【導(dǎo)讀】1．下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是。4．增值稅條例第十條第（一）項(xiàng)和本細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不包括。，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，國(guó)務(wù)院決定，自年1月1日起，在全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革。，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。21．某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2020年7月汽車修理收入20200元，銷售外購汽車零配件、潤(rùn)滑油等取得收入5000. 22．某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年2月將10臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品分配給投資者，單位成本60000元，市場(chǎng)上同類產(chǎn)品不含增值。稅的單位銷售價(jià)格為70000元，該產(chǎn)品增值稅稅率為17%。23．某一般納稅人2020年1月購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額萬元，專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證并抵扣。36．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅51萬元。者零售800件，取得含稅銷售額51．48萬元。月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。

　　

【正文】 定，企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（ ）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 A． 5% B． 10% C． 15% D． 20% ，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（ ）。 年 年 年 年 ，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的，可以按照其投資額的（ ）在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 % % % % 年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示， 2020 年開具增值稅專用發(fā)票取得收入 2020 萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入 220 萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸 成本合計(jì)為 1550 萬元，期間費(fèi)用為 200 萬元，營(yíng)業(yè)外支出 100（其中 90 萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損 50 萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為 30 萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬元。 ， 居民企業(yè)從其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來源于 境外 的股息、紅利等權(quán)益性 投資收益， 外國(guó)企業(yè)在境外 實(shí)際繳納的 所得稅 稅額，準(zhǔn)予在納稅時(shí)， 在規(guī)定抵免限額內(nèi)抵免 。根據(jù)此規(guī)定，下列各業(yè)務(wù)中處理正確的是（ ）。 A國(guó)投資所得 300 萬元人民幣，按 A國(guó)規(guī)定征稅 75萬元，那么這 75萬元可以全部抵免 B 國(guó)投資所得 300萬元人民幣，按 B國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅 75 萬元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實(shí)際征收 45 萬元，那么可以抵免的稅額是 75 萬元 C 國(guó)投資所得 300萬元人民幣，按 C國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅 60 萬元，那么可以抵免的稅額是 75萬元 D 國(guó)投資所得 300萬元人民幣，按 C國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅 90 萬元，那么可以抵免的稅額是 90萬元 374. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)的改 建支出，是指改變（ ）的結(jié)構(gòu)延長(zhǎng)使用年限等發(fā)生的支出。 .器具 376. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定， 通過 支付現(xiàn)金以外方式 取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)（ ）和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。 ，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所， 2020 年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 200 萬元，該技術(shù)的成本 90萬元。則外國(guó)公司在中國(guó) 境內(nèi)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 ,是指 ( )以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。 年 1 月 1 日 3月 16日 年 12月 31 日 年 3月 17 日 381. 美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納 企業(yè)所得稅 的稅率是（ ）。 % % % % 、 受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供 、 接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（ ）進(jìn)行分?jǐn)偂? 385.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》公布前享受定期減免優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院 的規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠的期限從（ ）計(jì)算。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù) .新產(chǎn)品 .新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（ ）加計(jì)扣除。 % % % % 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，（ ）不屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式。 395. 某企業(yè) 2020 年度利潤(rùn)總額為 500萬元，其中國(guó)債利息收入 20 萬元，從事林木培育所得 260萬元，其 2020 年度應(yīng)納稅所得額為 ( )。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定 ，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，（ ）。 ， 不 正確的有（ ）。 ，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊 ； 低為 10 年 ； ，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用， 必須 按 稅法規(guī)定其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定進(jìn)行 攤銷 ； 11 ，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除 ； ，計(jì)稅基礎(chǔ) 100萬元，使用年限 5年，無殘值， 2020 年 12月投入使用，采用雙倍余額遞減法 2020 年應(yīng)計(jì)提折舊（ ）萬元。 （ ）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度 企業(yè)所得稅 納稅申報(bào)表，并 匯算清繳 ，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 （ ）支出，不得在計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí)扣除。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定 ，企業(yè)依照法律 .行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于（ ）、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。 ，下面說法不符合 企業(yè) 所得稅 法規(guī)定的有（ ） 。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整 ； ，可以按照征管法的規(guī)定進(jìn)行罰款； ，或者提供虛假 .