【導讀】況，制定本制度。本制度適用于*****公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟組織。有企業(yè)經(jīng)濟活動過程中的全部債權(quán)并承擔經(jīng)濟活動過程中的民事責任。*****公司負完全責任，嚴格執(zhí)行公司的經(jīng)營方針和管理制度。對庫存商品、銷售回款及債權(quán)等公。司各項財產(chǎn)負主要責任。科各員工進行評價考核。財產(chǎn)的安全、完整。或公司領(lǐng)導需要時為公司領(lǐng)導層提供市場推廣費的開支情況及分析報告。性、合理性和合法性進行審核，并按公司計劃對售后服務(wù)費用進行額度控制，1）、堅持原則、守法奉公；維護公司整體利益，嚴守公司商業(yè)秘密。

　　

【正文】 費 經(jīng) 粘貼工整之費用憑證 部 真實、合理性審核 用 手 門 審 人 主 核 管 主 管 付 審 款 核 出 財 董事長 權(quán) 付款審核 務(wù) 責 納 科 核準（空調(diào)公司額度內(nèi)） 主 長 管 十、分公司（辦事處）費用管理制度 本著勵行節(jié)約，明確權(quán)責的費用管理原則，為了保障分公司 /辦事處（指銷售公司直轄的分公司、辦事處，不含分公司在區(qū)域內(nèi)設(shè)置的二級辦事處）銷售業(yè)務(wù)開展正常費用的開支，堅持對費用“定額管理、據(jù)實報銷、先 申請后實施再付款，做到單證齊全、手續(xù)完整、程序合法，保證各項費用的發(fā)生真實、合理、高效”，對分公司（辦事處）日常的費用管理如下： 一、費用的分類： 為了便于對分公司（辦事處）發(fā)生的費用實行定額、比率管理，依據(jù)各項費用的來源，申報、審批方式以及費用控制責任的不同將費用劃分為： 公司總部主控費用： 空調(diào)公司總部主控費用，由分公司（辦事處）根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定和分 40 公司（辦事處）實際工作需要申報，經(jīng)空調(diào)公司相關(guān)部門審批后，限額使用。限額內(nèi)費用由空調(diào)公司承擔，限額外費用由分公司（辦事處）主控費用中扣回。 空調(diào)公司 主控費用包括：開辦費，分公司會計人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品費，客戶訂貨（展銷）會會務(wù)費，安裝維修費，倉租及長途運輸費，裝卸費，以及空調(diào)公司批準承擔的其他費用。 分公司（辦事處）主控費用： 分公司（辦事處）主控費用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)芙o分公司（辦事處）使用，由分公司（辦事處）經(jīng)理根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定在額度內(nèi)負責主要控制的費用，分公司（辦事處）主控費用超支由分公司（辦事處）經(jīng)理自行承擔，嚴禁坐支或挪用其他款項。 分公司（辦事處）主控費用包括：分公司、辦事處人員（會計除外）的工資及獎金，辦公費，郵電費，差旅費，招待費，交通費，水電費，辦公、住宿房租，以及除空調(diào)公司主控費用、分公司（辦事處）協(xié)控費用以外的其他費用。 分公司（辦事處）協(xié)控費用： 分公司（辦事處）協(xié)控費用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)苜M用使用額度給分公司（辦事處），在額度內(nèi)由區(qū)域經(jīng)理根據(jù)需要并經(jīng)過相應(yīng)的審批程序，協(xié)助空調(diào)公司控制使用，該項費用年終決算時不得超支，若有超支，空調(diào)公司有權(quán)給予有關(guān)分公司（辦事處）相應(yīng)懲處，若有節(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前 提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司（辦事處）一定的獎勵，具體辦法由空調(diào)公司另行制定。 