【正文】 太陽出我飛翔傾情奉獻(xiàn) 新教材全新題庫 2009年稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試練習(xí)題庫國稅精簡版2009年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試練習(xí)題庫（國稅精簡版）說明：嚴(yán)格依據(jù)2009年新版教材，結(jié)合國稅卷復(fù)習(xí)重點，全新精簡。 稅收基礎(chǔ)知識部分第一章 知往鑒今：稅收內(nèi)函話變遷一、填空：稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一是，二是我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是 ，第二階段是 ，第三階段是 ，第四階段是 ，第五階段是 。稅收發(fā)展的里程碑是 的實行。黨的十六屆三中全會提出了“ ”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“”的稅收管理模式。稅收的征收主體是 ，征收客體是 ，稅收征收的目的是為了 ，稅收征收的依據(jù)是 ，憑借的是 。稅收的三個特征： 、 、 。稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是 ，二是 ，三是 ，四是 。稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的 為主的稅收制度，二是以 為主的稅收制度，三是以 為主的稅收制度，四是以 的稅收制度。稅收征納形式體現(xiàn)為 、 、 等。夏代出現(xiàn)了國家進(jìn)行強制課征的形式 ，到商代演變?yōu)?法，周代又演變?yōu)?法。二、簡答稅收的定義：稅和費的區(qū)別：稅收在構(gòu)建和諧社會中的作用：參考答案：一、 填空 經(jīng)濟條件，即私有制的存在；社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。 萌芽期 發(fā)展期 嬗變期 過渡期 成熟期 初稅畝 簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。 集中征收，重點稽查，強化管理。 國家 單位和個人 為了滿足公共需要 法律 政治權(quán)力 強制性 無償性 固定性 自由納貢時期 承諾時期 專制課征時期 立憲課稅時期 簡單直接稅 間接稅 所得稅 所得稅和間接稅并重 力役 實物 貨幣 貢 助 徹二、 簡答 稅收是國家依據(jù)其社會管理職能，滿足社會公共需要，憑借其政治權(quán)力，運用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國民收入分配取得財政收入的一種形式。 稅收屬于財政范疇，實行強制性征收，是國家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而 費則是按照權(quán)利和義務(wù)對等的經(jīng)濟原則，主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會夯實基礎(chǔ)。二、進(jìn)一步完善稅制，加強稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。三、進(jìn)一步完善并落實各項稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。四、依法治稅推進(jìn)和諧稅第二章 取之有道:稅收原則定法度一、判斷：最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性。一般說來，消費品稅具有經(jīng)濟的和法律雙重彈性。當(dāng)稅收彈性小于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。稅收收入在滿足國家財政需要的同時，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟承受能力，做到取之有度。稅收的增長略高于國民生產(chǎn)總值或國民收入的增長，大體是符合于收入適度這一要求的。平等課征的公平價值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。從稅收實踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟增長為中心的稅制。稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對經(jīng)濟增長的反應(yīng)程度，即稅收收入增長量與經(jīng)濟增長量之比。二、單選：亞當(dāng)斯密的稅收四原則是（ ）A 公平、效率、適度、法治B 財政、公平、效率、法治C 平等、確實、便利、節(jié)約D 平等、明確、有度、節(jié)約稅收的首要原則是（ ）A 財政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則政府財政充足有一個基本前提，那就是（ ）A 稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對穩(wěn)定性稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（ ）來實現(xiàn)。A 收入彈性B 經(jīng)濟彈性C 法律彈性D 政策調(diào)整稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（ ）A B C D 量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（ ）A 橫向公平 B 縱向公平 C 征稅公平 D 絕對公平稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（ ）A 強調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定B 強調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C 強調(diào)征收機關(guān)要依法行政 D 強調(diào)納稅人要依法納稅納稅權(quán)利本位主義表明，（ ）是國家征納權(quán)力配置和運作的目的和界限。A 征收機關(guān)權(quán)力 B 征收機關(guān)義務(wù) C 納稅人權(quán)利 D 納稅人義務(wù)稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（ ）A 稅收行政成本增長B 稅收經(jīng)濟成本增長C 市場調(diào)節(jié)效率下降D 資源配置效率下降稅收效率原則不包括( )A 資源配置效率 B 行政效率 C 經(jīng)濟效率 D 生態(tài)效率1稅收生態(tài)效率是人們在21世紀(jì)對（）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收行政效率原則B 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收公平原則C 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法治原則D 稅收效率原則和稅收公平原則1“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）A 簡稅制 B 寬稅基 C 低稅率 D 嚴(yán)征管三、多選：稅收原則包括（ ）A 財政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則稅收財政原則的內(nèi)容包括（ ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入彈性 D 收入適度從財政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計要（ ）A 著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對象能否提供豐富稅源C 強調(diào)國家定稅要有常規(guī)D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對財政收入的影響收入彈性一般包括（ ）兩個方面A 經(jīng)濟彈性 B 公平彈性 C 法律彈性 D 需求彈性從一般經(jīng)濟學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）A 明確原則 B 受益原則 C 能力原則 D 