【導(dǎo)讀】我們的服務(wù)是為了規(guī)范電瓶車(chē)行業(yè)電瓶的環(huán)?；厥?，使之高效利用。我們將集中面向各類(lèi)。中國(guó)是全球鉛蓄電池的產(chǎn)銷(xiāo)大國(guó)。鉛蓄電池已有100多年的歷史，是一種應(yīng)用廣泛的動(dòng)力電。源，具有原材料易得、價(jià)格低廉、可靠性好等優(yōu)點(diǎn)。鉛蓄電池作為穩(wěn)定電源和主要的直流電。源，需求廣泛，用量巨大，與我們的社會(huì)生活息息相關(guān)。我國(guó)鉛蓄電池工業(yè)本世紀(jì)80年代。到九十年代，我國(guó)鉛蓄電池年產(chǎn)量3000多萬(wàn)KWH⑴。近年來(lái)，電動(dòng)車(chē)等無(wú)。煙交通工具的開(kāi)發(fā)，會(huì)使鉛蓄電池有更大的發(fā)展。鉛蓄電池產(chǎn)量越大，報(bào)廢更新的鉛蓄電池。鉛蓄電池的設(shè)計(jì)使用壽命一般為10年，而實(shí)際使用壽命只有1-2年。需要個(gè)延長(zhǎng)壽命或改變服務(wù)的方式，去滿足消費(fèi)者的需求。格林電瓶有限責(zé)任公司是一個(gè)提議中的公司，它集合各種服務(wù)方式使消費(fèi)者方便使用電瓶，并配合公安機(jī)關(guān)打擊偷盜行為，使被偷電瓶能及時(shí)返還給客戶。公司對(duì)資金、技術(shù)、行業(yè)、市場(chǎng)及管理五方面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，提出可行性預(yù)防對(duì)策。

　　

【正文】 當(dāng)年付現(xiàn)材料價(jià)款 =當(dāng)年銷(xiāo)售成本 *80%+上年銷(xiāo)售成本 *20% 建設(shè)期的流動(dòng)資金支出為不可預(yù)計(jì)費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)期每年增加的墊付流動(dòng)資金是為了滿足產(chǎn)量增長(zhǎng)的需要。 4．職工薪酬在下月初支付。 根據(jù)表 66 計(jì)算該項(xiàng)目的投資評(píng)價(jià)指標(biāo)如下： 投資回收期 投資回收期 =累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù) 1+(未收回現(xiàn)金 /當(dāng)年現(xiàn)值 ) =41+（ ） /=3+= 靜態(tài)投資回收期（含建設(shè)期）為 年， 從投產(chǎn)期開(kāi)始計(jì)，投資回收期實(shí)際需兩年零八個(gè)月時(shí)間，可見(jiàn)方案具有很好的流動(dòng)性。 投資凈現(xiàn)值 n NPV=∑ (CICO)t(1+i)t NPV= (萬(wàn)元 ) t=1， 2， 3， 4， 5 投資凈現(xiàn)值大于 0,可見(jiàn)對(duì)本公司的投資是可行的。 銀行短期借款（一年期）利率為 %，長(zhǎng)期借款利率 %，考慮到目前資金成本以及資金的機(jī)會(huì)成本和投資的風(fēng)險(xiǎn)性等因素， i 取 10%（下同）。 NPV= (萬(wàn)元 ) 內(nèi)含報(bào)酬率 根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率如下： n NPV（ IRR） = ∑（ CICO） t（ 1+IRR） t=0 IRR=% t=1 內(nèi)含報(bào)酬率達(dá)到 %，遠(yuǎn)大于資金成本率 10%，主 要因?yàn)楸井a(chǎn)品優(yōu)質(zhì)低價(jià)，使得銷(xiāo)售利潤(rùn)率較高，而且，前 5 年內(nèi)市場(chǎng)增長(zhǎng)性很好。 盈虧平衡分析 在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，還需考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，由于本產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)較高，在不久的將來(lái)可能會(huì)有潛在競(jìng)爭(zhēng)者加入，與我公司爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，使公司經(jīng)營(yíng)達(dá)不到預(yù)期的銷(xiāo)售，這些因素都會(huì)對(duì)公司的銷(xiāo)售收入造成較大的影響。