【導(dǎo)讀】×最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)·斯密的稅收四原則。×一般說來，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。×當(dāng)稅收彈性大于1時(shí)，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長。×稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收入適度這一要求的。×平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為國家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對(duì)納稅人來說才是公平的。×21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。D、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。

　　

【正文】 承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi) 10 萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對(duì)李某取得所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（） 1張教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問題進(jìn)行演講，獲演講費(fèi) 3000 元；同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動(dòng)，獲得咨詢費(fèi) 5000 元，則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅 1240 元。（√） 1個(gè)人取得數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，而不能 將獎(jiǎng)金平攤于每個(gè)月計(jì)稅。（√） 1在我國境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過 90 日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅 .(√ ) 1對(duì)出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后 1 年之內(nèi)按照市價(jià)重新購房的個(gè)人，可以視其重新購房的價(jià)值全部或者部分免征個(gè)人所得稅。（√） 1 個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個(gè)人所得稅。（） 個(gè)人從工資中實(shí)際繳付的各類保險(xiǎn)基金、住房基金，可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工薪所得征稅。（ ） 2錢先生有兩處住房， 20xx 年他將其中一處居住 15 年的房屋賣掉，取得收入 20 萬元。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。（） 2某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶， 20xx 年其生產(chǎn)經(jīng)營收入 50 萬元，實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得 10 萬元，投資者以4 萬元捐贈(zèng)給中國紅十字基金會(huì)，用于社會(huì)公益事業(yè)，這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。（√） 2 納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來源地申報(bào)納稅。（） 2張某于 20xx 年 11 月分別購買了 5 年期國庫券和中國鐵路建設(shè)債券， 20xx 年 11 月進(jìn)行兌付，分別取得利息 3000 元 和 20xx 元。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 400 元。（√） 2在我國境內(nèi)居住滿 1 年未滿 5 年的外籍人員屬于居民納稅人，應(yīng)就來源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無論由誰支付都應(yīng)向我國繳納個(gè)人所得稅。（） 2扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（） 2一位中國公民同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從 A 單位每月取得工薪收入 1100 元，從 B 單位每月取得工薪收入 900 元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。（） 2 按照我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去 20％的費(fèi)用。（） 2從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人，需選擇并固定在其中一處地稅機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。（√） 企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎(jiǎng)金，不需要繳納個(gè)人所得稅。（） 企業(yè)所得稅部分 一、單項(xiàng)選擇題 1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ ） A 國有企業(yè) B 私營企業(yè) C 合伙企業(yè) D 外商投資企業(yè) 答案： C 2． A 公司 20xx 年度取得 以下收入：銷售商品收入 200 萬元，其他企業(yè)使用 A 企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支工作學(xué)習(xí)化 學(xué)習(xí)工作化 江蘇省連云港地方稅務(wù)局教育培訓(xùn)資料 第 16 頁 共 74 頁 付 100 萬元，獲得股息收入 100 萬元，其他企業(yè)租用 A 公司的固定資產(chǎn)支付 200 萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100 萬元， A 公司 20xx 年度取得的租金收入總額是多少（ ） A100 B200 C300 D400 答案： C 3．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入 ,應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。 A 公允價(jià)值 B 重置價(jià)值 C 歷史價(jià)值 D 原始價(jià)值 答案： A 4．以下哪個(gè)是企業(yè)所 得稅納稅人（ ）。 A 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B 合伙企業(yè) C 一人有限責(zé)任公司 D 居民個(gè)人 答案： C 5．下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A 國有企業(yè) B 外商投資企業(yè) C 私營有限責(zé)任公司 D 私營合伙企業(yè) 答案： D 6．下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。 A 股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B 依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D 財(cái)政撥款 答案： A 7．甲企業(yè) 20xx 年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng) 有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 100 萬元，該公司按照（ ）萬元予以稅前扣除，該公司 20xx 年度的銷售收入為 4000 萬元。 A60 B100 C240 D20 答案： D 8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（ ）。 A 繳納的營業(yè)稅 B 合理分配的材料成本 C 企業(yè)所得稅稅款 D 銷售固定資產(chǎn)的損失 答案： C 9．下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（ ）。 A 經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B 以融資租賃方式租出的 固定資產(chǎn) C 未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） D 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案： A 10．