【正文】 發(fā)票填開(kāi)收 據(jù)。 按客戶(hù)提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶(hù)往來(lái)明細(xì)帳， 6 做到客戶(hù)往來(lái)帳反映及時(shí)、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時(shí)掌握客戶(hù)帳戶(hù)余額，并定期與客戶(hù)進(jìn)行帳目核對(duì)。 三、客戶(hù)住來(lái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)公司各倉(cāng)庫(kù)發(fā)給客戶(hù)的存貨審核、統(tǒng)計(jì)、計(jì)價(jià)，并與銷(xiāo)售部核 對(duì)公司存貨的收發(fā)存情況。 費(fèi)用審核主管對(duì)上述費(fèi)用審核時(shí)做到各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生手續(xù)完畢、程序 合法、附件齊全，嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，保障費(fèi)用支出的真實(shí) 、合理、高效。 按照公司市場(chǎng)推廣費(fèi)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的市場(chǎng)推廣費(fèi)的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場(chǎng)推廣費(fèi)的開(kāi)支情況及分析報(bào)告。 1 貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。 5 組織財(cái)務(wù)科人員定期與供應(yīng)商、代理商進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳目 清楚、明晰。 適時(shí)監(jiān)控公司資金和存貨動(dòng)態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司 財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 為公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供銷(xiāo)售、回款、費(fèi)用開(kāi)支、庫(kù)存、客 戶(hù)往來(lái)等資料，確實(shí)為銷(xiāo)售服務(wù)。 根據(jù)空調(diào)公司的采購(gòu)、銷(xiāo)售政策及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)制度、財(cái) 務(wù)核算體系和報(bào)表體系。 4 二、 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科崗位職責(zé) 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科暫時(shí)定編 4 人，分別為：財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 1 人，費(fèi)用審核 1 人，客戶(hù)往來(lái)管理 1 人，財(cái)務(wù)處理、出納 1 人，各崗位職責(zé)如下 ： 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)： 組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的日常工作。 公司財(cái)務(wù)人員由 *****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和管理政策的首要責(zé)任人。 空調(diào)公司的會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“ *****公司”，其為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注 冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的民事責(zé)任。 *****公司 2021 年度 財(cái) 務(wù) 管 理 規(guī) 范 二零零三年十二月 2 目 錄 總 則 P3 財(cái)務(wù)科崗位職責(zé) P4 分公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé) P7 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 P10 財(cái)務(wù)處理規(guī)范 P18 銷(xiāo)售回款管理規(guī)定 P26 票據(jù)管理規(guī)范 P27 中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)范 P31 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度 P35 分公司費(fèi)用管理制度 P39 1差旅費(fèi)開(kāi)支、報(bào)銷(xiāo)管理規(guī) 定 P47 3 *****公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 一、 總則 為了適應(yīng) *****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。 本制度適用于 *****公司及其所屬駐外銷(xiāo)售分公司、辦事處等經(jīng)濟(jì)組織。 公司負(fù)責(zé)人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)*****公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。對(duì)庫(kù)存商品、銷(xiāo)售回款及債權(quán)等公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)主要責(zé)任。 組織、統(tǒng)籌、運(yùn)用、分配好空調(diào)公司的資金動(dòng)作，及時(shí)組織銷(xiāo)售貨 款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)； 負(fù)責(zé)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的財(cái)務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對(duì)財(cái)務(wù) 科各員工進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。 負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員、分公司會(huì)計(jì)進(jìn)行管理制度、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的 培訓(xùn)。 審核和監(jiān)控公司的費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn) 行整理分析，完善費(fèi)用 核銷(xiāo)流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費(fèi)用管理的改善建議。 建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購(gòu)置的各項(xiàng)資產(chǎn)安全 完整。 1 負(fù)責(zé)與公司各部門(mén)的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門(mén)內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。 費(fèi)用審核會(huì)計(jì)工作職責(zé)： 按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定和流程，對(duì)公司綜合管理費(fèi)用支出的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審 核。 按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的安裝費(fèi)、維修費(fèi)的真實(shí) 性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費(fèi)用的開(kāi)支情況及分析報(bào)告。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分公司、客戶(hù)的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。 與帳務(wù)處理會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳帳相符。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 向公司內(nèi)部報(bào)送各種報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。 負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)帳的核對(duì)，準(zhǔn)時(shí)出具各種會(huì)計(jì)信息，并負(fù)責(zé)各種會(huì) 計(jì)信息的審核。 負(fù)責(zé)客戶(hù)發(fā)票的填寫(xiě)工作。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事 項(xiàng)。 7 負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日 清月結(jié)。 負(fù)責(zé)分公司、客戶(hù)回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別， 負(fù)責(zé)與客戶(hù)往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行資金回籠核對(duì)。 三、 分公司財(cái)務(wù)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員工作職責(zé) 一、 財(cái)務(wù)人員配備與任免程序： 崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)人員 1 名。 駐外財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報(bào)總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核， *****公司總經(jīng)理任免。 