【正文】 為）的處罰、處理。 第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予 紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰： （一）對(duì)違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇； （二）因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞； （三）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的； （四）不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的?；吮O(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長(zhǎng)、主任、分管主任作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （十三）稽核檔案整理。對(duì)已核實(shí)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)按類別和性質(zhì)進(jìn)行歸類、整理，認(rèn)真編寫工作底稿； （十）認(rèn)定檢查結(jié)果。根據(jù)稽核立項(xiàng)，成立稽核小組制定稽核工作方案； （三）發(fā)出稽核通知。 第三十六條 稽核部門進(jìn)行稽核審計(jì)時(shí)，有權(quán)就稽核審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被稽核審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)根據(jù)需要召開座談會(huì)或匯報(bào)會(huì)議，并取得相關(guān)的證明材料。 第二十八條 稽核監(jiān)督部門實(shí)施稽核檢查時(shí)，根據(jù)工作需要，有權(quán)依法采用必要的方式獲取有關(guān)資料，被稽核對(duì)象不得隱匿、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄。 第五章 稽核監(jiān)督工作任務(wù)及分工 第二十二條 省聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)： （一）研究制 定省各項(xiàng)稽核規(guī)章制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對(duì)省農(nóng)村信用社稽核稽核管理制度手冊(cè) 7 工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)； （二）組織布署轄內(nèi)稽核監(jiān)督部門開展專項(xiàng)稽核； （三）年終對(duì)省聯(lián)社、市聯(lián)社管理費(fèi)收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核； （四）對(duì)市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核； （五）匯總、報(bào)告省農(nóng)村信用社稽核工作情況； （六）培訓(xùn)轄內(nèi)稽核人員，組織稽核工作經(jīng)驗(yàn)交流； （七）與科技部門密切配合，統(tǒng)一開發(fā)稽核工作軟件等。 第十五條 市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社 (含合作銀行 )稽核人員的聘用、變動(dòng)須經(jīng)上一級(jí)稽核部門同意。 第十一條 稽核人員與被稽核審計(jì)單位或稽核審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系，可能影響工作公正開展時(shí)，稽核人員應(yīng)當(dāng)予以回避。 第六條 稽核監(jiān)督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘密。 省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 二 OO五年十月三十日 稽核管理制度手冊(cè) 2 目 錄 一、稽核管理制度 省農(nóng)村信用社稽核工作暫 行辦法 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 51 號(hào)）?????????????????????? 1 省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 52 號(hào)）?????????????????????? 13 省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核暫行辦法 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 53 號(hào)）?????????????????????? 45 省農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽核操作規(guī)程 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 54 號(hào)）?????????????????????? 50 二、綜合管理制度 省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 39 號(hào)）?????????????????????? 76 省農(nóng)村信用社員工重大獎(jiǎng)懲事項(xiàng)有關(guān)決策程序的規(guī)定 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 40 號(hào)）?????????????????????? 89 省農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)安全管理規(guī)定 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 58 號(hào)）?????????????????????? 92 省農(nóng)村信用社調(diào)查處理違反政紀(jì)案件工作程序 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 74 號(hào)）?????????????????????? 107 省農(nóng)村信用社案件責(zé)任追究暫行辦法 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 78 號(hào)）?????????????????????? 114 稽核管理制度手冊(cè) 3 省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行規(guī)定 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 80 號(hào)）?????????????????????? 118 省農(nóng)村信用社員工異常行為管理辦法 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 81 號(hào)）?????????????????????? 150 省農(nóng)村信用社人力資源管理暫行辦法 （農(nóng)信聯(lián) [2021] 82 號(hào)）?????????????????????? 