【正文】 A、可提高納稅人依法納稅的自覺性B、有利于構建和諧的稅收征納關系C、有利于優(yōu)化稅收執(zhí)法環(huán)境D、有利于提高稅務機關的執(zhí)法能力，形成執(zhí)法合力1納稅評估的主要工作內容是（ABCDE ）。 C、開具D、取得 D、加強稅源監(jiān)控完善納稅服務措施，主要應考慮以下幾個方面（ABCDA、進一步優(yōu)化稅收服務 D、社會滿意納稅服務是指稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（ABCD）過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。提高稅收征管的質量和效率具體包括提高以下（ABCD ）幾個方面水平。D、效率觀念 D、收集納稅資料E、傳遞納稅資料樹立現(xiàn)代稅收管理觀念，就是要牢固樹立（ABCDEF ）。 B、稅款征收C、催繳稅款A、納稅申報 B、稅務分局C、稅務所 C．1年A．30日 C．查驗征收 A．查賬征收B C、行政監(jiān)察機關 ）百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 C、5萬元以上 B、5萬元 B、10日 C、延期申報 D、國家1納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（C）。A、國務院D、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上五倍以下1(B、拒繳稅款百分之五十以上五倍以下C、拒繳稅款1倍以上三倍以下A、2000元以下 C、3個月 D、30 B、10DA、10A、15 B、30A、15C ）。A、稅款征收 D、稅收監(jiān)督職能下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。 B、稅收財政職能C、稅收宏觀調控職能A、稅收職能枝葉扶疏：各類稅種細分辨（下）地稅業(yè)務，國稅不考。中國居民企業(yè)A在某國設立一分公司B，2008年A公司來自中國本部的應納稅所得額為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，B公司適用的稅率為30％，假定A企業(yè)當年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應在中國交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？答案：來自B公司的納稅所得額為：7/（130％）＝10萬抵免限額為：10萬*25％＝在某國已交納所得稅＝10*30％＝3萬元應納企業(yè)所得稅＝（100+10）*25％＝25萬元 應交稅費——應交所得稅 45本期遞延所得稅負債發(fā)生額＝8025％＝20（萬元），其中，可供出售金融資產產生的遞延所得稅負債＝5025％＝（萬元）本期遞延所得稅資產發(fā)生額＝2025％＝5（萬元）（3）本年度所得稅費用＝＋20——5＝45（萬元）借：所得稅費用 (6)本年度開始計提折舊的一項固定資產,成本為100萬元,使用壽命為5年,預計凈殘值為0,按直線法計提折舊,稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同,折舊費用全部計入當年損益. (2)取得國債利息收入20萬元。100. 部分企業(yè)應當自月份終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。99. 新企業(yè)所得稅法公布前已經批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后過渡到本法規(guī)定的稅率。98. 企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損,都應當向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。97. 除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得分別繳納企業(yè)所得稅。96. 非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。95. 居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當就地繳納企業(yè)所得稅。94. 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。93. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定辦理。92. 企業(yè)所得稅預繳方法一經確定,則不得隨意變更。91. 企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務機關有權隨時進行納稅調整。90. 依照企業(yè)所得稅法加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率計算。89. 稅務機關依法對企業(yè)作出特別納稅調整的,應當對補征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間,按日加收利息；該利息可以在計算應納稅所得額時扣除。88. 居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)20%以上有表決權股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的控制。87. 企業(yè)可以向稅務機關提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排。86. 企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，可結轉以后年度扣除。85. 稅務機關按法作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息。84. 企業(yè)所得稅法所稱獨立交易原則，是指沒有關聯(lián)關系的交易各方,按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務往來遵循的原則。83. 企業(yè)與其關聯(lián)方分攤成本時,應當按照成本與到期收益相配比的原則進行分攤,并在稅務機關規(guī)定的期限內,按照稅務機關的要求報送有關資料。82. 企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。81. 某非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)收入，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報，可以由市級以上稅務機關指定工程價款支付人為扣繳義務人。80. 企業(yè)所得稅法規(guī)定扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起十日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。79. 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的利息、租金所得，應以向支付人收取的全部價款為應納稅所得額，但不包括價外費用。78. 企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的,其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得,并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的,不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。77. 由于技術進步,產品更新?lián)Q代較快的固定資產，企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計提折舊。76. 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的,可以在以后年度結轉抵免。75. 企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，減按90%計入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。74. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由國家稅務總局規(guī)定。73. 企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,在據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。72. 企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產的，計入當期損益據(jù)實扣除。71. 企業(yè)所得稅法規(guī)定對民族自治地方內的企業(yè),可以減征或者免征企業(yè)所得稅。70. 某工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額20萬元,從業(yè)人數(shù)50人,資產總額1000萬元；它屬于小型微利企業(yè)。69. 居民企業(yè)取得800萬元的技術轉讓所得免征企業(yè)所得稅。68. 企業(yè)從事蔬菜種植的所得,免征企業(yè)所得稅。67. 企業(yè)所得稅法所稱直接控制,是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)25%以上股份。66. 企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。65. 企業(yè)取得的債券利息收入免征企業(yè)所得稅。64. 國家對重點扶持或鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。63. 企業(yè)取得的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。62. 企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入凈額為應納稅所得額。61. 居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，不得抵補。60. 企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。59. 企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產的大修理支出，是指修理后固定資產的使用年限延長5年以上。58. 無形資產的攤銷年限為10年。57. 汽車的最低折舊年限為4年。56. 企業(yè)應當自固定資產投入使用月份起計算折舊。55. 企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產，以同類固定資產的市場價格為計稅基礎。54. 企業(yè)持有各項資產期間，資產增值或者減值，可以調整該資產的計稅基礎。53. 企業(yè)所得稅法所稱不得扣除的贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種廣告性質支出。52. 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。按照固定資產使用年限均勻扣除。50．企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。49. 企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。48. 企業(yè)已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。47. 企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產可以計算攤銷費用扣除。46. 企業(yè)單獨估價作為固定資產入賬的土地可以計算折舊扣除。45. 企業(yè)發(fā)生的贊助支出準予扣除。44. 企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。43. 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，不改變用途的，不得扣除。42. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；不得扣除。41. 企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照不超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰扣除。40. 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。39. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。38. 金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準予扣除。37. 企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（（（（（（（（（（（（（（（（（（（（（ √ √ √ √ （ ）E終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織A依法登記,具有法人資格ABCDEFGH F違約金收入 B逾期未退包裝物押金收入38．下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（D股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定ABCDEF F農民專業(yè)合作社D基金會B事業(yè)單位35．新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ B沼氣綜合開發(fā)利用 C海水養(yǎng)殖 D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費用C由于技術先進掌握了生產訣竅而形成的商譽31．下列各項中企業(yè)應確認為無形資產的有（AB ）A未投入使用的機器設備30．下列固定資產不得計算折舊扣除：（A企業(yè)在建造固定資產中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費用應予以資本化BCD28．關于投資資產的成本敘述正確的是（B租入固定資產的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C固定資產的大修理支出A已足額提取折舊的固定資產的改建支出C以債務重組方式取得的以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎 ）。 Ｂ提供勞務收入包括（ Ｂ不準備持有至到期的債權投資 Ｄ是指對企業(yè)的財產 ）ABCD22．實際管理機構是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的主要標準。 ）C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物 ) D受讓新技術 C產畜 B薪炭林A經濟林F投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利B從事公益性或非營利性活動17．企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（A捐贈A專利權 C辦事機構ABC ）。A未經核定的準備金支出13．在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（A從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得D