【正文】 保持一致，并進行實地清點。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 財產(chǎn)物資和債權債務的明細帳，余額與總帳有關帳戶余額核對相符。 第五十三條 對于財務主管的移交，還必須將全部財務會計工作，重大 財務收支和會計人員的情況等，向接交人員詳細介紹或詳細說明。 第五十五條 移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。 第 五十七條 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。 第七章 附 則 第五十六條 本規(guī)范由空調公司財務科負責解釋，從二零零四年一月一日起實施。 一、 會 計 科 目 設 置 類型 編號 科目名稱 類型 編號 科目名稱 101 現(xiàn)金 201 短期借款 102 銀行存款 202 客戶政策基金 104 在途資金 負債 203 應付票據(jù) 109 其他貨幣資金 204 應付帳款 121 應收票據(jù) 211 其他應付款 122 應收帳款 231 預提費用 129 其他應收款 321 本年利潤 資產(chǎn) 135 庫存商品 權益 322 利潤分配 136 委托供 銷商品 501 商品銷售收入 144 材料物資 511 商品銷售成本 151 商品削價準備 517 經(jīng)營費用 159 待攤費用 損益 551 管理費用 171 固定資產(chǎn) 555 財務費用 175 累計折舊 571 營業(yè)外收入 185 遞延資產(chǎn) 575 營業(yè)外支出 191 待處理財產(chǎn)損溢 19 二、帳本的設置及說明 科目編碼 帳本名稱 二級明細帳 三級明細帳 格式 說明 總帳 三欄式金額帳 101 現(xiàn)金 三欄式金額帳 102 銀行存款 三欄式金額帳 104 在途資金 辦事處 三欄式分類帳 109 其他貨幣資金 分公司 收入戶、費用戶 三欄式分類帳 121 應收票據(jù) 辦事處 客戶 三欄 式分類帳 122 應收帳款 辦事處 客戶 三欄式金額帳 129 其他應收款 三欄式金額帳 135 庫存商品 中轉倉 型號 數(shù)量金額式 電腦帳品名、型號設多欄項目 136 委托代銷商品 辦事處 客戶 多欄數(shù)量金額 電腦帳品名、型號設多 欄項目 144 商品削價準備 辦事處 三欄金額式 151 材料物資 辦事處 三欄數(shù)量金額式 159 待攤費用 辦事處 三欄金額式 171 固定資產(chǎn) 單位 財產(chǎn)名稱 七欄式 按面值、折舊、凈值記錄 175 累 計折舊 三欄金額式 185 遞延資產(chǎn) 三欄金額式 191 待處理財產(chǎn)損失 三欄金額式 201 短期借款 三欄金額式 202 客戶政策基金 三欄金額式 203 應付票據(jù) 三欄金額式 204 應付帳款 單位 三欄金額式 211 其他應付款 三欄金額式 231 預提費用 三欄金額式 321 本年利潤 三欄金額式 322 利潤分配 三欄金額式 501 商品銷售收入 辦事處 三欄金額式 加一欄數(shù)量 511 商品銷售成本 辦事處 三欄金額 式 加一欄數(shù)量 517 經(jīng)營費用 單位 費用項目 多欄金額式 551 管理費用 單位 費用項目 多欄金額式 555 財務費用 單位 費用項目 多欄金額式 571 營業(yè)外收入 三欄金額式 575 營業(yè)外支出 三欄金額式 20 三、基本業(yè)務帳務處理 一、銷售回款的核算 收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無誤的轉帳支票、電匯、銀行匯票等款項后，填寫收款收據(jù)，帳務處理會計憑收款收據(jù)匯總表作： 借： 現(xiàn)金（或銀行存款等） —— 客戶 貸：應收帳款 —— 辦事處：客戶 收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無誤后，填寫收款收據(jù)，連同票據(jù)復印件作： 借： 應收票據(jù) —— 辦事處：客戶 貸：應收帳款 —— 辦事處：客戶 二、工廠走貨 的核算 發(fā)貨給中轉倉，根據(jù)空調公司開具調撥單及出庫單匯總表作： 借：庫存商品 —— 中轉倉：型號 貸：應付帳款 —— 空調公司 中轉倉將壞機返廠，憑返廠報告及成品倉入庫單作： 借：庫存商品 —— 品質部：型號 貸：庫存商品 —— 辦事處：型號 運輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機器，空調公司根據(jù)中轉倉的收貨通知書 內填寫的丟失、毀損機器的情況，開具紅字出庫單，憑匯總表作： 借：待處理財務損溢 貸：庫存商品 —— 中轉倉：型號 21 月底，根據(jù)每個運輸公司的丟失、毀損機器匯總后，憑匯總單作： 借：其他應收款 — — 運輸公司 型號 貸：待處理財務損溢 