【正文】 械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門 (土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門 )應(yīng)即填寫 固定資產(chǎn)增加單 一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第三聯(lián)送使用部門留存。 (三 )工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。 第十五條 賠償處理 財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額： (一 )對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者： (二 )對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而 擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者： (三 )未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。 (六 )盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。 (二 )銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列帳。 (三 )盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)帳冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。 (三 )盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用 結(jié)存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。 (三 )盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另 行分別存放，并予以標(biāo)示。 (七 )特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。 (經(jīng)管項(xiàng)目 500 項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。 (三 )財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。 五、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，出納或收費(fèi)人每日現(xiàn)金結(jié)存不得超過(guò)一仟元。 重點(diǎn)放在改進(jìn)產(chǎn)品、工藝設(shè)計(jì)，加強(qiáng)物資、定額基礎(chǔ)管理，降低材料消耗方面。 重點(diǎn)在市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)，迅速調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，淘汰過(guò)時(shí)產(chǎn)品。 模式平臺(tái) 2：低質(zhì)低耗高效型 出現(xiàn)在產(chǎn)品暢銷供不應(yīng)求，且競(jìng)爭(zhēng)度極低的市場(chǎng)環(huán)境。 四、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 ，須由公司總部統(tǒng)一制定。 （ 2）對(duì)規(guī)模較小的子公司不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，僅設(shè)立不少于 2名的財(cái)務(wù)崗位，附設(shè)于公司行政部（秘書處）。 斕?、分级分工管理旙w制。 第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。超額部分 應(yīng)存入銀行。 第二十三條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。支票使用時(shí)須有 支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫 日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 (三 )詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。 (二 )嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。 第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是： (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。拍案叫絕的公司財(cái)務(wù)制度范本 內(nèi)容： 財(cái)務(wù)管理體制 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 固定資產(chǎn)管理制度 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度 (樣例 ) 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)崗位責(zé)任制度 (樣例 ) 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案管理制度 (樣例 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟、硬件管理制度 (樣例 ) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度 科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度 零基準(zhǔn)預(yù)算制度 內(nèi)部稽核制度 商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度 證券公司財(cái)務(wù)制度 資金預(yù)算制度 財(cái)務(wù)管理綱要 綜合性公司的利潤(rùn)中心制度 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 引言 （了解財(cái)務(wù)制度的基本常識(shí)） 頁(yè)碼（ 110） 財(cái)務(wù)制度介 紹 財(cái)務(wù)制度隨著各級(jí)政府財(cái)政部門制定的、企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據(jù)財(cái)政部門制定的財(cái)務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。 (二 )建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四 )審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。 第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保 證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十六 條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì) (購(gòu)置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。 第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單 )，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理 會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 ，體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國(guó)家財(cái)稅、會(huì)計(jì)法律法規(guī)，也要注意吸引國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并與國(guó)際財(cái)務(wù)慣例逐步接軌。 、工廠級(jí) （ 1）分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立財(cái)務(wù)部，主要側(cè)重核算和成本控制。 ，匯編成冊(cè)，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。 企業(yè)清醒地認(rèn)識(shí)到低質(zhì)量的高效益（投機(jī)性）不可能持久。 及時(shí)清理庫(kù)存積壓品，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)。 財(cái)務(wù)管理制度 為了更好地開展財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。 六、扣留違章物資要當(dāng)面點(diǎn)清，當(dāng)日入庫(kù)（物交保管員，款交出納），若當(dāng)事人當(dāng)天未來(lái)受理，必須由辦案人員辦理《暫扣未來(lái)受理案件物資登 記表》，錢與物一并交保管人員保管，并按工商法規(guī)規(guī)定及時(shí)辦理扣留審批手續(xù)，嚴(yán)禁個(gè)人截留、挪用扣留及罰沒物資。 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。 ) (三 )月份檢查 由檢核部門 (總經(jīng)理室 )或財(cái) 務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。 (八 )監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。 第六條 年中、年終全面盤點(diǎn) (一 )財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。 (四 )不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列 盤存表 。 (四 )會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列 現(xiàn)金 (票據(jù) )盤點(diǎn)報(bào)告表 一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 (三 )經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù) 部門核查。 (七 )盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。 第十六條 本辦法制定后，層呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。 第五條 編號(hào) 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì) 固定資產(chǎn)登記卡 的記載事項(xiàng)，如有缺 漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。 第十六條 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈 (總 )經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期 限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填 料品交運(yùn)單 一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 (二 )移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于 固定資產(chǎn)登記卡 上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫 移轉(zhuǎn)交運(yùn)單 辦理交運(yùn)。 (三 )本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別 (共同使用者以科別設(shè)立，科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作 )設(shè)立 財(cái)產(chǎn)保管卡 二份 (以不同顏色區(qū)分 )，一份存發(fā)料部門 (倉(cāng)庫(kù) )，一份留存于各科集中保管。 (三 )本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立 財(cái) 產(chǎn)保管卡 。運(yùn)行中需要增減使用人員 ,按同樣手續(xù)辦理。 １０、系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作 ,發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時(shí)制止 ,并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)，在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，可按憑證進(jìn)行修改，如在記帳后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入機(jī)內(nèi)，任何人不能隨意修改帳目。為適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，編制記帳憑證還必須做到： Ａ、機(jī)制記帳憑證的編制： 機(jī)制記帳憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計(jì)算機(jī)，按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記帳憑證。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確。對(duì)于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對(duì)應(yīng)的科目名稱及科目代碼。 Ｄ、已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后，交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管。 (4)會(huì)計(jì)報(bào)表 Ａ、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由 計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表。 二、核算系統(tǒng)人員組成 核算系統(tǒng)由系統(tǒng)管理員、會(huì)計(jì)電算化操作員、數(shù)據(jù)審核員和會(huì)計(jì)管理員組成。由具有合格證的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。 (2)定期檢查軟、硬設(shè)備的運(yùn)行情況；負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟、硬件故障的消除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作；按規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾浴⑦m應(yīng)性和正確性的維護(hù)。 (10)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度。 (5)每次操作完畢，應(yīng)及時(shí)做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。 (2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。 一、數(shù)據(jù)資料管理與保密 機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會(huì)計(jì)檔案資料打印輸出的各種憑證、帳冊(cè)、報(bào)表，應(yīng)按有關(guān)財(cái)會(huì)制度使用、保管。 現(xiàn)金、銀行記帳憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。 (5)會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無(wú)誤后簽字生效。 ３、由打印輸出的憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 ５、有上、下級(jí)單位送來(lái)的數(shù)據(jù)盤，在使用前，必須做好查病毒工作。 ５、系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)需要每天進(jìn)行備份。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。 ) ④呆品處理。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。 (6)會(huì)計(jì)部： ①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。 ④研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。 ｂ .管理原料耗用。 5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表 系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。 系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生 產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。 由供應(yīng)部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款計(jì)劃等加以說(shuō)明。 7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 ｄ .機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。 ｂ .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂(lè)措施。 ③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度。 B 料 ( )天， ( )磅。 (2)內(nèi)銷部： ①估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。 本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。 ２、在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，出現(xiàn)硬件故障，及時(shí)進(jìn)行故障分析，并做好檢查維修記錄。如果沒有能力維修，應(yīng)及時(shí)與銷售計(jì)算機(jī)的單位取得聯(lián)系。 ５、各類會(huì)計(jì)檔案的出借，均必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管審批同意并簽章，如果對(duì)備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應(yīng)制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。 二、數(shù)據(jù)備份管理 １、由于會(huì)計(jì)核算數(shù)