【正文】 報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四 )利用職務(wù)便 利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七 )有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。國有獨資企業(yè)組建的公司，則是國有資產(chǎn)的最大增值化。 斕?、分级分工管理旙w制。 ，促進(jìn)財務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標(biāo)相吻合，通過必要的財務(wù)手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財務(wù)行為，使其運作在預(yù)定的發(fā)展軌道上。 （ 2）一些財務(wù)機(jī)構(gòu)可以摱 務(wù)部與財務(wù)結(jié)算中心。 （ 1）子公司一般僅設(shè)置財務(wù)部。 （ 2）對規(guī)模較小的子公司不單獨設(shè)立財務(wù)機(jī)構(gòu)，僅設(shè)立不少于 2名的財務(wù)崗位，附設(shè)于公司行政部（秘書處）。 （ 2）分支機(jī)構(gòu)亦可由上級公司總部財務(wù)部單獨立帳，進(jìn)行內(nèi)部核算。 三、財務(wù)人員任用 ，尤 其高級財務(wù)主管，必須由資深財務(wù)專家擔(dān)任，精通管理會計、責(zé)任會計、成本會計、投融資運作、資本市場等。 。 四、財務(wù)管理規(guī)章制度 ，須由公司總部統(tǒng)一制定。 ： （ 1）對核心層、全資子公司、控股子公司強(qiáng)制執(zhí)行，全部適用，不打折扣； （ 2）對參股的關(guān)聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行； （ 3）對協(xié)作企業(yè)有指導(dǎo)性，建議其參照執(zhí)行。 、職間、調(diào)崗、離職的審計檢查，及定期、不定期地進(jìn)行全面的或抽查性的監(jiān)督活動。 模式平臺 1：低質(zhì)低耗低效型 產(chǎn)品質(zhì)量問題較多，且偷工減料或粗制濫造，導(dǎo)致企業(yè)效益低下。 模式平臺 2：低質(zhì)低耗高效型 出現(xiàn)在產(chǎn)品暢銷供不應(yīng)求，且競爭度極低的市場環(huán)境。 盡快將的利潤投入到改善品質(zhì)的投資項目上。 對扭虧無望的企業(yè)，可能要破產(chǎn)、拍賣或被購并。 同時要解決改善品質(zhì)和降低消耗兩個重大問題。 重點在市場調(diào)查與預(yù)測，迅速調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，淘汰過時產(chǎn)品。 模式平臺 6：高質(zhì)低耗高效型 這是最好的經(jīng)營財務(wù)狀態(tài)，是各類企業(yè)應(yīng)追求的終極模式。 模式平臺 7：高質(zhì)高耗低效型 主要是內(nèi)部物資管理不當(dāng)造成消耗高，或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，或單純追求質(zhì)量忽視成本。 運用價值工程方法，改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計、工藝設(shè)計、原材料采購。 重點放在改進(jìn)產(chǎn)品、工藝設(shè)計，加強(qiáng)物資、定額基礎(chǔ)管理，降低材料消耗方面。 一、財務(wù)開支實行一枝筆審批，由分局長統(tǒng)一審批。 100 元以上的大額支出應(yīng) 有稅務(wù)發(fā)票方可報銷。 三、加強(qiáng)收費管理，做到按規(guī)定、按時間、按標(biāo)準(zhǔn)收費，禁止亂收費和收人情費。 五、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，出納或收費人每日現(xiàn)金結(jié)存不得超過一仟元。 七、個人向單位借用公物，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，并向財產(chǎn)管理人員辦理財產(chǎn)借用登記手續(xù)，并按期歸還，丟失或損壞要照價賠償。 九、會計、出納、保管、票證等財務(wù)管理人員要嚴(yán)格履行工作職責(zé)，認(rèn)真做好各項收支預(yù)算工作，及時記賬、算賬、報賬，做到日清月結(jié)，帳物相符、帳表相符、帳帳相符。 第二條 盤點范圍 (一 )存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。 (三 )財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。 保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報 支的雜項設(shè)備。 第三條 盤點方式 (一 )年中、年終盤點 存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年 (中 )終時，實施全面總清點一次。 財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年 (中 )終時，實施全面總清點一次。 (經(jīng)管項目 500 項以上時，得采取重點盤點。 第四條 人員的指派與職責(zé) (一 )總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。 (三 )復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管 (含科長、廠長、處長 )，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。 (五 )會點人：由財務(wù)部門指派 (人員不足時，間接部門支援 )， 負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。 (七 )特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。 第五條 盤點前準(zhǔn)備事項 (一 )盤點編組 由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排 盤點人員編組表 ，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。 存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。 各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。 (三 )盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另 行分別存放，并予以標(biāo)示。 (二 )盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。 (四 )盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避 免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。 第七條 不定期抽點 (一 )由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具 財務(wù) 抽點通知單 于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。 (三 )盤點前應(yīng)由會計部門利用 結(jié)存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。 第八條 盤點報告 (一 )財務(wù)部門應(yīng)依 盤存表 編制 盤點盈虧報告表 一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將 盤點盈虧報告表 呈報上級核示。 第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點 (一 )現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。 (三 )盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。 (五 )有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 有價證券盤點報告表 一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。 (二 )存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。 (二 )銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。 第十二條 注意事項 (一 )所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。 (四 )盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。 (六 )盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。 (八 )盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。 第十四條 帳載錯誤處理 (一 )帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。 第十五條 賠償處理 財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額： (一 )對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者： (二 )對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而 擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者： (三 )未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。 固定資產(chǎn)管理制度 總 則 第一條 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。 第三條 會計科目列帳原則 前項 固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者 (各公司自訂 )應(yīng)以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。 (一 )土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。 (三 )工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。 第六條 移交 人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第八條 盤點 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次 (不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備 )。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 □ 增置及登記 第十條 增置手續(xù) 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門 (土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門 )應(yīng)即填寫 固定資產(chǎn)增加單 一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十一條 受贈處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十三條 保險 固定資產(chǎn)應(yīng)依 關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序 的規(guī)定辦理保險。其出入廠區(qū)應(yīng)另填 移轉(zhuǎn)交運單 ，一式六聯(lián)。 第十五條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照 工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工 務(wù)部門或管理部門開具 料品交運單 一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十七條 減損處理 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具 固定資產(chǎn)減損單 一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報 (總 )經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收 (盤虧部分免辦繳庫 )，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保 險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。 第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 ，擬定處理意見后呈報 (總 )經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理： (一 )管理部門應(yīng)即按 閑置 固定資產(chǎn)明細(xì)表 所列經(jīng)批示計售部分開具 固定資產(chǎn)讓售比價單 一式四聯(lián)由 (總 )經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于 標(biāo)售比價單 后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈 (總 )經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 (三 )提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具 固定資產(chǎn)減損單 一式四聯(lián) (資材倉庫聯(lián)免填 )，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 □ 工具、附屬設(shè)備、事務(wù) 性什項設(shè)備處理 第二十條 馬達(dá)儀表處理 (一 )本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具 固定資產(chǎn)增加單 加蓋 附屬設(shè)備管理 章 (馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理 )，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 (馬達(dá)、儀表專用卡自訂 )，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)使用部門自存。 (三 )需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。 (五 )每年必須全面盤點一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。 (七 )減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋 附屬設(shè)備管理 章以資區(qū)別。 (二 )本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分 。 (四 )領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具 材料領(lǐng)料單 ，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在 財產(chǎn)保管卡 上簽認(rèn)。 (六 )移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記 財產(chǎn)保管卡 。 第二十二條 事務(wù)性什項設(shè)備處理