155 稽核管理制度手冊(cè) 4 一、稽核管理制度稽核管理制度手冊(cè) 省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)《省 農(nóng)村信用社稽核工 作暫行辦法》的通知 農(nóng)信聯(lián)［ 2021］ 51 號(hào) 各市聯(lián)社、辦事處，縣級(jí)聯(lián)社： 《省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》已經(jīng)省農(nóng)村信用社聯(lián)合社第一屆社員大會(huì)第二次會(huì)議審議通過(guò)。韓清主任先后主持召開了 12次主任辦公會(huì)議專題研究、擬定相關(guān)制度；都本偉理事長(zhǎng)先后 4次主持 召開了省農(nóng)村信用社聯(lián)合社社員大會(huì)和理事會(huì)會(huì)議，對(duì)全部制度進(jìn)行了審議。省聯(lián)社成立伊始就確立了“靠制度管人、管事、管風(fēng)險(xiǎn)”的工作思路。 本書僅限內(nèi)部使用，要妥善保管，嚴(yán)防遺失。 第五條 稽核監(jiān)督部門應(yīng)定期和不定期地向上級(jí)主管部門報(bào)告稽核審計(jì)工作。凡沒(méi)有取得稽核任職資格證書的人員不得從事稽核工作?；速M(fèi)用將實(shí)行單獨(dú)核算，單獨(dú)列支，年初核定，年終實(shí)額撥補(bǔ)的管理辦法。 第二十一條 內(nèi)部稽核員崗位職責(zé)： （一）履行和落實(shí)本職位承擔(dān)的各項(xiàng)工作任務(wù)； （二）制定本職位的稽核工作計(jì) 劃和目標(biāo)并實(shí)施； （三）對(duì)全轄經(jīng)營(yíng)和管理的文件、報(bào)表等資料進(jìn)行搜集、整理和分析，掌握其各項(xiàng)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)狀況； （四）依據(jù)相關(guān)制度，對(duì)轄內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)合法性、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性及效益性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查； （五）匯總、編制和填報(bào)有關(guān)稽核報(bào)表； （六）客觀分析和評(píng)價(jià)稽核工作項(xiàng)目的執(zhí)行情況和稽核工作質(zhì)量，對(duì)存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行意見(jiàn)反饋，提出改進(jìn)措施和辦法； （七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第二十七條 稽核監(jiān)督部門就稽核過(guò)程 中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證；有關(guān)單位、部門或個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供情況、資料，不得推諉、搪塞、謊報(bào)，并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第三十五條 稽核報(bào)告書、稽核整改意見(jiàn)書可由主任、分管主任或稽核部門稽核管理制度手冊(cè) 9 負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并報(bào)送上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)。根據(jù)稽核工作計(jì)劃、本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求或特定的稽核事項(xiàng)確定稽核項(xiàng)目； （二）制定稽核方 案。對(duì)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，查明原因，明確責(zé)任，確保事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)無(wú)誤，證據(jù)確鑿； （九）編寫稽核工作底稿。省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。 第九章 稽核工作問(wèn)責(zé) 第四十二條 省聯(lián)社對(duì)省轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核 工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)： （一）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)； （二）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險(xiǎn)方面做出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見(jiàn)被采納； （三）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表?yè)P(yáng)的。 二 OO 五年十月二十一日 稽核管理制度手冊(cè) 14 省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、金融規(guī)章和省農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，維護(hù)正常的 經(jīng)營(yíng)管理秩序，保證農(nóng)村信用社資產(chǎn)安全和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，根據(jù)有關(guān)國(guó)家法律、法規(guī)、金融規(guī)章以及《省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》、《省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處罰暫行辦法》，特制定本規(guī)定。 第二章 違規(guī)行為處罰及處理 第五條 授權(quán)業(yè)務(wù)違規(guī)行為處罰及處理。 （五）有下列行為之一的，責(zé)令限期收回，所得收入全額收繳，對(duì)單位處以20210 元 100000 元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分： 1. 賬外發(fā)放貸款的； 2. 挪用信貸資金炒股票、有價(jià)證券、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的； 3. 違反規(guī)定利用信用社資金為券商、企業(yè)或個(gè)人墊交證券交割清算資金的。 （六）信貸審查過(guò)程中，有下列行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以 500 元 3000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議同時(shí)給予紀(jì)律處分： 1. 未根據(jù)審查結(jié)果，提出貸與不貸以及貸款金額、期限、用途、方式、利率和限制性條款等建議的； 2. 對(duì)不同意的報(bào)備項(xiàng)目未按規(guī)定反饋報(bào)備審查意見(jiàn)的； 3. 