【文章內容簡介】 業(yè)作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（D ）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3月1日 B4月1日C5月1日 D6月1日26．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A ）。A發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內準予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除27．某企業(yè)2008年度以經營租賃方式租入固定資產，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應稅前扣除為（C ）。A500 B50 C100 D250答案：C30．企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D ）年內，進行納稅調整。A三 B五 C二 D十31．畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限（B ）A2年 B3年 C4年 D5年32．居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（C ）。A國債利息收入B財政撥款C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益D300萬元的技術轉讓所得33．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（B ）。A居民企業(yè)適用稅率為25％B非居民企業(yè)取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10％C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％D未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內的所得適用稅率為10％34．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（A ）%的部分，準予扣除。A15 B20 C40 D6035．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時（D ）扣除。A全額 B減半 C加倍 D加計36．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（A ）。A利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現(xiàn)37．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（B ）。A3年 B4年 C5年 D10年38．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（D ）。A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)等農、林、牧、漁服務業(yè)項目C農作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植39．中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B ）A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的40．中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是（A ）A在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織B在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)二、多選題1．根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（AB ）。A股份有限公司 B一人有限責任公司 C個人獨資企業(yè) D合伙企業(yè)2. 根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（CD ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（AB ）。A20% B25% C30% D33%4．在計算應納稅所得額時，下列（CD ）固定資產不得計算折舊扣除。A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈的固定資產C以經營租賃方式租入的固定資產 D單獨估價作為固定資產入賬的土地5．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（ABC ）A企業(yè)生產的成本、費用 B企業(yè)的稅金C企業(yè)的損失 D贊助支出6．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(ABD )A稅收滯納金 B被沒收財物的損失C法定比例范圍內的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息7．在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除，但是下列固定資產不得計算折舊扣除：（BCD ）A所有的未投入使用的固定資產 B以經營租賃方式租入的固定資產C以融資租賃方式租出的固定資產 D與經營活動無關的固定資產8．在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。但下列（ABC ）無形資產不得計算攤銷費用扣除。A自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產B自創(chuàng)商譽C與經營活動無關的無形資產D開發(fā)無形資產時未形成資產而發(fā)生的費用9．在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照（AB ）的規(guī)定計算納稅。A稅收法律 B稅收行政法規(guī)C國家稅務局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī)10．企業(yè)的下列（ABC ）收入為不征稅收入。A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金C國務院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入E符合條件的非營利組織的收入11．企業(yè)的下列（ABD ）收入為免稅收入。A國債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C在中國境內設立機構、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D符合條件的非營利組織的收入E國債處置收益12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ABCD ）。A從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D符合條件的技術轉讓所得13．在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（BC ）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：A未經核定的準備金支出 B租入固定資產的改建支出C固定資產的大修理支出 D贊助支出14．非居民企業(yè)在中國境內的場所包括（ABC ）。A管理機構 B營業(yè)機構 C辦事機構 D營業(yè)代理人15．特許權使用費收入是指企業(yè)提供（ABC ）取得的收入。A專利權 B非專利技術 C商標權 D土地使用權16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于（ABC ），應當視同銷售貨物、提供勞務。A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程17．企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ABCDEFG ）A依法履行非營利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營利性活動C取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)D財產及其孳息不用于分配E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織,并向社會公告F投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內,不變相分配該組織的財產18．生產性生物資產，是指企業(yè)為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括（ ABC）A經濟林 B薪炭林 C產畜 D家禽、役畜19．企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（ABC ）A開發(fā)新技術 B開發(fā)新產品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術20．視同機構、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是(ABC )A接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內的單位或個人B代理活動必須是經常性的行為。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國境內的單位或個人21．下列屬于居民企業(yè)的是：（ABCD ）A注冊地與實際管理機構均在中國B注冊地或實際管理機構所在地其一在中國Ｃ作出和形成企業(yè)的經營管理重大決定和決策的地點在中國Ｄ依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè) 22．實際管理機構是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的主要標準。據新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質性全面管理和控制的機構。（ABCD ）A是指對企業(yè)的生產經營 Ｂ是指對企業(yè)的人員Ｃ是指對企業(yè)的賬務 Ｄ是指對企業(yè)的財產23．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（ACD）Ａ現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據 Ｂ不準備持有至到期的債權投資Ｃ準備持有至到期的債券投資 Ｄ債務的豁免24．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（ABCDEFG ）：Ａ銷售貨物收入 Ｂ提供勞務收入 Ｃ轉讓財產收入；Ｄ股息、紅利等權益性投資收益 Ｅ利息、租金收入；Ｆ特許權使用費收入 Ｇ接受捐贈收入25．下列關于固定資產確定計稅基礎的敘述正確的有（BC ）。A通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換等方式取得的應以重置完全價值為計稅基礎B自行建造的以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎C以債務重組方式取得的以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為基礎26．稅法規(guī)定準予稅前攤銷并扣除的長期待攤費用的范圍（ABCD ）。A已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B租入固定資產的改建支出C固定資產的大修理支出 D其他應當作為長期待攤費用的支出27．下列長期待攤費用的折舊方法敘述正確的是（ABC ）。A已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷D其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年28．關于投資資產的成本敘述正確的是（BCD ）。A企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除。B企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，不得扣除。C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。29．下列關于借款費用稅前扣除正確的是（16