【正文】 、財(cái)務(wù)監(jiān)督 建立多層次財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制： 、稽核部或監(jiān)察部進(jìn)行監(jiān)督管理； ，可在財(cái) 務(wù)部設(shè)立審計(jì)崗位，進(jìn)行日常監(jiān)督管理； 、地方財(cái)稅或?qū)徲?jì)部門的審計(jì)、財(cái)稅大檢查、清點(diǎn)核資、資產(chǎn)評估、必要時(shí)聘請獨(dú)立的執(zhí)業(yè)會計(jì)師進(jìn)行公正審計(jì)。 ，匯編成冊，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。 （ 1）企業(yè)群體內(nèi)分公司、全資子公司、控股子公司的財(cái)務(wù)主管和高級財(cái)會人員均由其上級母公司（財(cái)務(wù)部門）負(fù)責(zé)人員推薦、審查，由人事部門審批并辦理有關(guān)手續(xù)； （ 2）會計(jì)人員的工資、人事關(guān)系和崗位職務(wù)任免級劃歸母公司，由母公司派遣和考核，負(fù)責(zé)對全體財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)； （ 3）會計(jì)人員定期向上級財(cái)務(wù)部門述職； （ 4）財(cái)務(wù)人員調(diào)離、辭職 須首先征得上級母公司和本公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并監(jiān)督交接離職。 ，由董事會任免。 、協(xié)作企業(yè) 參照核心企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 、工廠級 （ 1）分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立財(cái)務(wù)部，主要側(cè)重核算和成本控制。對較大規(guī)模的子公司還可增設(shè)審計(jì)、地區(qū)性結(jié)算中心。 （ 3）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負(fù)責(zé)。 二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 （ 1）設(shè)立與財(cái)務(wù)活動有關(guān)的部門，如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、融資部、投資部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司。 ，體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國家財(cái)稅、會計(jì)法律法規(guī)，也要注意吸引國際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并與國際財(cái)務(wù)慣例逐步接軌。 ，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動，提高獎(jiǎng)金使用效益、效率。 財(cái)務(wù)管理體制 一、財(cái)務(wù)管理主要原則 （或企業(yè)利潤最大化）。 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 第四十一條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )， 由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會計(jì)審核有關(guān)憑證。 第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單 )，由部主任簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理 會計(jì)核算手續(xù)。 第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2021 元。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； (二 )個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (四 )結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。 第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按 第二十一條規(guī)定處理。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對 (購置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。 支票管理 第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。 第十六 條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。 第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保 證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 (六 )針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (四 )審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (二 )監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 (五 )積 配合銀行做好對 帳、報(bào)帳工作。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (三 )妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。 第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一 )按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。 (六 )對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (四 )厲行節(jié)約，合理使 用資金。 (二 )建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 公司企業(yè)財(cái)務(wù)制度 第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一般應(yīng)當(dāng)包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。后者稱企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。拍案叫絕的公司財(cái)務(wù)制度范本 內(nèi)容： 財(cái)務(wù)管理體制 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 固定資產(chǎn)管理制度 會計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度 (樣例 ) 會計(jì)電算化系統(tǒng)崗位責(zé)任制度 (樣例 ) 會計(jì)電算化系統(tǒng)會計(jì)檔案管理制度 (樣例 會計(jì)電算化系統(tǒng)軟、硬件管理制度 (樣例 ) 經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度 科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度 零基準(zhǔn)預(yù)算制度 內(nèi)部稽核制度 商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度 證券公司財(cái)務(wù)制度 資金預(yù)算制度 財(cái)務(wù)管理綱要 綜合性公司的利潤中心制度 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 引言 （了解財(cái)務(wù)制度的基本常識） 頁碼（ 110） 財(cái)務(wù)制度介 紹 財(cái)務(wù)制度隨著各級政府財(cái)政部門制定的、企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據(jù)財(cái)政部門制定的財(cái)務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。前者稱為國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的依據(jù)是國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)以及管理要求。資金管理制度主要包括資金指標(biāo)的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進(jìn)貨制度；成本管理制度包括成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用審批 權(quán)限、成本降低指標(biāo)以及分解等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。 第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是： (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (三 )積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (五 )合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (七 )完成公司交給的其他工作。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： (一 )編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂 資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； (二 )進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (三 )建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析： (四 )承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (二 )按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效 果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 (四 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 (二 )嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (四 )嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (六 )配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 (三 )詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 (五 )糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì) 行為。 (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。 財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票使用時(shí)須有 支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫 日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑 支票領(lǐng)用單 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時(shí)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。 第二十三條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 錢款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 } 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。超額部分 應(yīng)存入銀行。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的 有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 會計(jì)檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 處罰辦法 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 13 倍： (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二 )用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包 括現(xiàn)金 )或支付款項(xiàng)的； (四 )利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； (五 )未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六 )保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的； (七 )違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 (一 )違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的； (三 )偽造、變造、謊