原輔材料作為產(chǎn)品的主要變動(dòng)成本，它的價(jià)格約占產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的 55%，產(chǎn)品單價(jià) 350 元 /件 ,成本 240 元 /件，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行盈虧平衡分析： 盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量 =年固定成本總額（產(chǎn)品單價(jià) 單位變動(dòng)成本及附加） 安全邊際 =盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo) 售量 預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量 安全邊際率 =（安全邊際 /實(shí)際業(yè)務(wù)量） *100% 盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率 =盈虧臨界點(diǎn)的業(yè)務(wù)量 /正常開(kāi)工的業(yè)務(wù)量 表 67 盈虧平衡分析表 單位：件 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 盈虧平衡點(diǎn)（件） 5490 7224 11353 16513 安全邊際（件） 11080 15060 32075 34343 盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率（ %） 從表 67中數(shù)據(jù)可以看出，公司每年的安全邊際都較 大，說(shuō)明保本銷(xiāo)售量與預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量之間有較大活動(dòng)空間，公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較低。 敏感性分析 具體價(jià)格、銷(xiāo)量、成本每年的可變化空間如下表所示： 表 68 變動(dòng)因素 臨界點(diǎn)分析 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 價(jià)格 (元 ) 實(shí)際數(shù) 350 350 350 350 臨界值 變動(dòng)幅度 % % % % 產(chǎn)銷(xiāo)量（件） 實(shí)際數(shù) 16571 22285 43428 50857 臨界值 7600 10000 15714 22857 變動(dòng)幅度 % % % % 變動(dòng)成本（萬(wàn)元） 實(shí)際數(shù) 440 臨界值 變動(dòng)幅度 % % % % 將各因素實(shí)際數(shù)與臨界值比，可見(jiàn)銷(xiāo)售量每年變化到如表數(shù)據(jù)的臨界點(diǎn)仍可以保本，達(dá)到盈虧平衡。同時(shí)，我們的產(chǎn)品可承受較大的價(jià)格波動(dòng)，變動(dòng)成本允許有較大的增長(zhǎng)。因此， 公司在各方面能承擔(dān)一定的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)分析 會(huì)計(jì)制度及資產(chǎn)負(fù)債 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。②會(huì)計(jì)年度：以公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。③記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。④記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。⑤存貨控制采用先進(jìn)先出法；固定資產(chǎn)采用直線法，按 10 年的折舊年限計(jì)提折舊；無(wú)形資產(chǎn)按 10年平均攤銷(xiāo)。⑥主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要由電瓶修復(fù)再銷(xiāo)售以及新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入構(gòu)成，每件產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入為 350 元，產(chǎn)品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入。⑦公司適用的稅（費(fèi)）種和稅（費(fèi)）率列示如下：增值稅（ 17%），城建稅（ 7%），教育費(fèi)附加（ 3%），企業(yè)所得稅 25%,。⑧從第二年開(kāi)始，公司每年按凈利潤(rùn)的 10%提取盈余公積。 