【正文】 處印有二維標識碼 B、銀行匯票鑒別事項 銀行匯票必須記載下列事項： 表明“銀行匯票”的字樣 無條件支付的承諾 出票金額 付款人名稱 收款人名稱 出票日期 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。 一、銀行票據(jù)的鑒別： A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別 自 1999 年 6 月 1 日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、 28 商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。財務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時，應(yīng)認真仔細檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)危瑢τ诒硶你y行承兌匯票還需進行電查，鑒別無誤后，及時填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財務(wù)科，并在 24 小時以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。同時 24 小時內(nèi)將回款 票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。 27 以銀行匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司。 三、幾種銷售回款的管理 以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款： 客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時，經(jīng)出納人員驗收無誤 后，開具收款收據(jù)，辦 理發(fā)貨手續(xù)； 客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項到達公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是 *****公司）。 四、非銷售走貨核算 如果以機抵廣告費、贈機、獎品機等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫單，財務(wù)科憑出庫單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作： 借：費用科目 —— 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號 五、客戶政策基金核算 每月按公司政策計提客戶政策基金（包括調(diào)價 補差、返利、促銷費等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作： 借：經(jīng)營費用 —— 分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 若申請用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請表及客戶收據(jù)作： 借：經(jīng)營費用 —— 分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 23 貸：銀行存款 —— 帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請退客戶貨款時，憑經(jīng)審批的用款申請表及銀行匯款單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：銀行存款 —— 帳戶 總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費用、工資、獎金、銷售提成等款項，憑經(jīng)審批的付款申請表及銀行匯款單作： 借：相關(guān)費用科目 貸：銀行存款 —— 帳戶 七、總部費用核算 現(xiàn)金或銀行支付費用時，憑費用單據(jù)及銀行單據(jù)作： 借：費用科目 —— 貸：現(xiàn)金或銀行存款 —— 沖銷個人以前借支的費用時，憑費用單據(jù)及審核會計開具的收款收據(jù)作： 借：費用科目 —— 貸：其他應(yīng)收款 —— 八、總部其他會計核算 出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作： 借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目 銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作： 借 ：現(xiàn)金 24 貸：銀行存款 —— 銀行 銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 貸：短期借款 —— 銀行 還貸款時，憑銀行單據(jù)作： 借：短期借款 —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時，憑銀行承兌匯票作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào) 公司 貸：銀行存款 —— 銀行或現(xiàn)金 銀行轉(zhuǎn)存時，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)出行） 計提固定資產(chǎn)折舊費，憑折舊計算表格作： 借：經(jīng)營費用 —— 單位：折舊費 借：管理費用 —— 折舊費 25 貸：累計折舊 —— 九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤 借：商品銷售收入 —— 貸：本年利潤 借：本年利潤 —— 貸：商品銷售成本 —— 貸：經(jīng)營費用 —— 貸：管理費用 —— 貸：財務(wù)費用 —— 十、年終結(jié)算后，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配作： 借：本年利潤 貸：利潤分配 本年度贏利，再進行分配利潤作： 借：利潤分配 —— 貸：相關(guān)科目 26 六、銷售回款管理規(guī)定 銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標志。 18 五、 帳務(wù)處理規(guī)范 為 了規(guī)范空調(diào)公司的會計核算，統(tǒng)一會計核算標準，明確空調(diào)公司日常業(yè)務(wù)的會計處理方法，及時、準確反映公司經(jīng)營成果和資產(chǎn)狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉(zhuǎn)，根據(jù)《商品 流通企業(yè)會計制度》和本公司的實際情況，特制定本規(guī)范。 第五十八條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務(wù)、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 第五十六條 接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 17 第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員 從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀 態(tài)下進行交接。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。帳帳、帳物不一致時，由移交人員查明原因。不一致時，移交人 員必須查清并提交書面說明。 現(xiàn)金、有價證券根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。 第五十一條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由公司指定監(jiān)交人員負責(zé) 監(jiān)交。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第五十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊、歸檔，連同所有會計檔案一并統(tǒng)一保 管。 第四十六條 年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。 第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計全年累計發(fā)生額。 第四十二條 匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號填寫。 第四十條 每筆記錄的日期、編號、摘 要等項目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“ ″ ”代替，每頁及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。 第三十八條 各帳戶的余額，應(yīng)在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“ 0”表示。 第三十六條 帳簿啟用后，帳頁應(yīng)連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負 數(shù)余額。 下列情況可以用紅色墨水記帳： 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄。 第三十四條 啟用帳簿時，財務(wù)負責(zé)人和財務(wù)科長、財務(wù)人員必須在啟用表 上簽名，并加蓋公司公章；更換財務(wù)人員時，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目內(nèi)簽名。 第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。 第三十條 記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。 第二十八條 記帳憑證附件按自然張數(shù)計算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計算原始憑證本身。 第二十六條 憑證摘要應(yīng)當簡明扼要，會計科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。 第二十四條 記帳憑證內(nèi)容 填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占 1/2行寬。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位公章和更正人員的私章。 第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。 第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。購買實物的原始憑證，必須附驗收證明。不得多本同時啟用，作廢時，應(yīng)當注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。 12 第十六條 從外單位取得的原 始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章； 第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對外開出憑證必須加蓋公司公章。 第十四條 會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息。公司應(yīng)當合理安排會計人員的培訓(xùn)， 保證會計人員有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 第十一條 會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換。（倉管除外） 第十條 會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。 第二章 會計機構(gòu)和會計人員 第七條 空調(diào)公司財務(wù)科、分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計工作崗位，配備相應(yīng)的會計人員，財務(wù)科長及會計人員報公司總經(jīng)理批準。 第五條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實、項目完整、手續(xù) 齊全、資料可靠。 第三條 會計年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 10 四、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為了加強公司會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財務(wù)工作的實際狀況，特制定本規(guī)范。 13）、月底費用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。 11）、嚴守公司秘密，維護公司利益。 9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具的銀行票據(jù)的 傳遞情況。 7）、每月底與倉庫對帳 ，并實施實地盤點，確保帳實相符。 5）、按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細帳， 并及時與各客戶核對。 權(quán)限： 9 1）、對分公司銷售管理實施財務(wù)監(jiān)督； 2）、對空調(diào)公司制定的財務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實施權(quán)。 三、分公司財務(wù)人員工作職責(zé)： 組織與職責(zé)： 1）、分公司財務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導(dǎo)， 業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)； 2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策； 3）、根據(jù)空調(diào)公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各 項管理制度； 4）、主管分公司日常財務(wù)會計業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財務(wù)管理，參 與分公司的銷售管理； 5）、對于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負責(zé)辦事處客戶往來 帳目的核對、清收。 二、 財務(wù)人員基本素質(zhì)要求： 1）、堅持原則、守法奉公；維護公司整體利益，嚴守公司商業(yè)秘密。 財務(wù)人員編制屬空調(diào) 公司財務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級待遇。 上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 負責(zé)公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。 出納員工作職責(zé)： 嚴格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。 保管公司的各種財務(wù)資料。 指導(dǎo)分公司會計正確處理日常會計帳務(wù)。 協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、工商等部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，按規(guī)定向工商、稅務(wù)等 部門報送各種報表。 帳務(wù) 處理會計崗位職責(zé)： 按照國家有關(guān)財稅法規(guī)和公司營銷管理規(guī)范、財務(wù)管理辦法，建立 健全公司日常財務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會計科目，填制會計憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細帳，從事財務(wù)日常核算。 負責(zé)客戶發(fā)票填開的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會計提供