2）、財(cái)務(wù)人員具備大專(zhuān)以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師或以上的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識(shí)； 3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)； 4）、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；熟悉本公司各項(xiàng)管理規(guī)定； 8 5）、具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)能力； 6）、身體狀況適 應(yīng)本職工作的要求。 6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷(xiāo)售回款回籠計(jì)劃，組織銷(xiāo)售貨款回籠空調(diào)公司； 7）、協(xié)助經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類(lèi)，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度， 嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)； 8）、按時(shí)向空調(diào)公司填報(bào)各類(lèi)報(bào)表及提供其他信息； 9）、負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)資料的審核，對(duì)辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控； 10）、配合空調(diào)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)； 11）、保管分公司各種財(cái)務(wù)資料； 12）、完成空調(diào)公司臨時(shí)交給其他任務(wù)。 工作要求： 1）、正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，組織安排分公司會(huì)計(jì)核算工作； 2）、嚴(yán)格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫(kù)單據(jù)的填開(kāi)、保管； 3）、嚴(yán)格執(zhí)行分公司費(fèi)用管理制度，履行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核權(quán)，對(duì)違反公司財(cái) 務(wù)管理規(guī)定的行為及時(shí)制止、糾正，對(duì)重大問(wèn)題提出處理建議并上報(bào)空調(diào)公司； 4）、按存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)帳。 6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費(fèi)用基金的使用情況。 8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶(hù)待開(kāi)發(fā)票登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶(hù)開(kāi)具 增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 10）、按時(shí)向空調(diào)公司報(bào)送各業(yè)報(bào)表。 12）、定期與空調(diào)公司核對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目，并將核對(duì)情況反饋空調(diào)公司。 14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。 第二條 公司領(lǐng)導(dǎo)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第四條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 第六條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 第八條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： （一）堅(jiān)持原則、廉潔奉公； （二）具有助理會(huì)計(jì)師或以上資格或大專(zhuān)畢業(yè)以上； （三）主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于 11 三年； （四）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī) 、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； （五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力； （六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求； 第九條 公司內(nèi)所配備的會(huì)計(jì)人員，必需持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人不得從事會(huì)計(jì)工作。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收付、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，敬業(yè)愛(ài)崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀(guān)公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。 第三章 原始憑證 第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 第十八條 一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫(kù)單、送貨回單、貨款專(zhuān)用收據(jù)等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續(xù)按序號(hào)填寫(xiě)。 第十九條 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額必須相符。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收 款證明。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 第四章 記帳憑證 第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。 13 第二十五條 記帳憑證按月順序編號(hào)，不得跳號(hào)、日期與編號(hào)順序應(yīng)當(dāng)一致，一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。 第二十七條 記帳憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。 第二 十九條 記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號(hào)順序疊放，裝訂成冊(cè)，每本厚度約 2 厘米為宜，在會(huì)計(jì)憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。 第五章 會(huì)計(jì)帳簿 第三十一條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類(lèi)帳采用活頁(yè)帳簿。 第三十三條 帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱(chēng)；扉頁(yè)有啟用目錄表，之后是目錄表。 14 第三十五條 登記帳簿應(yīng)起用藍(lán)黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)字體端正，一般只占 1/2 行寬，不得超出欄寬。 在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)。 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 第三十七條 帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填充、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆畫(huà)線(xiàn)更正進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。 第三十九條 記帳應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對(duì)角藍(lán)線(xiàn)注銷(xiāo)；整頁(yè)空白只需在首行摘要欄注明“此頁(yè)空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。 第四十一條 每一張帳頁(yè)登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和 15 “承前頁(yè)”。 第四十三條 各明細(xì)帳戶(hù)每月定期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計(jì)”、“累計(jì)”，并在下面劃單紅線(xiàn)；年終填列 全年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本月合計(jì)”。 第四十五條 總帳帳戶(hù)應(yīng)按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月合計(jì)”；年終應(yīng)結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計(jì)”。下年度新開(kāi)帳時(shí)，在各帳戶(hù)第一頁(yè)首行余額欄填寫(xiě)上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。 第六章 會(huì)計(jì)離任交接 第四十八條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 第四十九條 交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。 登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 16 編制移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、 現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。 第五十二條 移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。 庫(kù)存商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與總帳