【正文】 太陽(yáng)出我飛翔傾情奉獻(xiàn) 新教材全新題庫(kù) 2009年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試練習(xí)題庫(kù)國(guó)稅精簡(jiǎn)版2009年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試練習(xí)題庫(kù)（國(guó)稅精簡(jiǎn)版）說(shuō)明：嚴(yán)格依據(jù)2009年新版教材，結(jié)合國(guó)稅卷復(fù)習(xí)重點(diǎn)，全新精簡(jiǎn)。 稅收基礎(chǔ)知識(shí)部分第一章 知往鑒今：稅收內(nèi)函話變遷一、填空：稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件：一是，二是我國(guó)稅收發(fā)展大致可分為幾個(gè)時(shí)期：第一階段是 ，第二階段是 ，第三階段是 ，第四階段是 ，第五階段是 。稅收發(fā)展的里程碑是 的實(shí)行。黨的十六屆三中全會(huì)提出了“ ”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“”的稅收管理模式。稅收的征收主體是 ，征收客體是 ，稅收征收的目的是為了 ，稅收征收的依據(jù)是 ，憑借的是 。稅收的三個(gè)特征： 、 、 。稅收發(fā)展大體分為四個(gè)時(shí)期：一是 ，二是 ，三是 ，四是 。稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個(gè)階段：一是以古老的 為主的稅收制度，二是以 為主的稅收制度，三是以 為主的稅收制度，四是以 的稅收制度。稅收征納形式體現(xiàn)為 、 、 等。夏代出現(xiàn)了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式 ，到商代演變?yōu)?法，周代又演變?yōu)?法。二、簡(jiǎn)答稅收的定義：稅和費(fèi)的區(qū)別：稅收在構(gòu)建和諧社會(huì)中的作用：參考答案：一、 填空 經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在；社會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。 萌芽期 發(fā)展期 嬗變期 過(guò)渡期 成熟期 初稅畝 簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。 集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理。 國(guó)家 單位和個(gè)人 為了滿(mǎn)足公共需要 法律 政治權(quán)力 強(qiáng)制性 無(wú)償性 固定性 自由納貢時(shí)期 承諾時(shí)期 專(zhuān)制課征時(shí)期 立憲課稅時(shí)期 簡(jiǎn)單直接稅 間接稅 所得稅 所得稅和間接稅并重 力役 實(shí)物 貨幣 貢 助 徹二、 簡(jiǎn)答 稅收是國(guó)家依據(jù)其社會(huì)管理職能，滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國(guó)民收入分配取得財(cái)政收入的一種形式。 稅收屬于財(cái)政范疇，實(shí)行強(qiáng)制性征收，是國(guó)家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而 費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對(duì)等的經(jīng)濟(jì)原則，主要體現(xiàn)地方或部門(mén)利益，一般依據(jù)地方或部門(mén)性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)。二、進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。三、進(jìn)一步完善并落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。四、依法治稅推進(jìn)和諧稅第二章 取之有道:稅收原則定法度一、判斷：最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時(shí)代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。收入彈性是指稅收收入必須具有隨國(guó)家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性。一般說(shuō)來(lái)，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。當(dāng)稅收彈性小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。稅收收入在滿(mǎn)足國(guó)家財(cái)政需要的同時(shí)，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到取之有度。稅收的增長(zhǎng)略高于國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為中心的稅制。稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的反應(yīng)程度，即稅收收入增長(zhǎng)量與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量之比。二、單選：亞當(dāng)斯密的稅收四原則是（ ）A 公平、效率、適度、法治B 財(cái)政、公平、效率、法治C 平等、確實(shí)、便利、節(jié)約D 平等、明確、有度、節(jié)約稅收的首要原則是（ ）A 財(cái)政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（ ）A 稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（ ）來(lái)實(shí)現(xiàn)。A 收入彈性B 經(jīng)濟(jì)彈性C 法律彈性D 政策調(diào)整稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（ ）A B C D 量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（ ）A 橫向公平 B 縱向公平 C 征稅公平 D 絕對(duì)公平稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（ ）A 強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定B 強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C 強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政 D 強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅納稅權(quán)利本位主義表明，（ ）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。A 征收機(jī)關(guān)權(quán)力 B 征收機(jī)關(guān)義務(wù) C 納稅人權(quán)利 D 納稅人義務(wù)稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（ ）A 稅收行政成本增長(zhǎng)B 稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng)C 市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降D 資源配置效率下降稅收效率原則不包括( )A 資源配置效率 B 行政效率 C 經(jīng)濟(jì)效率 D 生態(tài)效率1稅收生態(tài)效率是人們?cè)?1世紀(jì)對(duì)（）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則B 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則C 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則D 稅收效率原則和稅收公平原則1“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）A 簡(jiǎn)稅制 B 寬稅基 C 低稅率 D 嚴(yán)征管三、多選：稅收原則包括（ ）A 財(cái)政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則稅收財(cái)政原則的內(nèi)容包括（ ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入彈性 D 收入適度從財(cái)政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計(jì)要（ ）A 著眼于廣開(kāi)稅源，采用復(fù)合稅B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對(duì)象能否提供豐富稅源C 強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī)D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對(duì)財(cái)政收入的影響收入彈性一般包括（ ）兩個(gè)方面A 經(jīng)濟(jì)彈性 B 公平彈性 C 法律彈性 D 需求彈性從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說(shuō)，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）A 明確原則 B 