中轉倉之間調貨，空調公司根據(jù)發(fā)貨申請開具出庫單，財務科根據(jù)出庫單匯總表和調入中轉倉的收貨通知確認書作： 借：庫存商品 —— 調入中轉倉： 型號 貸：庫存商品 —— 調出中轉倉：型號 工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表作： 借：庫存商品 —— 北京中轉倉： 型號 貸：應付帳款 —— 空調公司 同時作： 借：應收帳款 —— 辦事處：客戶 貸：商品銷售收入 —— 辦事處：型號 三、 公司（ 辦事處）銷售走貨的核算 代理、經(jīng)銷客戶提貨時，空調公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表作： 借：應收帳款 —— 分公司：客戶 貸：商品銷售收入 —— 分公司：型號 經(jīng)公司特批的零售客戶提貨時，空調公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表作： 借：委托代銷商品 —— 分公司：客戶：型號 22 貸：庫存商品 —— 中轉倉：型號 收到客戶結算單時，填寫委托代銷結算清單，憑結算清單作： 借：應收帳款 —— 分公司：客戶 貸：商品銷售收入 —— 分公司：型號 月末結轉成本時作： 借：商品銷售成本 —— 分公司：型號 貸：庫存商品 —— 中轉倉 型號（經(jīng)銷客戶） 貸：委托供銷商品 —— 分公司 客戶 型號（零售客戶） 若遇客戶退機，應填寫紅字出庫單，帳務處理用紅字沖銷即可。銷售回款的管理是分公司 /辦事處財務人員的一項重要工作，此項工作的好壞直接影響整個集團的資金運轉，為了確保分公司 /辦事處銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售 回款的在途時間，確保分公司 /辦事處銷售回款準確、及時、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。 二、財務人員是分公司 /辦事處銷售回款管理的直接責任人（未派駐財務人員的分公司、辦事處，區(qū)域經(jīng)理是分公司 /辦事處銷售回款管理的直接責任人），分公司 /辦事處的銷售回款必須全額歸集于財務人員，由財務人員集中保管并解繳公司總部。 以電匯方式銷售回款： 客戶電匯回款公司總部時，款項必須到達公司總部帳戶后，方可開具收款 收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 財務人員收到客戶回款票據(jù)正本時，應認真、仔細鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行匯票還需進行電查，鑒別無誤后，填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行匯票復印件一起傳真至空調公司財務科。 以銀行承兌匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司，且 必須附有該銀行承兌匯票相對應的客戶銷售合同。 七、加強銀行票據(jù)鑒別、傳遞的注意事項 為加強票據(jù)傳遞跟 蹤工作的管理，保證資金的安全轉移，防止票據(jù)遺失，保證票據(jù)傳遞跟蹤工作有條不紊在開展，提高票據(jù)傳遞跟蹤工作效率，對銀行票據(jù)的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。 取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日” 票面左側印明“（ 99）廠 1999 年印制”。 分公司 /辦事處收到銀行匯票時，應審查下列事項： 出票日期是否使用中文大寫，填寫是否規(guī)范。） 收款人全稱是否正確無誤。） 出票金額大、小寫是否一致 29 出票人簽章是否是“匯票專用章”。 匯票是否在提示付款期限內。） 匯票和解訖通知是否齊全。 必須記載的事項是否齊全。 分公司 /辦事處收到銀行匯票時，應審查下列事項： 出票日期和到期日必須是中文大寫，具體要求和銀行匯票要求相同。） 30 匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應無絲毫差異，不得隨意 增加或減少。） 匯票金額的大、小寫必須一致，沒有小寫金額的匯票是無法解付的。 匯票必須 有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專用章”，而且印章 要清晰。 銀行承兌匯票背書要連續(xù)、規(guī)范，第四背書人、第七背書人除了在自己的方格內背書蓋章外，還應在粘貼單處的犄縫處蓋章。 從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對行結算。 除客戶通過電匯直接回款公司總部外，客戶所有回款必須經(jīng)分公司會計或辦事處經(jīng)理