【正文】 格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。（ √ ）85. 稅務(wù)機(jī)關(guān)按法作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。（ √ ）86. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（ ）87. 企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（ √ ）88. 居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)20%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的控制。（ ）89. 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間,按日加收利息；該利息可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）90. 依照企業(yè)所得稅法加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算。（ ）91. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)隨時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）92. 企業(yè)所得稅預(yù)繳方法一經(jīng)確定,則不得隨意變更。（ ）93. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定辦理。（ ）94. 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（ √ ）95. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅。（ ）96. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。（ ）97. 除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得分別繳納企業(yè)所得稅。（ ）98. 企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。（ √ ）99. 新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后過渡到本法規(guī)定的稅率。（ ）100. 部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（ √ ）四、計(jì)算題：A企業(yè)是2008年1月1日注冊(cè)成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下: (1)本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元。 (2)取得國債利息收入20萬元。 (3)持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬元。 (4)持有的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬元。 (5)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元。 (6)本年度開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為100萬元,使用壽命為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,按直線法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同,折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益. (2008年度除上述事項(xiàng)外,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng))要求:(1)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算本年度應(yīng)交的所得稅. (2)計(jì)算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額. (3)計(jì)算應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用,并做出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄.答案：（1）本年應(yīng)交所得稅＝〔稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200－國債利息收入20－交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額30＋存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10＋固定資產(chǎn)折舊（100/5－100/10）〕25％＝（萬元）（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬元；可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬元；存貨產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬元；固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬元。本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝8025％＝20（萬元），其中，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債＝5025％＝（萬元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝2025％＝5（萬元）（3）本年度所得稅費(fèi)用＝＋20——5＝45（萬元）借：所得稅費(fèi)用 45 資本公積——其他資本公積 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 中國居民企業(yè)A在某國設(shè)立一分公司B，2008年A公司來自中國本部的應(yīng)納稅所得額為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，B公司適用的稅率為30％，假定A企業(yè)當(dāng)年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？答案：來自B公司的納稅所得額為：7/（130％）＝10萬抵免限額為：10萬*25％＝在某國已交納所得稅＝10*30％＝3萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（100+10）*25％＝25萬元一家國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額為2000萬元（包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入100萬），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬，職工福利費(fèi)50萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬，稅收滯納金10萬，提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅額是多少？答案：計(jì)算應(yīng)納稅所得額的公式＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－彌補(bǔ)以前年度虧損企業(yè)的應(yīng)稅收入總額為：2000100＝1900萬該企業(yè)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝1000（1001800*5‰）（50200*14%）（20200*%）(10200*2%)10100=756萬元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額為＝1900756＝1144萬元第七章枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（下）地稅業(yè)務(wù)，國稅不考。第八章 運(yùn)籌帷幄：稅收征管科學(xué)化一、單選題稅收征收管理的目的，是保證（A ）的實(shí)現(xiàn)。A、稅收職能 B、稅收財(cái)政職能C、稅收宏觀調(diào)控職能 D、稅收監(jiān)督職能下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。A、稽查局 B、稅務(wù)分局C、納稅服務(wù)中心 D、稅務(wù)所稅收征收和檢查的前提是（B）。A、稅源監(jiān)控 B、稅務(wù)管理C、納稅申報(bào) D、稅款核定（A ）是稅收征管的核心。A、稅款征收 B、稅源監(jiān)控 C、稅務(wù)管理 D、稅務(wù)檢查體現(xiàn)稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C ）。A、稅制 B、稅收結(jié)構(gòu) C、稅收征管模式 D、分稅制企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場(chǎng)所，個(gè)體商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、15 B、30 C、10 D、7稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報(bào)之日起（B ）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、15 B、30 C、10 D、7從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)（）之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。