚴格審核費用開支，控制預算。 ⑤每月實施存貨盤點。 (7)總經理室 (生產管理中心 )： ①研究開發(fā)新產品、新技術、新配方。 ②推動或審核各種專案研究。 ③協(xié)調產銷活動，擬定或修改生產計劃，追蹤管理生產進度；協(xié)助一、二廠調度人力，協(xié)調各中間生產單位，原料的調度移撥，避免產能閑置或停機待料，或超量生產。 ④研擬人員訓練計劃。 (8)一、二 廠： ①總務： ａ .改善員工伙食方案。 ｂ .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。 ②工程保全：擬訂年度機器設備維修計劃。 ③質管： ａ .擬訂 (修訂 )質量管理標準。 ｂ .推動 QＣＣ活動 (質量管理圈 )。 ｃ .擬訂 改善提案制度 。 ④生產： ａ .嚴格管理生產進度，全力完成生產計劃目標。 ｂ .管理原料耗用。 ｃ .靈活人員調度，避免閑置人工。 ｄ .機動調撥各種原料供應，避免停機待料。 ｅ .加強機器修護，強化在職訓練，提高生產效率，精減人員編制。 □ 預算編制的內容及說明 1．營業(yè)計劃說明書 本表是貿易部與內銷部在預算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內容包括：市場的展望、新產品的開發(fā)、舊產品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。 2．客戶別銷售計劃表 由貿易部及內銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。 (外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區(qū)別預測 ) 3．產品別銷 售計劃表 本表系以產品別為主，分內外銷，由表二匯總編制而成。 4．生產計劃說明書 由一、二廠就產量及產能運用計劃、質量計劃、新產品或新技術 (包括新配 合 )的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。 5．標準產能設定表 系按各生產部門正常編制下，主要生產設備的設計產能及生產效率所設定的標準產能，做為生產管理中心編制產銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產效率的依據(jù)。 6．標準用料設定表 系各生產部門產制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產管理中心編制生產計劃及供應部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。 7．標準人工費用設定表 系各部門在標準產能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項，俟生產計劃確定后，做為編制人工費用預算及考核人工效率的依據(jù)。 8．標準制造費用設定表 系各部門在標準產能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標準，分為變動及固定兩項。做為生產計劃確定后編制 制造費用預算表及考核費用支出的依據(jù)。 系按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產部門的設定標準。 本表是本公司預算年度產銷活動的基本報表，由總經理室及生產管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產狀況、制成品存貨水準、及成本利潤等因素，加以協(xié)調而編制，提經公司預算委員會討論的年度產銷計劃。 系生產管理中心依據(jù)經核定實施的產銷配合計劃表內所列各項產品生 產數(shù)量，而排定的各中間及最后生產部門產制品的計劃生產數(shù)量表，做為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據(jù)。 本表由生產部門依據(jù)生產計劃及標準用料設定表加以匯編而成。 由供應部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。 本表由供應部依據(jù)主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。 用預算表 系供應部根據(jù)營業(yè)計劃