【導讀】加強制度建設對貫徹落實省政府“從嚴治社”的要求，實現(xiàn)全省農村信用社穩(wěn)健經。營、深化改革和跨越式發(fā)展具有現(xiàn)實而深遠的意義。農村信用社聯(lián)合社社員大會和理事會會議，對全部制度進行了審議。目前，已經形成了橫向到邊、事會審議通過的制度編輯成冊，印制了《省農村信用社系列管理制度選編》。本書共7個分冊，內。衛(wèi)管理、科技網(wǎng)絡管理8大類、44項制度，是從事經營管理工作的必備工具書?；A管理水平和風險管理水平，這是編輯出版本書的最終目的。本書的各項制度均為全文錄入。在執(zhí)行過程中，如有修改或新的規(guī)定，均按新規(guī)定執(zhí)行。本書僅限內部使用，要妥善保管，嚴防遺失。管部門的有關規(guī)定，結合我省農村信用社實際情況，特制定本辦法。單位和個人不得以任何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。市聯(lián)社、縣級聯(lián)社均設立稽核監(jiān)督部門，各市辦事處設立稽核組，不得低于總編制人數(shù)的二分之一；第十條稽核人員實行任職資格制度。各級稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資

　　

【正文】 客戶造成資金損失的，挪用結算資金的，除按相關結算規(guī)定辦理外，建議給予有關責任人紀律處分。 （四）匯票等聯(lián)行業(yè)務不按規(guī)定提取保證金或未從存款戶支款而造成空頭空匯的，對責任人每筆罰款 200 元；對簽發(fā)假匯票、假匯款單、假存單的，對責任人罰款 200 元 1000 元，情節(jié)嚴重的，建議給予有關責任人紀律處分。 （五）違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票或幫助 客戶套取銀行貼現(xiàn)資金的，對單位罰款1000 元 5000 元。對責任人罰款 500 元 1000 元。情節(jié)嚴重的，建議給予有關責任人紀律處分。 （六）對聯(lián)行印、押、證、單、機不按規(guī)定使用和保管的，對責任人每次罰款 50 元；造成泄密等對責任人罰款 500 元 1000 元；情節(jié)嚴重的，建議給予有關責任人紀律處分。 （七）聯(lián)行報單不及時做報告表上報、委托收款和異地托收承付憑證不及時記賬，對責任人每筆罰款 10 元；違背結算紀律拒付的每筆罰款 50 元。 （八）有下列行為之一的，對有關責任人每次（筆）處以 100 元 500 元罰款 ，情節(jié)嚴重的，建議給予紀律處分： 1. 未按規(guī)定建立開銷戶登記簿的； 2. 違反規(guī)定為客戶開立本幣賬戶或開銷戶手續(xù)不齊全、印鑒卡填寫內容不符合規(guī)定以及預留印鑒變更不按規(guī)定辦理的； 3. 未按規(guī)定及時將客戶開立的本幣賬戶銷戶的； 4. 不按規(guī)定進行查詢、查復、或者查詢、查復中互相推諉，差錯處理不及時的； 稽核管理制度手冊 29 5. 未按規(guī)定執(zhí)行印、押、證、機分管分用的，注銷和報廢手續(xù)不齊全的。 （九）同城票據(jù)交換員違規(guī)與其他會計崗混崗的，對單位處以 2021 元 10000元罰款，對有關責任人處以 200 元 1000 元罰款。 （十）不及時按規(guī)定場次參加同城票據(jù)交換的，對有關責任人處以 20 元 100元罰款；造成款項錯解的，存在違規(guī)掛賬的，對有關責任人每次處以 200 元 1000元罰款；造成損失的，建議給予紀律處分。 （十一）有下列行為之一的，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 發(fā)生印、押、證、機丟失的； 2. 故意壓票、退票，拖延支付，受理無理拒付的； 3. 