【正文】 收入 120xx0 元，而該房屋原價為 60000 元，賣房時支付有關(guān)稅費(fèi) 6000 元，廣告費(fèi) 3000 元。 根據(jù)以上資料回答下列問題： (1)該職工 6 月份的工資所得應(yīng)繳納個人所得稅為 ( )元。 A 475 B． 6331． 25 C． 4331． 25 D． 4806． 25 (2)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個人所得稅是 ( )元。 (3)特許權(quán)使用費(fèi)收入 20xx 元。 A． 7360 B． 9200 C． 5152 D． 6160 (2)取得報刊連載收入應(yīng)繳納的個人所得稅為 ( )元。 A． 64000 B． 57600 C． 720xx D． 80000 (2)計算個人所得稅時應(yīng)扣除的捐贈額為 ( )元。 根據(jù)以上資料回答下列問題： (1)該個體戶 20xx 年應(yīng)納稅所得額為 ( )元。 學(xué)習(xí)工作化 江蘇省連云港地方稅務(wù)局教育培訓(xùn)資料 第 12 頁 共 74 頁 A． 175 B． 55 c． 120 D． 125 （ 2） A 公司支付每月工資對應(yīng)代扣的個人所得稅是 ( )元。 A． 415 B． 375 C． D． 400 (3)該公司代扣雇員乙的個人所得稅是 ( )元。 A． 1056 B． 976 C． 1160 D． 1000 (3)張某 20xx 年度共計應(yīng)繳納的個人所得稅為 ( )元。 A． 600 B． 576 C． 6ll D． 616 1． (1)B (2100－ 20xx) 5％ 12=60(元 ) (2)C (3000－ 800) 20％ =440(元 ) (3)B(1000－ 800) 20％ =40(元 ) 兼職收入按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目納稅。 根據(jù)以上資料回答下列問題： (1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為 ( )元。 A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) B．外籍人員的探親費(fèi) C．職工加班費(fèi)補(bǔ)貼 D．參加有獎銷售獲得的贈品 E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入 39．在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項(xiàng)目有 ( CD )。 A．在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的 B．分筆取得屬于一次報酬的 C．扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的 D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其申報納稅的 30．個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括 ( ABCD )。 A．退休工資 B．駐華使館的外交官員所得 工作學(xué)習(xí)化 A．在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得 B．在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得 C．來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得 D．來源于境外的外國銀行支付的利息 23．符合個體工商戶扣除費(fèi)用規(guī)定的有 ( BCD )。 A．投資者工資不得扣除 B．投資者費(fèi)用一律可以稅前扣除 C．投資者發(fā)生的生活費(fèi)用不允許扣除 D．個人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費(fèi)用可以分別扣除 19．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于 ( AD )。 A．勞務(wù)報酬所得按月征收 B．勞務(wù)報酬所得按次征收 C．如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，則應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅 D．凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以 1 月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額 16．計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項(xiàng)目有 ( ABC )。 A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人 B．取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C．多筆取得屬于一次勞務(wù)報酬所得的 D．取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的 12．在計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有 ( ABD )。 A．勞務(wù)報酬所得 B．稿酬所得 C．保險賠款 D．利息 8．下列所得適用 20％的比例稅率的有 ( ABC )。 A．從事設(shè)計取得的所得 B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得 C．從事翻譯取得的所得 D．個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入 4．特許權(quán)使用費(fèi)所得包括 ( ACD )。 （ 20xx 年 8 月應(yīng)納稅所得額 20xx800800110=290，應(yīng)納個人所得稅： 290*10%=29） A． 1970 B． 1090 C． 1050 D． 290 工作學(xué)習(xí)化 A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù) B．養(yǎng)老服務(wù) C．出租車接送學(xué)生服務(wù) D．嬰幼兒教育服務(wù) 32．下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是 ( A )。 A． 728 B． 784 C． 812 D． 868 （ 20xx+5000） *(120)*20%*（ 130%） 28．稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是 ( D )。 工作學(xué)習(xí)化 A．先分、后扣、再稅 B．先扣、后稅、再分 C．先分、后稅 D．先稅、后分 22．演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)該 ( B )。 A． 60 B． 50 C． 30 18．下列所得中應(yīng)計人工資、薪金所得納稅的是 ( A )。 A．生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B．收入總額的 20％ C．按月扣除 20xx 元 D．從收入總額中扣 800 元或定年扣除 20％ 14．個人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為 ( D )。 A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅 C．減半征收個人所得稅 D．適當(dāng)減征個人所得稅 11．計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是 ( A )。 A．習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn) B．時間標(biāo)準(zhǔn) D．習(xí)慣性住所和時間標(biāo)準(zhǔn) ，但居住滿 1 年而未超過 5 年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是 ( C )。 2247。 （ 6）將原 3000000 元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入 6000000 元。 （ 4）銷售商品房 20 套，每套售價 20xx00 元，由于價格偏低，經(jīng)納稅評估和稅務(wù)約談，納稅人同意按成本工作學(xué)習(xí)化 （ 2）承接一 項(xiàng)裝飾工程作業(yè)，工程所用 原材料及物資、動力價款共計 150000 元，全部由對方提供，公司收取裝飾費(fèi)用 40000 元。 計算該企業(yè)本月納增值稅。 C 納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 B、個人將購買超過 2 年 (含 2 年 )的非普通住房或者不足 2 年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅； C、個人將購買不足 5 年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅； D、個人將購買超過 5 年 (含 5 年 )的非普通住房或者不足 5 年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅； 下列勞務(wù)不得減免營業(yè)稅的有（ CD） A、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動物的配種和疾病防治； B、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入； C、中小學(xué)校收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)收入； D、境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為進(jìn)口貨物提供的保險產(chǎn)品。營業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為（ BC） A 按期納稅的，為月營業(yè)額 20xx－ 5000 元； 工作學(xué)習(xí)化 營業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（ AD） A、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ ABCD）； 注：國稅部分 A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 A 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則 和稅收行政效率原則 B 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則 C 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則 D 稅收效率原則和稅收公平原則 1“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（ B） A 簡稅制 B 寬稅基 C 低稅率 D 嚴(yán)征管 三、多選： 稅收原則包括（ ABCD ） A 財政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則 稅收財政原則的內(nèi)容包括（ ACD ） A 收入充裕 B 收入均平 C 收入彈性 D 收入適度 從財政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計要（ ABD ） A 著眼于廣開稅源，采用復(fù) 合稅 B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對象能否提供豐富稅源 C 強(qiáng)調(diào)國家定稅要有常規(guī) D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對財政收入的影響 收入彈性一般包括（ AC）兩個方面 A 經(jīng)濟(jì)彈性 B 公平彈性 C 法律彈性 D 需求彈性 從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（ BC ） A 明確原則 B 受益原則 C 能力原則 D 普遍原則 稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ ABC） A 普遍征稅 B 平等課征 C 量能課稅 D 監(jiān)督征納 稅收行政成本包括（ AD ） A 政府為征稅而花費(fèi)的征收成本 B 政 府為征稅而花費(fèi)的管理成本 C 納稅人為納稅而耗費(fèi)的核算成本 D 納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本 控制稅收行政成本主要通過（ CD） A 合理調(diào)配資源 B 加強(qiáng)內(nèi)部管理 C 降低稅收成本 D 優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu) 稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（ ABCD） A 稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小 B 保持稅本 C 通過稅收分配來提高資源配置的效率 D 稅收政策目標(biāo)與整個經(jīng)濟(jì)政策一致 堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（ BCD ） A 堅持稅收執(zhí)法責(zé)任本位主義 B 堅持納稅人權(quán)利本位主義 工作學(xué)習(xí)化 斯密的稅收四原則是（ C ） A 公平、效率、適度、法治 B 財政、公平、效率、法治 C 平等、確實(shí)、便利、節(jié)約 D 平等、明確、有度、節(jié)約 稅收的首要原則是（ A ） A 財政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則 政府財政充足有一個基本前提，那就是（ B ） A 稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性 B 稅收收入形式的規(guī)范性 C 稅收收入比例的穩(wěn)定性 D 稅收制度的相對穩(wěn)定性 稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（ C ）來實(shí)現(xiàn)。 21 世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。 平等課征的公平價值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。 當(dāng)稅收彈性大于 1 時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長。 收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性。工作學(xué)習(xí)化 斯密的稅收四原則。 當(dāng)稅收彈性小于 1 時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。 稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收入適度這一要求的。 √ 21 世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長為中心的稅制。 二、單選： 亞當(dāng) A 征收機(jī)關(guān)權(quán)力 B 征收機(jī)關(guān)義務(wù) C 納稅人權(quán)利 D 納稅人義務(wù) 稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（ D） A 稅收行政成本增長 B 稅收經(jīng)濟(jì)成本增長 C 市場調(diào)節(jié)效率下降 D 資源配置效率下降 稅收效率原則不包括 ( A) A 資源配置效率 B 行政效率 C 經(jīng)濟(jì)效率 D 生態(tài)效率 1稅收生態(tài)效率是人們在 21 世紀(jì)對（ B）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。 D、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和 7%扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅（ ACD） A 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)； B 殘疾人員創(chuàng)辦的服務(wù)企業(yè)；