表 69 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 單位：萬(wàn)元 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 資產(chǎn)： 流動(dòng) 資產(chǎn)： 貨幣資金 應(yīng)收帳款 116 150 343 384 存貨 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 在建工程 300 固定資產(chǎn)： 320 320 500 500 減 ：累計(jì)折舊 64 114 164 固定資產(chǎn)凈值 288 256 386 336 無(wú)形資產(chǎn)凈值 90 80 70 60 50 資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債及權(quán)益： 流動(dòng)負(fù)債： 應(yīng)付賬款 64 136 164 短期借款 200 200 應(yīng)付 利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付股利 0 長(zhǎng)期借款 100 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 500 500 500 500 500 盈余公積 0 未分配利潤(rùn) 0 所有者權(quán)益總計(jì) 500 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 預(yù)計(jì)銷(xiāo)售分析 表 610 預(yù)計(jì)銷(xiāo)售 第二年 第三年 第四年 第五年 銷(xiāo)售額（萬(wàn)元） 銷(xiāo)售量（件） 15802 23867 47666 58667 圖 62 從上面的銷(xiāo)售趨勢(shì)圖 62 中可以看出公司自投產(chǎn)開(kāi)始，銷(xiāo)售量及銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)趨于明顯，第四年銷(xiāo)售量明顯增加是因?yàn)楣驹僮⑷肓?180 萬(wàn)的投資額，擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模。 財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià) 償債能力分析 表 611 償債能力分析表 第二年 第三年 第四年 第五年 速動(dòng)比率 1． 29 資產(chǎn)負(fù)債率 36． 13% 35． 28% 31． 21% 23． 01% 產(chǎn)權(quán)比率 % % % % 從表 610 數(shù)據(jù)中可以看出公司負(fù)債率較低，公司的資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率呈不斷降低的趨勢(shì)，說(shuō)明公司的經(jīng)營(yíng)狀況良好，資金來(lái)源充足。公司償還債務(wù)的能力不斷提高。第五年的資產(chǎn)負(fù)債率偏低，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)偏保守，考慮今后幾年開(kāi)始對(duì)外投資，并通過(guò)借債進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。 獲利能力分析 表 612 獲利能力分析 第二年 第三年 第四年 第五年 銷(xiāo)售凈利率 14． 56% 19． 21% % % 總資產(chǎn)報(bào)酬率 % % % % 表 611 中銷(xiāo)售凈利率水平比較穩(wěn)定，公司的獲利水平在穩(wěn)中增長(zhǎng)，發(fā)展?jié)摿^大?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率全面反映了公司利用資產(chǎn)獲取報(bào)酬的能力，從上表我們可以看到公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率增長(zhǎng)并保持在一個(gè)較高水平，這表明公司全 部資產(chǎn)提供的報(bào)酬較高，支付投資人和債權(quán)人的報(bào)酬也較多，公司的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)比較有效的。 7 組織管理 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 組織結(jié)構(gòu) 公司初期擬采取扁平式的組織形式，如圖所示： 公司三年后的組織結(jié)構(gòu)（產(chǎn)品專(zhuān)門(mén)化＋直線職能） 職能模式 主要的部門(mén)職能及人員設(shè)置 ▼董事會(huì) —— 由公司的大股東組成，屬于決策層，負(fù)責(zé)制定公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略，指定總經(jīng)理的人選 ▼總經(jīng)理――直接由董事會(huì)產(chǎn)生，為本公司內(nèi)部的執(zhí)行首長(zhǎng)，在董事會(huì)監(jiān)督下組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方 案，制定公司的具體規(guī)章，主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并將實(shí)施情況向董事會(huì)報(bào)告。 ▼研發(fā)部――設(shè)經(jīng)理 1 名，職員 10 名，為公司重要部門(mén)之一。