【正文】 ）累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財(cái)富過(guò)度集中的重要策略；（4）社會(huì)保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來(lái)源。第四章 規(guī)重矩迭：依法治稅成方圓一、填 空 與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。 是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國(guó)在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義是 、 、 、 。 是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是 ，根本目標(biāo)是 。稅法是調(diào)整 的法律規(guī)范的總稱(chēng)。所謂稅收關(guān)系，是因國(guó)家組織稅收收入所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，具體可以 、 和 。稅法的特征包括 、 和 。稅收法律關(guān)系是指 和 之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是 介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。稅收法律關(guān)系的主體主要為 、 和 。稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種 共同指向的內(nèi)容。1稅收法律關(guān)系的客體主要包括 、 、 。1稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為 、 、 。1 ，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。1稅收法律規(guī)范的不同位價(jià)依次為： 、 、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。1納稅人是指按照稅法規(guī)定 的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。1 是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。1稅率有主要有 、 和 三種基本形式。1稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為 和 。按優(yōu)惠范圍可分為 和 。1稅法的效力范圍包括 、 和 。二、簡(jiǎn)答題（一）簡(jiǎn)述依法治稅的基本內(nèi)涵。P34（二）簡(jiǎn)要回答稅法的應(yīng)然效力和實(shí)然效力？P34（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項(xiàng)內(nèi)容？P3334參考答案一、填空法治依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究稅收法制建設(shè)征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治稅收關(guān)系稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性、稅法的技術(shù)性國(guó)家、納稅人、國(guó)家政治權(quán)力國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人權(quán)利和義務(wù)1稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為1主體特定性、內(nèi)容無(wú)償性、權(quán)利義務(wù)法定性1稅收法律關(guān)系的內(nèi)容1憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件1直接負(fù)有納稅義務(wù)的1征稅對(duì)象（征稅客體）1比例稅率、累進(jìn)稅率、定額（固定）稅率1照顧性、鼓勵(lì)性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性1時(shí)間效力、空間效力、對(duì)人效力第五章 枝葉扶疏：各類(lèi)稅種細(xì)分辨（上）一、填空題關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。我國(guó)增值是于1979年開(kāi)始增值稅試點(diǎn)，1994年全面推行。根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國(guó)自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。我國(guó)將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類(lèi)2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額征收率增值稅實(shí)行憑國(guó)家印發(fā)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額。車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅價(jià)格稅率。1對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開(kāi)征消費(fèi)稅具有很重要的財(cái)政意義。二、多選題貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有( ABC )A、增值稅和消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、車(chē)輛購(gòu)置稅和關(guān)稅 D、資源稅現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）A、銷(xiāo)售貨物B銷(xiāo)售勞務(wù)、C出口貨物 D進(jìn)口貨物增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（ABCD）；A、從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D、購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。三、計(jì)算題某織布企業(yè)本月購(gòu)買(mǎi)60萬(wàn)元原料，其中購(gòu)進(jìn)50萬(wàn)元原材料取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)證）。本月銷(xiāo)售棉布情況是：銷(xiāo)售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬(wàn)元，其中，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，注明稅款17萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票3張，（含稅）。計(jì)算該企業(yè)本月納增值稅。計(jì)算如下：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17+247。（1+17%）17%=（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=+107%=（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額==（萬(wàn)元）第六章 枝葉扶疏：各類(lèi)稅種細(xì)分辨（中）國(guó)稅主要考企業(yè)所得稅部分一、單項(xiàng)選擇題 1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C ）A國(guó)有企業(yè) B私營(yíng)企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè)2．A公司2008年度取得以下收入：銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（C ）A100 B200 C300 D4003．企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A ）確定收入額。A公允價(jià)值 B重置價(jià)值 C歷史價(jià)值 D原始價(jià)值4．以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C ）。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個(gè)人5．下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（D ）。A國(guó)有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營(yíng)有限責(zé)任公司 D私營(yíng)合伙企業(yè)6．下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A ）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D財(cái)政撥款7．甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（D ）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。A60 B100 C240 D208．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C ）。A繳納的營(yíng)業(yè)稅 B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款 D銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失9．下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（A ）。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地10．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A ）年。A五年 B三年 C十年 D不能彌補(bǔ)11．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（C ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。A利息 B折舊 C成本 D管理費(fèi)用12．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（B ）的規(guī)定計(jì)算。A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)13．企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（D ）A國(guó)債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D銀行存款利息收入14．甲公司2008年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（A ）萬(wàn)元予以稅前扣除。A150 B200 C100 D5015．某公司外購(gòu)一專(zhuān)利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷(xiāo)費(fèi)用合計(jì)為（B ）萬(wàn)元A100 B150 C110 16．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（B ）進(jìn)行分?jǐn)?。A公平交易原則 B獨(dú)立交易原則C方便管理原則 D節(jié)約成本原則17．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（B ）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A管理費(fèi)用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失18．居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A分別 B匯總 C獨(dú)立 D就地預(yù)繳19．某企業(yè)于2008年5月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（C ）A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇20．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A10 B15 C7 D521．企業(yè)所得稅法從（C ）起施行。A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日22．企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B ）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。A三 B五 C二 D十23．企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（B ）扣除。A全額 B加計(jì) C減半 D加倍24．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（A ）A可比受控價(jià)格法 B再銷(xiāo)售價(jià)格法 C成本加成法 D交易凈利潤(rùn)法25．《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企