受益原則 C 能力原則 D 普遍原則稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ ）A 普遍征稅 B 平等課征 C 量能課稅 D 監(jiān)督征納稅收行政成本包括（ ）A 政府為征稅而花費(fèi)的征收成本B 政府為征稅而花費(fèi)的管理成本C 納稅人為納稅而耗費(fèi)的核算成本D 納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本控制稅收行政成本主要通過(guò)（ ）A 合理調(diào)配資源 B 加強(qiáng)內(nèi)部管理 C 降低稅收成本 D 優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（ ）A 稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小 B 保持稅本C 通過(guò)稅收分配來(lái)提高資源配置的效率 D 稅收政策目標(biāo)與整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策一致堅(jiān)持稅收法治就要堅(jiān)持以下基本理念（ ）A 堅(jiān)持稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任本位主義 B 堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義C 堅(jiān)持稅收法定主義 D 堅(jiān)持稅收司法主義1堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收?qǐng)?zhí)法中應(yīng)（ ）A 建立稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系B 構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制C 創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控和考核手段D 實(shí)施公正的過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究1稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ ）A 課稅要素法定原則 B 課稅要素明確原則C 稅收程序明確原則 D 稅收程序法定原則四、填空：結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、 四個(gè)方面把稅收原則歸納為“財(cái)政、公平、 和法治”。斯密稅收四原則反映了自由資本主義對(duì) 方面的基本要求。稅收的財(cái)政原則基本含義是指政府征稅時(shí)，應(yīng)兼顧 與 ，做到取之有度。收入充裕是指稅收收入必須基本滿(mǎn)足政府的財(cái)政需要，方能履行政府 和 的職能。通常認(rèn)為， 是稅本， 是稅源。我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行 兼顧公平的原則。稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境， 。有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱(chēng)為 。 在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn) 向 的轉(zhuǎn)變。稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿(mǎn)足 ，而且不得 或 對(duì)稅收事項(xiàng)任意處理。1稅法通過(guò) 得到很好的實(shí)施保障，貫徹 和 原則，使稅法實(shí)施有堅(jiān)強(qiáng)的后盾。1衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從 中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。五、簡(jiǎn)答什么是稅收原則？稅收效率原則的基本含義？稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？什么是稅收法治？納稅人權(quán)利本位主義的含義？復(fù)習(xí)題答案：一、判斷： 最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)斯密的稅收四原則。√ 一般說(shuō)來(lái)，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。 當(dāng)稅收彈性大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)?！?稅收保持與國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的同步增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。 平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為國(guó)家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)才是公平的。√ 21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。 稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比。二、單選C A B C D B C C D A1B 1B三、多選ABCD ACD ABD AC BC ABC AD CD ABCDBCD 1ABCD 1ABD四、填空：管理、效率 稅收政策 需要、可能 社會(huì)管理、公共服務(wù)國(guó)民生產(chǎn)、國(guó)民收入 效率型 節(jié)約資源、綠色稅收 納稅人權(quán)利 權(quán)本位、責(zé)本位 程序的合法性、越權(quán)、濫用裁量權(quán)1司法、稅收司法獨(dú)立、稅收司法中立 1政府提供的公共物品五、簡(jiǎn)答稅收原則一般研究政府對(duì)什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施乘法過(guò)程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過(guò)程本身效率在征收和繳納過(guò)程中耗費(fèi)成本最小；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長(zhǎng)，盡管是公平的，也是無(wú)意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計(jì)時(shí)要二者兼顧。法治的基本就是強(qiáng)調(diào)平等，反對(duì)特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對(duì)政府濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國(guó)家稅收要通過(guò)稅法來(lái)規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計(jì)稅，依法納稅。納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)，征納機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)。第三章 統(tǒng)籌兼顧：稅收與宏觀調(diào)控一、填空題政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié) 宏觀經(jīng)濟(jì)總量 ，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)條件下，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 的調(diào)節(jié)。稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府 稅收收入收益 ，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。國(guó)際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是： 基尼系數(shù) ，其取值在 0~1 之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 國(guó)民生產(chǎn)總值 或國(guó)民收入減少（或增加）的倍數(shù)。市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)： 宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定 ， 微觀經(jīng)濟(jì)無(wú)效率 ， 社會(huì)分配不公平 。二、簡(jiǎn)答稅收在資源配置方面的作用？（1） 糾正外部經(jīng)濟(jì)；（2） 平衡產(chǎn)銷(xiāo)供求；（3） 調(diào)節(jié)級(jí)差收益；（4） 有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。目前我國(guó)提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實(shí)選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點(diǎn)關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（3）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。促進(jìn)社會(huì)公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1