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年。 A 五年 B 三年 C 十年 D 不能彌補(bǔ) 答案： A 11．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（ ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 A 利息 B 折舊 C 成本 D 管理費(fèi)用 答案： C 12．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī) 的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計(jì)算。 A 按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B 按稅收法律、法規(guī) C 按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D 按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 答案： B 13．企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（ ） A 國債利息收入 B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C 符合條件的非營利組織的收入 D 銀行存款利息收入 工作學(xué)習(xí)化 學(xué)習(xí)工作化 江蘇省連云港地方稅務(wù)局教育培訓(xùn)資料 第 17 頁 共 74 頁 答案： D 14．甲公司 20xx 年度的銷售收入為 1000 萬元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為 200萬元，該公司應(yīng)按照（ ）萬元予以稅前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案： A 15．某公司外購一專利權(quán)，使用期限為 6 年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi) 600 萬元。同時(shí)，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為 500 萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為（ ）萬元 A100 B150 C110 答案： B 16．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（ ）進(jìn)行分?jǐn)偂? A 公平交易原則 B 獨(dú)立交易原則 C 方便管理原則 D 節(jié)約成本原則 答案： B 17．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（ ）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A 管理費(fèi)用 B 利息 C 生產(chǎn)成本 D 損失 答案： B 18．居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 A 分別 B 匯總 C 獨(dú)立 D 就地 預(yù)繳 答案： B 19．某企業(yè)于 20xx 年 5 月 5 日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（ ） A20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日 B20xx 年 5 月 5 日至 20xx 年 5 月 4 日 C20xx 年 5 月 5 日至 20xx 年 12 月 31 日 D 以上三種由納稅人選擇 答案： C 20．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A10 B15 C7 D5 答案： B 21．企業(yè)所得稅法從（ ）起施行。 A20xx 年 3 月 16 日 B20xx 年 10 月 1 日 C20xx 年 1 月 1 日 D20xx 年 7 月 1 日 答案： C 22．企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A 三 B 五 C 二 D 十 答案： B 23．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ）扣除。 A 全額 B 加計(jì) C 減半 D 加倍 答案： B 24．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方 之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（ ） A 可比受控價(jià)格法 B 再銷售價(jià)格法 C 成本加成法 D 交易凈利潤法 答案： A 25．《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（ ）工作學(xué)習(xí)化 學(xué)習(xí)工作化 江蘇省連云港地方稅務(wù)局教育培訓(xùn)資料 第 18 頁 共 74 頁 起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A3 月 1 日 B4 月 1 日 C5 月 1 日 D6 月 1 日 答案： D 26．按照企業(yè)所得稅法和 實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ ）。 A 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入 5‰的部分準(zhǔn)予扣除 B 發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C 為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除 D 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除 答案： A 27．某企業(yè)于 20xx 年 7 月 5 日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（ ）。 A20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日 B20xx 年 7 月 5 日至 20xx 年 7 月 4 日 C20xx 年 7 月 5 日至 20xx 年 12 月 31 日 D 以上三種由納稅人選擇 答案： C 28．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（ ）。 A 經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C 未使用的機(jī)器設(shè)備 D 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案： A 29．某企業(yè) 20xx 年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi) 500 萬元，租賃期為 5 年，請(qǐng)問 20xx 年度該公司應(yīng)稅前扣除為（ ）。 A500 B50 C100 D250 答案： C 30．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A 三 B 五 C 二 D 十 答案： D 31．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（ ） A2 年 B3 年 C4 年 D5 年 答案： B 32．居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅 的是（ ）。 A 國債利息收入 B 財(cái)政撥款 C 居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 10 個(gè)月取得的投資收益 D300 萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案： C 33．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。 A 居民企業(yè)適用稅率為 25％ B 非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為 10％ C 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為 20％ D 未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為 10％ 答案： B 34．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 支出，不超過當(dāng)年銷售收入（ ） %的部分，準(zhǔn)