DA、10 辦理變更登記 B、10 辦理注銷登記C、30 辦理變更登記 D、30 辦理注銷登記納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（C）。A、1個(gè)月 B、2個(gè)月 C、3個(gè)月 D、6個(gè)月納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（D）的罰款。A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下D、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下1納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（D）的罰款。A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下1對(duì)抗稅情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（D）的罰款。A、拒繳稅款百分之五十以上三倍以下B、拒繳稅款百分之五十以上五倍以下C、拒繳稅款1倍以上三倍以下D、拒繳稅款1倍以上五倍以下1扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處（ C）的罰款。A、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下B、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下C、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上三倍以下D、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上五倍以下1(C )是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷和監(jiān)督。A、國務(wù)院 B、財(cái)政機(jī)關(guān) C、稅務(wù)機(jī)關(guān) D、金融部門1（D ）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。A、地方人民政府 B、財(cái)政部門 C、稅務(wù)主管部門 D、國家1納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（C）。A、合并申報(bào) B、延期繳納 C、延期申報(bào) D、簡(jiǎn)易申報(bào)1從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過（C）。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日1欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A、3萬元以上 B、5萬元 C、5萬元以上 D、10萬元1對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（C ）百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A、應(yīng)繳稅款 B、不繳或者少繳的稅款、滯納金 C、不繳或者少繳的稅款 D、A與C違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其（D ）責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。A、上級(jí)機(jī)關(guān) B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C、行政監(jiān)察機(jī)關(guān) D、A與C2對(duì)于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料、進(jìn)貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采用的稅款征收方式是(B )。 A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗(yàn)征收 D．定期定額征收2某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，對(duì)其核發(fā)(外出經(jīng)營稅收管理證明)．該證明最長(zhǎng)有效期為(B )。A．30日 B．6個(gè)月 C．1年 D．60天二、多選題廣義的稅收管理包括（ABCD ）等方面。A、稅收立法管理 B、稅收征收管理C、稅務(wù)行政司法管理 D、稅務(wù)組織管理稅務(wù)機(jī)關(guān)就是指各級(jí)（ABC ）和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。A、稅務(wù)局 B、稅務(wù)分局C、稅務(wù)所 D、稽查局稅收征管的意義主要有：（ABCDE ）A、可使稅收法規(guī)得到貫徹實(shí)施 B、可實(shí)現(xiàn)稅收財(cái)政職能C、可實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能 D、可實(shí)現(xiàn)稅收監(jiān)督職能E、可增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)、提高納稅的自覺性下列屬于稅收征收的有（ABDE）。A、納稅申報(bào) B、稅款征收C、催繳稅款 D、收集納稅資料E、傳遞納稅資料樹立現(xiàn)代稅收管理觀念，就是要牢固樹立（ABCDEF ）。A、大局觀念 B、法治觀念 C、創(chuàng)新觀念D、效率觀念 E、服務(wù)觀念 F、責(zé)任觀念下列關(guān)于當(dāng)前的稅收征管模式表述正確的是（ABCE ）。A、以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，體現(xiàn)了申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)在稅收征管工作中的基礎(chǔ)地位B、以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，就是要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推進(jìn)稅收管理信息化C、集中征收，是指地域上相對(duì)集中地受理審核申報(bào)資料和征收稅款D、重點(diǎn)稽查，強(qiáng)調(diào)的是稅務(wù)稽查是稅收管理的重點(diǎn)E、強(qiáng)化管理，是對(duì)稅收征管的總要求，也是對(duì)應(yīng)于征管查分工強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)稅源管理。提高稅收征管的質(zhì)量和效率具體包括提高以下（ABCD ）幾個(gè)方面水平。A、執(zhí)法規(guī)范 B、征收率高 C、成本降低 D、社會(huì)滿意納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（ABCD）過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。A、稅收征收 B、稅收管理 C、稅務(wù)檢查 D、實(shí)施稅收法律救濟(jì)優(yōu)化納稅服務(wù)的重點(diǎn)內(nèi)容，主要有（ABC ）。A、進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù) B、加強(qiáng)搞好納稅評(píng)估C、落實(shí)優(yōu)惠政策 D、加強(qiáng)稅源監(jiān)控完善納稅服務(wù)措施，主要應(yīng)考慮以下幾個(gè)方面（ABCD ）：A、運(yùn)用現(xiàn)代科技服務(wù)手段，提供跨時(shí)空服務(wù)B、提供多元化申報(bào)方式，拓寬繳稅渠道C、加強(qiáng)部門配合，形成服務(wù)合力D、實(shí)行納稅服務(wù)考核評(píng)價(jià)機(jī)制1下列關(guān)于稅源管理表述正確的是（ABCD）A、稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)和核心工作B、稅源管理是對(duì)各稅種稅基的控管C、稅源管理是挖掘和掌握各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的稅收的一種手段D、稅源管理對(duì)一定時(shí)期所產(chǎn)生的稅收作出客觀的定性、定量分析1稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的（ABCDEF ）管理和監(jiān)督。A、印制 B、領(lǐng)購 C、開具D、取得 E、保管 F、繳銷1納稅評(píng)估的作用主要體現(xiàn)在（ABCD ）。A、可提高納稅人依法納稅的自覺性B、有利于構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系C、有利于優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境D、有利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法能力，形成執(zhí)法合力1納稅評(píng)估的主要工作內(nèi)容是（ABCDE ）。A、根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值B、綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象C、對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定