未對(duì)客戶部門送交的信貸資料 、調(diào)查材料的完整性進(jìn)行審查的； 4. 審查通過(guò)調(diào)查經(jīng)辦責(zé)任人、主責(zé)任人不明確的信貸業(yè)務(wù)的。 （十二）信貸審批過(guò)程中，有下列行為之一的，有關(guān)責(zé)任人處以 300 元 2021元罰款，并建議給予紀(jì)律處分： 1. 審批發(fā)放沒(méi)有明確調(diào)查、審查、經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人的信貸業(yè)務(wù)的； 2. 審批信貸業(yè)務(wù)未明確簽署意見(jiàn)的； 3. 貸款批復(fù)文件未明確信貸業(yè)務(wù)種類、擔(dān)保方式、限制 性條款等貸款要素或與審批結(jié)果不符的； 4. 違反規(guī)定泄露貸審會(huì)審議的事項(xiàng)及結(jié)果的； 稽核管理制度手冊(cè) 19 5. 未嚴(yán)格執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)報(bào)備的。 （二十）對(duì)企業(yè)貸款放松管理、失察，造成企業(yè)挪用貸款炒做股票、期貨或挪作其他用途的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以 500 元 3000 元罰款，建議同時(shí)給予紀(jì)律處分。 （六）在企業(yè)改 制過(guò)程中，未按法律法規(guī)和有關(guān)政策主張信用社債權(quán)，制止企業(yè)逃廢信用社債務(wù)不力，造成貸款損失的，對(duì)單位處以 10000 元 30000 元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分。 （三）有下列行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人最低處以 100 元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議給予紀(jì)律處分： 1. 人員變動(dòng)不按規(guī)定辦理交接手續(xù)，交接記載不詳、登記有誤的； 2. 不堅(jiān)持雙人臨柜、錢賬分管、賬折（單）見(jiàn)面、當(dāng)時(shí)記賬、換人復(fù)核和當(dāng)日結(jié)賬、及時(shí)報(bào)賬的； 3. 事后監(jiān)督未履行崗位職責(zé)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不及時(shí)查詢和糾正，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)接到事后監(jiān)督查詢書三天內(nèi)不答復(fù)的； 4. 各種登記簿設(shè)置不全，內(nèi)容登記有誤，不全或有簿不用的； 稽核管理制度手冊(cè) 23 5. 領(lǐng)取備用金不履行審批手續(xù)，在處所部未預(yù)留領(lǐng)取備用金印鑒卡片的。 （十一）虛報(bào)存款、弄虛作假篡改報(bào)表數(shù)字或用貸款轉(zhuǎn)存的，通過(guò)內(nèi)部往來(lái)科目進(jìn)行空收空付存款等違規(guī)操作的，人為調(diào)整存款結(jié)構(gòu)的，對(duì)單位處以 20210元 80000 元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分；騙取榮譽(yù)和獎(jiǎng)勵(lì)的，收回單位和個(gè)人因此所得的獎(jiǎng)金及獎(jiǎng)勵(lì)性收入，并建議取消榮譽(yù)稱號(hào)。 （六）現(xiàn)金和有價(jià)證券短庫(kù)，由責(zé)任人全額賠償，私自動(dòng)用庫(kù)款、營(yíng)業(yè)款、聯(lián)行資金、金銀、有價(jià)證券和其 它款項(xiàng)的，責(zé)令限期追回全部款項(xiàng)并承擔(dān)利息，并按動(dòng)用額 20％罰款，每次最低罰款 500 元，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)責(zé)任人給予紀(jì)律處分。 （十四）有下列行為之一的，對(duì)單位處以 20210 元 50000 元罰款，對(duì) 有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分： 1. 編制虛假或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)告的； 2. 隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的； 3. 擠占、挪用信用證、銀行匯票、銀行承兌匯票、保函項(xiàng)下的保證金的。對(duì)責(zé)任人罰款 500 元 1000 元。 （十二）簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票或辦理空頭匯款的，簽發(fā)假匯票、假匯款的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分。 （二）有下列行為之一的，對(duì)單位處以 10000 元 50000 元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以 300 元 2021 元罰款，并建議給予紀(jì)律處分： 1. 隱瞞超編制或超標(biāo)準(zhǔn)車輛的； 2. 違反規(guī)定配備或變相配備領(lǐng)導(dǎo)專用車輛的； 3. 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自配置車輛或配置的車輛超標(biāo)準(zhǔn)、超編制的； 4. 未經(jīng)審批擅自出售、報(bào)廢車輛的； 5. 車輛報(bào)廢不按規(guī)定銷戶或轉(zhuǎn)讓、變賣車輛不辦理過(guò)戶手續(xù)，給本社造成稽核管理制度手冊(cè) 31 經(jīng)濟(jì)損失或其他不良后果的； 6. 無(wú)車輛采購(gòu)權(quán)而擅自采購(gòu)車輛的； 7. 已購(gòu)置的非房屋類固定資產(chǎn)， 1 年內(nèi)未能安裝或投入使用的。 （四）未按規(guī)定計(jì)提或超比例列支職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、呆賬準(zhǔn)備金、固定資產(chǎn)折舊等的，未實(shí)行?？顚Ｓ玫?，年度內(nèi)對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以 200 元 l000 元罰款，年度外對(duì)單位按違規(guī)金額 10％ 50％處以罰款，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以 300 元 2021 元罰款。 （三）有下列行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分： 1. 國(guó)債承銷未履行事后監(jiān)督程序，造成截留、挪用資金的： 2. 擅自接受客戶全權(quán)委托，為客戶決定交易品種、數(shù)量、價(jià)格等的； 3. 擅自凍結(jié)客戶資金和基金、債券交易賬戶的； 4. 發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬不按規(guī)定處理的； 5. 違反規(guī)定為客戶進(jìn)行墊款、融資 業(yè)務(wù)的； 6. 違規(guī)操作，導(dǎo)致客戶資金被他人盜用的。 （一）違反經(jīng)濟(jì)糾紛案件保密規(guī)定，在經(jīng)濟(jì)糾紛案件管