未按規(guī)定核對密押、印鑒即處理業(yè)務的； 4. 未按規(guī)定使用和保管印鑒、密押、簽字樣本等控制文件，造成泄密或遺失的； 5. 違反操作規(guī)程 辦理票據(jù)的出票、付款的；對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)，予以付款的。 （十二）簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票或辦理空頭匯款的，簽發(fā)假匯票、假匯款的，對有關責任人建議給予紀律處分。 第十二條 重要空白憑證、有價單證管理違規(guī)行為處罰及處理。 （一）有下列行為之一的，對有關責任人處以 100 元 500 元罰款，情節(jié)嚴重的，建議給予紀律處分： 1. 違反規(guī)定保管、運送、領用重要空白憑證的； 2. 重要空白憑證未納入表外科自核算或賬實不符的； 3. 營業(yè)網(wǎng)點重要空白憑證超限額的； 4. 重要空白憑證使用未 做到按順序逐份銷號、雙人簽章（柜員制除外）的； 5. 已停用和作廢的重要空白憑證未按規(guī)定處理的； 6. 營業(yè)終了未按規(guī)定對重要空白憑證核對、清點和入庫保管的； 7. 營業(yè)網(wǎng)點出售現(xiàn)金支票和轉賬支票未加蓋社名、賬號戳記的； 8. 出售重要空白憑證，未將重要空白憑證號碼錄入計算機管理的。 （二）有下列行為之一的，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 代簽屬于客戶填制的重要空白憑證的； 稽核管理制度手冊 30 2. 重要空白憑證和有價單證使用前加蓋業(yè)務專用章的； 3. 重要空白憑證和有價單證管理監(jiān)督失控， 被犯罪分子利用的。 （三）有下列行為之一的，對有關責任人處 200 元 l000 元罰款，情節(jié)嚴重的，建議給予紀律處分： 1. 有價單證使用、保管違反“證賬”分管和“證印”分管制度的，未視同現(xiàn)金管理的； 2. 有價單證未納入表外科目核算或賬實不符的； 3. 有價單證發(fā)售或簽發(fā)違反“先收款后辦理”原則和銷號控制制度的； 4. 有價單證發(fā)行期結束后剩余單證未按規(guī)定上繳的。 （四）有下列行為之一的，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 擅自印制、偽造或變造重要空白憑證或有價單證的； 2. 擅自銷毀重要空白憑證或有價單證的； 3. 盜竊重要空白憑證或有價單證的。 第十三條 固定資產管理違規(guī)行為處罰及處理。 （一）有下列行為之一的，對單位處以 5000 元 20210 元罰款，對有關責任人處以 300 元 2021 元罰款，并建議給予紀律處分： 1. 對固定資產和低值易耗品不按規(guī)定進行核對、驗收、登記、盤點的； 2. 為占用固定資產指標虛列固定資產，或其他違反固定資產計價原則核算固定資產的； 3. 固定資產處置不按規(guī)定報批、備案的； 4. 未能妥善保管投標書和投標保證金的； 5. “集中采購”程序不符合規(guī)定的。 （二）有下列行為之一的，對單位處以 10000 元 50000 元罰款，對有關責任人處以 300 元 2021 元罰款，并建議給予紀律處分： 1. 隱瞞超編制或超標準車輛的； 2. 違反規(guī)定配備或變相配備領導專用車輛的； 3. 未經批準擅自配置車輛或配置的車輛超標準、超編制的； 4. 未經審批擅自出售、報廢車輛的； 5. 車輛報廢不按規(guī)定銷戶或轉讓、變賣車輛不辦理過戶手續(xù)，給本社造成稽核管理制度手冊 31 經濟損失或其他不良后果的； 6. 無車輛采購權而擅自采購車輛的； 7. 已購置的非房屋類固定資產， 1 年內未能安裝或投入使用的。 （三）有下列行為之一的，對單位處以 10000 元 50000 元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 固定資產購建中，建筑面積超過批準面積或者投資額超過批準 10％的； 2. 對建筑、安裝、維修工程和必須按照“集中采購”方式采購的物品，應進行招標而不招標，或采取將招標項目化整為零等方式回避招標的； 3. 在建工程竣工未按規(guī)定及時進行決算的，或單項工程價值核算不準確的； 4. 擅自突破年度固定資產投資計劃的； 5. 未經 招標領導小組同意，擅自發(fā)布中標結果的： 6. 違反工程招標管理有關規(guī)定，要求建筑設計單位或建筑施工企業(yè)降低安全標準和工程質量的； 7. 購置的車輛以私人或其他單位名義上戶的； 8. 縣以上基建項目雖經省聯(lián)社立項審批，但未按規(guī)定程序上報初步設計、購置合同、工程決算或入住申請的，或獲批準后未按批準要求執(zhí)行的； 9. 未經批準，對已立項項目進行更名、置換或變更使用單位和用途的； 10. 項目未經批準，征用土地用于縣以上營業(yè)辦公用房建設的。 （四）有下列行為之一的，責令停工和糾正，對單位處以 20210 元 50000元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 未經批準擅自開工、復工或者購置建設項目的； 2. 亂用會計科目購建固定資產或以其他不正當資金來源形成賬外固定資產的； 3. 已提足折舊但仍有使用價值的固定資產，違規(guī)進行賬務處理，形成賬外固定資產的； 4. 未經批準私自招標、開標或在招標過程中暗箱操作的； 5. 開標前向利害關系人泄露標底的； 6. 將工程發(fā)包給不具有相應資質條件的承包單位或將建筑工程肢解發(fā)包的。 稽核管理制度手冊 32 （五）有下列行為之一的，建議給予有關責任人紀律處 分： 1. 擅自出租、出借本社房產、車輛等固定資產的； 2. 因玩忽職守造成單位房產流失的。 第十四條 財務管理違規(guī)行為處罰及處理。 （一）辦理各種結算業(yè)務和中間業(yè)務應收手續(xù)費、工本費、郵電費而未按規(guī)定標準或協(xié)議收取的，除補收應收費用外，對有關責任人每筆處以 20 元 100 元罰款。 （二）違規(guī)列支其他應收款的，用其他方式違規(guī)墊付資金的，利用聯(lián)行資金或內部其他資金為企業(yè)、個人墊付資金的，對單位按違規(guī)金額的 1％ 5％處以罰款，對有關責任人建議給予紀律處分并解聘專業(yè)技術職務。 （三）有下列行 為之一的，對單位按違規(guī)金額的 1％ 5％處以罰款，對有關責任人處以 300 元 2021 元罰款，并建議給予紀律處分： 1. 不按權責發(fā)生制原則核算收支的； 2. 亂擠亂攤成本、擅自提高開支標準、擴大開支范圍的； 3. “以收抵支”的。 （四）未按規(guī)定計提或超比例列支職工福利費、工會經費、職工教育經費、手續(xù)費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、呆賬準備金、固定資產折舊等的，未實行?？顚Ｓ玫?，年度內對有關責任人處以 200 元 l000 元罰款，年度外對單位按違規(guī)金額 10％ 50％處以罰款，并對有關責任人處以 300 元 2021 元罰款。 （五）違規(guī)列支各項費用、遞延資產、稅金、營業(yè)外支出以及違規(guī)調整以前年度損益的，對單位按違規(guī)金額處以 20％ 50％罰款，對有關責任人建議給予紀律處分，可從輕予以罰款處理的，處以 300 元 2021 元罰款。虛列費用支出的，對單位并處全額收繳。 （六）違反規(guī)定弄虛作假，虛增、虛減收入、支出，人為增大（減少）利潤的，對單位按違規(guī)金額的 5％ 10％處以不低于 5000 元罰款，并建議取消單位和個人因此獲得的榮譽和利益，解聘個人專業(yè)技術職務，給予紀律處分。 （七）有下列行為之一的，對單位按違規(guī) 金額的 20％ 100％處以罰款，對有關責任人建議給予紀律處分并解聘專業(yè)技術職務： 1. 截留利潤、轉移收入、經營收入、資產處置收入等不入賬的； 稽核管理制度手冊 33 2. 賬外經營、私設賬外賬、小金庫的。 第十五條 代理業(yè)務違規(guī)行為處罰及處理。 （一）開辦代理業(yè)務未簽訂代理合同的，占用代理客戶資金的，建議對責任人給予紀律處分，并對責任人處以 300 元 2021 元罰款。 （二）有下列行為之一的，對有關責任人處以 200 元 1000 元罰款，情節(jié)嚴重的，建議給予紀律處分： 1. 未按協(xié)議或操作規(guī)程，辦理代收代付業(yè) 務的； 2. 擅自辦理自有財產及人員保險，未按規(guī)定實行統(tǒng)一保險的； 3. 超權限超范圍辦理代理業(yè)務的； 4. 擅自減免代理業(yè)務手續(xù)費的； 5. 擅自提高或降低代理條件和費率的。 （三）有下列行為之一的，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 國債承銷未履行事后監(jiān)督程序，造成截留、挪用資金的： 2. 擅自接受客戶全權委托，為客戶決定交易品種、數(shù)量、價格等的； 3. 擅自凍結客戶資金和基金、債券交易賬戶的； 4. 發(fā)現(xiàn)錯賬不按規(guī)定處理的； 5. 違反規(guī)定為客戶進行墊款、融資 業(yè)務的； 6. 違規(guī)操作，導致客戶資金被他人盜用的。 （四）有下列行為之一的，建議給予有關責任人紀律處分： 1. 擅自對客戶賬戶進行操作的； 2. 泄露客戶資料和交易信息的； 3. 對投資風險和投資收益進行虛假陳述、欺騙性宣傳，誤導投資者交易的。 第十六條 業(yè)務合同管理違規(guī)行為處罰及處理。 （一）有下列行為之一的，對單位處以 2021 元 10000 元罰款，對有關責任人處以 200 元 1000 元罰款，并建議給予紀律處分： 1. 擅自修改、變動或自行印制省聯(lián)社統(tǒng)一制式合同文本文書的； 2. 市級以下內設機構自行設計業(yè)務合同文本文書并投入使用，未經市級管理部門審核批準的。 （二）有下列行為之一的，給予有關責任人每份 100 元罰款，情節(jié)嚴重的，稽核管理制度手冊 34 建議給予紀律處分： 1. 對外簽訂業(yè)務合同文本存在損害本社正當權益的內容和條款的； 2. 未正確填寫合同編號，造成合同編號重復或混亂，主從合同及相關附件不能有效銜接的； 3. 未按管理權限履行審批程序，逆程序操作簽訂合同的； 4. 未按規(guī)定填寫合同主體名稱，或填寫合同主體全稱與合同落款簽章不一致的； 5. 對合同內容、文字進 行修改，未按規(guī)定加蓋修改印章的； 6. 違反省聯(lián)社有關合同簽章規(guī)定的； 7. 合同文本要素填寫不全或錯誤的； 8. 未按規(guī)定使用制式合同文本或錯用合同文本的。 （三）有下列行為之一的，對單位處以 10000 元 50000 元罰款，對有關責任人處以 300 元 2021 元罰款，并建議給予紀律處分： 1. 按照規(guī)定應當由法律事務部門進行法律審查的合同，未經法律事務部門審查對外簽署的； 2. 法律事務部門在對業(yè)務合同進行法律審查過程中，嚴重失職，造成合同在合法性上出現(xiàn)問題，引發(fā)經濟糾紛或導致經營風 險的； 3. 對法律事務部門提出的法律審查意見拒不采納，造成經濟糾紛或形成經營風險的。 （四）未建立移交、歸檔、利用、保管等業(yè)務合同管理制度，造成業(yè)務合同損毀、丟失等后果的，對單位處以 5000 元 20210 元罰款，對有關責任人處以 300元 2021 元罰款，并建議給予紀律處分。 第十七條 經濟糾紛違規(guī)行為處罰及處理。 （一）違反經濟糾紛案件保密規(guī)定，在經濟糾紛案件管