分公司（辦事處）協(xié)控費用暫定為：由分公司組織實施的市場推廣費，具 41 體包括以下幾項： 1）、廣告宣傳費：含媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場 POP 制作費、總部統(tǒng)一制作的促銷禮品費，新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，以及其他廣告宣傳費用。 2）、終端建設(shè)費：含專柜展臺制作費、場地費等涉及終端建設(shè)的費用。 3）、導購費用：含導購人員工資、提成、商場管理費等。 二、費用的定義和執(zhí)行標準： 公司主控費用： 1）、開辦 費：分公司（辦事處）新設(shè)之初用于購置必要的辦公設(shè)施和資產(chǎn) 的一次性開辦支出費用，主要包括傳真機、有線電話、辦公桌椅，床具及其他一些必要的日常生活用具，該項費用按空調(diào)公司有關(guān)批文限額使用。 2）、分公司會計人員工資及獎金：空調(diào)公司派駐分公司的會計人員的工資，具體工資標準由公司辦公室與財務(wù)科共同制定，分公司會計人員的獎金按空調(diào)公司主管人員的獎金標準，根據(jù)綜合考評結(jié)果發(fā)放。 3）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：空調(diào)公司針對各分公司（辦事處）銷售市場實際情況，策劃實施的廣告活動費用、宣傳費用。 4）、安裝維 修費：安裝費指按公司統(tǒng)一規(guī)定結(jié)算給特約單位的安裝費以及公司自行安裝發(fā)生的安裝費用；維修費指因質(zhì)量原因發(fā)生的空調(diào)維修費，標準按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 5）、倉租及長途運輸費：指公司在外租賃的中轉(zhuǎn)倉倉儲費、由公司成品倉發(fā)送到中轉(zhuǎn)倉的運輸費，以及按公司規(guī)定由公司承擔的為客戶送貨上門的運輸費用。倉租標準由空調(diào)公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務(wù)，分公司（辦 42 事處）所在地城市消費水平等統(tǒng)一制定。 6）、空調(diào)公司批準承擔的其他費用：該項費用主要包括： ① 、公司總部統(tǒng)一組織的開會、學習、培訓、旅游等 費用； ② 、突發(fā)事故處理費用； ③ 、財務(wù)人員外出對帳差旅費； ④ 、空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品等。 分公司（辦事處）主控費用： 分公司（辦事處）主控費用分為： 1）、銷售環(huán)節(jié)費：包括分公司人員工資及獎金（財務(wù)除外）、通訊費、業(yè)務(wù)人中差旅費、業(yè)務(wù)招待費、市內(nèi)交通費、銷售傭金等。 2）、銷售管理費：辦公、住宿用房房租、辦公費、郵電費、水電費、財務(wù)費用（財務(wù)人員的業(yè)務(wù)傳真費、往返倉庫對帳的市內(nèi)交通費）。 分公司（辦事處）主控費用 的來源及標準： ① 、分公司（辦事處）營運最低保障金：按 2021 年度分公司 /辦事處保障金確定辦法。 ② 、分公司 /辦事處包干費：分公司（辦事處） 2021 年銷售年度費用控制及薪資方案執(zhí)行。 ③ 、其他費用補充，如：空調(diào)公司總部根據(jù)市場狀況臨時制訂的面向分公司（辦事處）的費用補充政策。 三、分公司（辦事處）協(xié)控費用： 分公司（辦事處）組織實施的市場推廣費：分公司（辦事處）組織實施的市場推廣費按銷售凈回款的 2%計提，由空調(diào)公司市場 部主要控制，分公司（辦事處）在轄區(qū)內(nèi)按空調(diào)公司規(guī)定的審批程序批準后，操作使用。費用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場 POP 制作 43 費、新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費，以及銷售公司批準列入的其他市場推廣費。年終決算，該項費用不得超支，超支部分從分公司（辦事處）主控費用來源或獎金中扣除；若有結(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司（辦事處）一定的獎勵。 四、費用項目的申報、審批、用款下 撥及報帳： 公司總部主控費用： 1）、開辦費：按空調(diào)公司的批準用款額度，發(fā)生開辦費用時，由經(jīng)辦人據(jù) 實制單列出明細開支項目。