該部門(mén)主要提供技術(shù)支持，負(fù)責(zé)對(duì)新技術(shù)、新產(chǎn)品的研究與開(kāi)發(fā)，并負(fù)責(zé)專(zhuān)利技術(shù)的生產(chǎn)指導(dǎo)與應(yīng)用，監(jiān)督和指導(dǎo)質(zhì)量檢測(cè)工作；擬訂公司的研發(fā)目標(biāo)及執(zhí)行計(jì)劃，完成技術(shù)規(guī)劃和實(shí)施；負(fù)責(zé)新產(chǎn)品與現(xiàn)有產(chǎn)品的改進(jìn)與升級(jí)，針對(duì)客戶最新需求和行業(yè)最新技術(shù)動(dòng)向，組織產(chǎn)品技術(shù)改造及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，負(fù)責(zé)對(duì)新技術(shù)及新產(chǎn)品的前期調(diào)研、論證，廣泛收集技術(shù)信息、技術(shù)合作信息，為公司的產(chǎn)品研發(fā)提供依 據(jù)。 ▼市場(chǎng)部――設(shè)經(jīng)理 1 名，經(jīng)理助理 2名，職員 15 名，為公司重要部門(mén)之一。該部主要負(fù)責(zé)擬訂公司的市場(chǎng)目標(biāo)及執(zhí)行計(jì)劃；深入市場(chǎng)調(diào)查和研究，提供市場(chǎng)信息，制定和實(shí)施公司營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)事務(wù)；根據(jù)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度、季度、月度推廣方案；了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)發(fā)展情況，負(fù)責(zé)招商引資工作。下設(shè)市場(chǎng)科和營(yíng)銷(xiāo)科，前者負(fù)責(zé)市場(chǎng)信息、行為的及時(shí)收集與反饋，各類(lèi)項(xiàng)目的承接、組織招投標(biāo)、合同簽訂和款項(xiàng)回收；后者負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品銷(xiāo)售策略的制定、實(shí)施以及市場(chǎng)開(kāi)拓。 ▼生產(chǎn)部――設(shè)經(jīng)理 1 名，生產(chǎn)主 管 3 人，分管成品車(chē)間、輔料車(chē)間、工程技術(shù)科等工作，該部主要負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品制造、機(jī)械修理和工廠管理等事務(wù)，保證生產(chǎn)制造計(jì)劃順利完成和機(jī)械設(shè)備的合理有效利用，并保證產(chǎn)品質(zhì)量。 ▼財(cái)務(wù)部――設(shè)經(jīng)理 1 名，職員 5 名，負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和分配，如財(cái)務(wù) 計(jì)劃和分析、投資決策、資本結(jié)構(gòu)的確定，股利分配等等；負(fù)責(zé)日 常會(huì)計(jì)工作與稅收管理，每個(gè)財(cái)政年度末向總經(jīng)理匯報(bào)本年財(cái)務(wù)情 況并規(guī)劃下年財(cái)務(wù)工作。 人力資源管理 人才招聘 我們需要吸納的是具有高學(xué)歷、高素質(zhì)的科技知識(shí)型員工。人才是公司發(fā)展的源動(dòng)力， 選擇合適的人才，能夠充分發(fā)揮員工的素質(zhì)和創(chuàng)新能力，給他們以施展技能的良好平臺(tái)，提高生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于人才的招聘，我們遵循雙向選擇、效率優(yōu)先、面向社會(huì)、公開(kāi)招收、全面考核、擇優(yōu)錄取的基本原則，尊重人才，珍惜人才，培養(yǎng)人才。 員工培訓(xùn) 本公司將努力朝學(xué)習(xí)型組織的方向發(fā)展，通過(guò)與高校、科研機(jī)構(gòu)、再教育培訓(xùn)等單位建立長(zhǎng)期的合作，對(duì)公司員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)，促使他們?cè)谥R(shí)和技能上不斷更新。另外，通過(guò)不同層次和要求的培訓(xùn)，營(yíng)造統(tǒng)一、和諧、健康、向上的工作環(huán)境和精神風(fēng)貌，使員工注重學(xué)習(xí)，在全公司產(chǎn)生認(rèn)同 感。 公司鼓勵(lì)個(gè)人與個(gè)人、個(gè)人與團(tuán)隊(duì)、團(tuán)隊(duì)與團(tuán)隊(duì)之間的互相學(xué)習(xí)，通過(guò)溝通和運(yùn)用頭腦風(fēng)暴方法，創(chuàng)造更多的知識(shí)和有價(jià)值的創(chuàng)意。倡導(dǎo)“重視員工培訓(xùn)，注