【正文】 ）累進所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財富過度集中的重要策略；（4）社會保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源。第四章 規(guī)重矩迭：依法治稅成方圓一、填 空 與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。 是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義是 、 、 、 。 是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。依法治稅所要達到的基本目標是 ，根本目標是 。稅法是調(diào)整 的法律規(guī)范的總稱。所謂稅收關系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關系，具體可以 、 和 。稅法的特征包括 、 和 。稅收法律關系是指 和 之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務關系，它是 介入私人經(jīng)濟生活的稅收關系在法律上的反映和體現(xiàn)。稅收法律關系的主體主要為 、 和 。稅收法律關系的客體，指稅收法律關系中各種 共同指向的內(nèi)容。1稅收法律關系的客體主要包括 、 、 。1稅收法律關系的特征表現(xiàn)為 、 、 。1 ，是指稅收法律關系主體所享有的權(quán)利和承擔的義務，也是稅法體系的核心。1稅收法律規(guī)范的不同位價依次為： 、 、稅收行政法規(guī)和有關規(guī)范性文件。1納稅人是指按照稅法規(guī)定 的自然人、法人或其他經(jīng)濟組織。1 是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。1稅率有主要有 、 和 三種基本形式。1稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為 和 。按優(yōu)惠范圍可分為 和 。1稅法的效力范圍包括 、 和 。二、簡答題（一）簡述依法治稅的基本內(nèi)涵。P34（二）簡要回答稅法的應然效力和實然效力？P34（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項內(nèi)容？P3334參考答案一、填空法治依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究稅收法制建設征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治稅收關系稅收經(jīng)濟關系、稅收征納程序關系、稅收監(jiān)督保障關系稅法的經(jīng)濟性、稅法的政策性、稅法的技術性國家、納稅人、國家政治權(quán)力國家、稅務機關、納稅人權(quán)利和義務1稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為1主體特定性、內(nèi)容無償性、權(quán)利義務法定性1稅收法律關系的內(nèi)容1憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關規(guī)范性文件1直接負有納稅義務的1征稅對象（征稅客體）1比例稅率、累進稅率、定額（固定）稅率1照顧性、鼓勵性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性1時間效力、空間效力、對人效力第五章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（上）一、填空題關稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關稅兩種。我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額征收率增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率、從量定額。車輛購置稅是對有取得并自用應稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應納稅額 = 計稅價格稅率。1對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應納稅額。增值稅的計算公式：應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額1消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征消費稅具有很重要的財政意義。二、多選題貨物和勞務稅主要包括的稅種有( ABC )A、增值稅和消費稅B、營業(yè)稅C、車輛購置稅和關稅 D、資源稅現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）A、銷售貨物B銷售勞務、C出口貨物 D進口貨物增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（ABCD）；A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算的進項稅額。D、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。三、計算題某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務機關防偽稅控系統(tǒng)認證，），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，（含稅）。計算該企業(yè)本月納增值稅。計算如下：銷項稅額=17+247。（1+17%）17%=（萬元）進項稅額=+107%=（萬元）應納稅額==（萬元）第六章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（中）國稅主要考企業(yè)所得稅部分一、單項選擇題 1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C ）A國有企業(yè) B私營企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè)2．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（C ）A100 B200 C300 D4003．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（A ）確定收入額。A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值4．以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C ）。A個人獨資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責任公司 D居民個人5．下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D ）。A國有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營有限責任公司 D私營合伙企業(yè)6．下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（A ）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D財政撥款7．甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（D ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。A60 B100 C240 D208．在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C ）。A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失9．下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A ）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的固定資產(chǎn)（機器設備） D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地10．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A ）年。A五年 B三年 C十年 D不能彌補11．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（C ）在計算應納稅所得額時不得扣除。A利息 B折舊 C成本 D管理費用12．在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（B ）的規(guī)定計算。A按企業(yè)財務、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)C按上級機關的指示 D按有資質(zhì)的中介機構(gòu)13．企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（D ）A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入14．甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務宣傳費支出為200萬元，該公司應按照（A ）萬元予以稅前扣除。A150 B200 C100 D5015．某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標權(quán)所支付的費用，該公司應當每年攤銷費用合計為（B ）萬元A100 B150 C110 16．企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（B ）進行分攤。A公平交易原則 B獨立交易原則C方便管理原則 D節(jié)約成本原則17．企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B ）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A管理費用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失18．居民企業(yè)中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當（B ）計算并繳納企業(yè)所得稅。A分別 B匯總 C獨立 D就地預繳19．某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C ）A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇20．企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（B ）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。A10 B15 C7 D521．企業(yè)所得稅法從（C ）起施行。A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日22．企業(yè)所得稅法公布前批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（B ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A三 B五 C二 D十23．企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時（B ）扣除。A全額 B加計 C減半 D加倍24．企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（A ）A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法25．《實施條例》中規(guī)定對企