普遍原則稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ ）A 普遍征稅 B 平等課征 C 量能課稅 D 監(jiān)督征納稅收行政成本包括（ ）A 政府為征稅而花費的征收成本B 政府為征稅而花費的管理成本C 納稅人為納稅而耗費的核算成本D 納稅人為納稅而耗費的繳納成本控制稅收行政成本主要通過（ ）A 合理調(diào)配資源 B 加強內(nèi)部管理 C 降低稅收成本 D 優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)稅收經(jīng)濟效率的要求是（ ）A 稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小 B 保持稅本C 通過稅收分配來提高資源配置的效率 D 稅收政策目標(biāo)與整個經(jīng)濟政策一致堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（ ）A 堅持稅收執(zhí)法責(zé)任本位主義 B 堅持納稅人權(quán)利本位主義C 堅持稅收法定主義 D 堅持稅收司法主義1堅持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收執(zhí)法中應(yīng)（ ）A 建立稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系B 構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運行機制C 創(chuàng)新稅收執(zhí)法監(jiān)控和考核手段D 實施公正的過錯責(zé)任追究1稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ ）A 課稅要素法定原則 B 課稅要素明確原則C 稅收程序明確原則 D 稅收程序法定原則四、填空：結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政、社會、經(jīng)濟、 四個方面把稅收原則歸納為“財政、公平、 和法治”。斯密稅收四原則反映了自由資本主義對 方面的基本要求。稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應(yīng)兼顧 與 ，做到取之有度。收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府 和 的職能。通常認(rèn)為， 是稅本， 是稅源。我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行 兼顧公平的原則。稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境， 。有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為 。 在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現(xiàn) 向 的轉(zhuǎn)變。稅收征收機關(guān)的課征不但須滿足 ，而且不得 或 對稅收事項任意處理。1稅法通過 得到很好的實施保障，貫徹 和 原則，使稅法實施有堅強的后盾。1衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從 中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。五、簡答什么是稅收原則？稅收效率原則的基本含義？稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？什么是稅收法治？納稅人權(quán)利本位主義的含義？復(fù)習(xí)題答案：一、判斷： 最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)斯密的稅收四原則?！?一般說來，消費品稅較少具有法律彈性。 當(dāng)稅收彈性大于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長?！?稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收入適度這一要求的。 平等課征的公平價值表現(xiàn)為國家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對納稅人來說才是公平的?！?21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。 稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長率與經(jīng)濟增長率之比。二、單選C A B C D B C C D A1B 1B三、多選ABCD ACD ABD AC BC ABC AD CD ABCDBCD 1ABCD 1ABD四、填空：管理、效率 稅收政策 需要、可能 社會管理、公共服務(wù)國民生產(chǎn)、國民收入 效率型 節(jié)約資源、綠色稅收 納稅人權(quán)利 權(quán)本位、責(zé)本位 程序的合法性、越權(quán)、濫用裁量權(quán)1司法、稅收司法獨立、稅收司法中立 1政府提供的公共物品五、簡答稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計稅制、實施乘法過程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費成本最小；二是經(jīng)濟效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟效率提高，或?qū)?jīng)濟效率的不利影響最小。稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計時要二者兼顧。法治的基本就是強調(diào)平等，反對特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對政府濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計稅，依法納稅。納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)，征納機關(guān)權(quán)力的運行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)。第三章 統(tǒng)籌兼顧：稅收與宏觀調(diào)控一、填空題政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié) 宏觀經(jīng)濟總量 ，可以調(diào)控經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件下，稅收對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 的調(diào)節(jié)。稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府 稅收收入收益 ，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是： 基尼系數(shù) ，其取值在 0~1 之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 國民生產(chǎn)總值 或國民收入減少（或增加）的倍數(shù)。市場失靈的主要表現(xiàn)： 宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定 ， 微觀經(jīng)濟無效率 ， 社會分配不公平 。二、簡答稅收在資源配置方面的作用？（1） 糾正外部經(jīng)濟；（2） 平衡產(chǎn)銷供求；（3） 調(diào)節(jié)級差收益；（4） 有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。目前我國提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟效率的現(xiàn)實選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要重點關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（3）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。促進(jìn)社會公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1