不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額 ； ，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整 ； 411. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，符合 條件的小型微利企業(yè)，按（ ）稅率征收企業(yè)所得稅。 % % % % 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（ ）支出，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制表述不正確的是（ ）。 、費(fèi)用及債權(quán)、債務(wù)； 確認(rèn)來說，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期的收入；凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已經(jīng)收到，也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期的收入 ； ，凡是屬于當(dāng)期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均作為當(dāng)期的費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期支付，也不能作為當(dāng)期的費(fèi)用； ； 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的捐贈(zèng)收入，（ ）。 的實(shí)現(xiàn) 2020 年 1 月 20 日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 2020 年度取得收入總額 30 萬元，發(fā)生的直接成本 24 萬元，其他費(fèi)用 8萬元，全年虧損 2 萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為 20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該企業(yè) 2020 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 萬元 萬元 萬元 ，屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（ ）。 ，應(yīng)當(dāng)（ ）計(jì)算并繳納 企業(yè)所得稅 。 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，可以采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定固定資產(chǎn)最低折舊年限的（ ）。 % % % % 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的（ ）預(yù)繳。 （ ）。 ，按照支付所得的企業(yè)所在地確定 物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 ，按照購買動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu) 、 場(chǎng)所所在地確定 ，按照投資企業(yè)所在地確定 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。 ，準(zhǔn)予扣除 ，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊 ，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的 預(yù)計(jì)凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，改建的固定資產(chǎn)延長(zhǎng)使用的年限，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)的改建支出規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)（ ）。 436. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。 物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 ，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除 440. 某企業(yè) 2020 年度虧損 30 萬元， 2020 年 13 月份利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額是 20 萬元， 2020 年 16 月份利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額200 萬元，該企業(yè)適用的稅率是 25%，則該企業(yè) 2020年二季度應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)抵免限額，除國(guó)務(wù)院 財(cái)政 .稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當(dāng)（ ）。 （地區(qū)）分項(xiàng)計(jì)算 （地區(qū)）不分項(xiàng)計(jì)算 12 （地區(qū)）分項(xiàng)計(jì)算 （地區(qū)）不分項(xiàng)計(jì)算 （ ） 。 ，（ ）不得扣除。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（ ）為計(jì)稅基礎(chǔ)。 453. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照（ ）的規(guī)定辦理。 收協(xié)定 456. 某商場(chǎng)資產(chǎn)總額 800 萬元，從業(yè)人數(shù) 90 人， 2020 年利潤(rùn)總額 40萬元，取得國(guó)庫券利息收入 20 萬元，該企業(yè) 2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅額（ ）萬元。 2020年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 180萬元，另外從境外取得稅后投資收益 20萬元。 在 境外企業(yè)所得稅稅率為 20%，則該公司 2020 年度在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 ，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ）。 ，自項(xiàng)目 獲利 年度起，享受三年免稅 、 三年減半的優(yōu)惠 、 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得， 自獲利 年度起，享受三年免稅 、 三年減半的優(yōu)惠 ，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按 90%計(jì)入收入總額 10%的稅率征收企業(yè)所得稅 （ ）。 。 。 。 ，不進(jìn)行匯算清繳。 ，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。 2020 年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利 1000萬，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損 100萬。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納 企業(yè)所得稅 時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（ ） ，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 ，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 ，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定， （ ）是指企業(yè)持有以備出售的產(chǎn)品或者商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或者提供勞務(wù)過 程中耗用的材料和物料等。 C .存貨 473.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于（ ）。 476. 中國(guó) A 公司是一家資源綜合利用企業(yè)，所使用原材料屬于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源，生產(chǎn)的產(chǎn)品是國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)品。 2020 年該公司取得產(chǎn)品銷售收入 1000萬元，當(dāng)年發(fā)生各種成本 .費(fèi)用共計(jì) 750萬元，該公司 2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 ，下列表述 不 正確的是（ ）。 ，按扣除商品折扣前的金額確定銷售貨物的收入 ，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售貨物的收入，現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除 ，在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售貨物的收入 ，發(fā)生時(shí)沖減退回當(dāng)期銷售貨物的收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品的成本 ，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建 .固定資 產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用支出，從支出發(fā)生月份次月起，分期攤銷