分公司（辦事處）會計審核、經(jīng)理簽字證明，根據(jù)費用原始單據(jù)填制費用報銷單寄回空調(diào)公司，辦理報帳沖帳手續(xù)。 2）、倉租：在空調(diào)公司核定的倉租的定額內(nèi)，由分公司（辦事處）經(jīng)理、會計填寫項目申請，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。該項費用報銷時，憑核定的分公司（辦事處）倉租定額、項目審批書、租賃合同和原始發(fā)票連同費用報銷單定期寄回空調(diào)公司進行此項費用的審核 、報銷（一般按月或季、半年進行審核）。 3）、工資：分公司（辦事處）人員工資的審批權(quán)屬空調(diào)公司辦公室，每月憑空調(diào)公司審核、傳真的工資表發(fā)放工資，并將員工簽收之工資表回傳空調(diào)公司辦公室審查、備案。 4）、獎金：空調(diào)公司總部根據(jù)百分考核制度確定分公司（辦事處）獎金發(fā)放總額，分公司（辦事處）經(jīng)理擬定內(nèi)部獎金分配方案報總部審核、備案，由財務(wù)部發(fā)放。 5）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：分公司（辦事處）根據(jù)空 44 調(diào)公司的廣告項目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準并組織實施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費用報銷單寄回空調(diào)公司報銷。 附：公司主控費用使用一般流程圖 費 用 項 審 批 審 核 借支費 目 申 請 備 案 用（用款） 分公司（辦事處） 空調(diào)公司 費用項目經(jīng)手人 費用報帳 付 款 或 審 核 傳遞表 費用單據(jù)傳遞 單據(jù)轉(zhuǎn)移 收集費用單據(jù)、填 轉(zhuǎn) 帳 跟蹤表 制費用報銷單 空調(diào)公司財務(wù) 相關(guān)部門 分公司（辦事處）財務(wù) 費用項目經(jīng)手人 分公司（辦事處）主控費用： 費用發(fā)生后，由經(jīng)辦人據(jù)實制單，會計審核、經(jīng)理審批。 分公司（辦事處）主控費用原始單據(jù)由分公司（辦事處）裝訂存檔、備案，定期將單據(jù)轉(zhuǎn)回總部存檔。 附：分公司（辦事處）主控費用使用一般流程圖 定期計算定額 款項劃撥 辦 事 處 匯款至分公司 帳 戶 公司財務(wù) 科 分公司（辦事處）財務(wù) 支 付 費 報銷記帳 審批 審核 費用發(fā)生 用 （經(jīng)手人制單） 分公司財務(wù) 分公司經(jīng)理 分公司財務(wù) 經(jīng)手人（普通員工） 分公司（辦事處）協(xié)控費用： 分公司（辦事處）組織實施的市場推廣費用的申報、審批、用款下?lián)?、? 45 帳程序與空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費程序相同。 五、具體費用報銷的附件要求： 客戶政策 費用：具備項目審批表、客戶出具的收款收據(jù)。 廣告費、宣傳費： ① 、媒體發(fā)布費：具備廣告合同，相應(yīng)的電視、電臺節(jié)目播出單、報紙、報刊、雜志樣報和報價單以及項目審批表。 ② 、路牌、燈箱制作費：具備制作合同，工程預（決）算表及廣告制作物現(xiàn)場照片以及項目審批表。 ③ 、廣告印刷品：具備廣告合同，公司廣告品管理人員簽收入庫單以及項目審批表。 ④ 、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收 入庫單以及項目審批表。 ⑤ 、專柜展臺制作：具備廣告制作合同、費用預（決）算表， *****專柜展臺設(shè)置申請表，專柜展臺現(xiàn)場照片以及項目審批表。 ⑥ 、廣告片制作費：具備廣告制作合同、廣告片實物以及項目審批表。 維修費：（指分公司、辦事處） 維修費用報帳時，按公司售后服務(wù)管理規(guī)定辦理。 財務(wù)費用 ：分公司（辦事處）財務(wù)人員差旅費的報銷應(yīng)具備外出辦公申請表或述職報告。 六、費用報銷原始單據(jù)的要求： 原則上所有費用報銷單據(jù)應(yīng)符合《中華人民共和國發(fā) 票管理辦法》之要求，否則，地稅部門不給予進入商品銷售費用，不作為公司所得稅的計算扣除 46 數(shù)。這樣相應(yīng)地加重了公司的稅收負擔。目前，稅務(wù)部