【正文】 對已發(fā)現(xiàn)的風險預警信號（如產(chǎn)權變動、企業(yè)轉(zhuǎn)制、改制、抵（質(zhì)）押物價值減損、法定代表人變更、逃廢債務、訴訟案件等）未及時報告或未按照上級管理部門指示及時處理，造成貸款損失的； 2. 未按審批內(nèi)容辦理信貸業(yè)務，對審批時所附的相關限制性條件不落實的； 3. 發(fā)放貸款用于收回借款人所欠利息的； 4. 違反規(guī)定辦理借新還舊業(yè)務、發(fā)放貸款用于收回銀行承兌匯票或信用證墊款的； 5. 不良貸款認定過程中弄虛作假，不如實反映貸款質(zhì)量的。 （十三）信貸經(jīng)營管理過程中，有下列行為之一的，對有關責任人處以 500元 3000 元罰款，情節(jié)嚴重的，建議同時給予紀律處分： 1. 未按規(guī)定測算抵（質(zhì)）押物最高可抵（質(zhì)）押貸款額度，超過規(guī)定抵（質(zhì)）押比例發(fā)放貸款的； 2. 未按規(guī)定辦理抵押物的評估、登記和保險的，未對抵（質(zhì)）押物的價值和保管情況進行檢查和確認的。 （十一）信貸審批過程中，有下列行為之一的，對 單位處以 5000 元 20210元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 違規(guī)審批發(fā)放異地貸款的； 2. 向國家明令禁止的行業(yè)或企業(yè)發(fā)放貸款的； 3. 未經(jīng)特別授權，超過核定的客戶最高授信額度審批發(fā)放貸款的。造成到期后墊付直至損失的，對有關責任人處以500 元 3000 元罰款直至終身賠償，同時建議給予紀律處分。 （九）信貸審批過程中，有下列行為之一的，對單位處以 10000 元 30000元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 向關系人審批發(fā)放信用貸款或以優(yōu)于其他借款人的條件向關系人發(fā)放擔保貸款的； 2. 審批發(fā)放需經(jīng)貸審會審議而未審議的信貸業(yè)務的； 3. 審批發(fā)放貸審會審議未通過 的信貸業(yè)務的； 4. 越權或變相越權審批信貸業(yè)務的； 5. 逆程序或變相逆程序?qū)徟刨J業(yè)務的； 6. 審批發(fā)放明顯不符合信貸政策和貸款條件的信貸業(yè)務的。 （七）信貸審查過程中，有下列行為之一的，對單位處以 5000 元 20210 元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 召開貸審會會議貸審會委員未達到規(guī)定人數(shù)的； 2. 違反貸審會復議制度規(guī)定，對信貸事項進行復議的。 （五）信貸審查過程中，有下列行為之一的，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 隱瞞審查中發(fā)現(xiàn)重大問題的； 2. 不堅持獨立審查原則，按照他人授意進行審查的； 3. 未經(jīng)審查程序進行審查并提交正式審查報告的； 4. 審查通過明顯不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、信貸投向的信貸調(diào)查報告和評估報告的。 （三）不按信貸操作規(guī)程辦理相關手續(xù)的，對責任人每項罰款 200 元 1000元，形成風險的，建議給予紀律處分。 （一）有下列行為之一的，建議上收該單位的信貸審批權限，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 未按規(guī)定建立信貸審查委員會的； 2. 未按規(guī)定實行審貸部門（崗位）分離的； 3. 未按規(guī)定執(zhí)行信貸部門負責人業(yè)務任職資格認定的； 4. 未按規(guī)定實行信貸業(yè)務報 備制度的。 （六）不執(zhí)行大額現(xiàn)金審批制度的，對有關責任人處以 100 元 500 元罰款。 （四）擅自提高法定利率或變相提高法定利率吸收存款的，對單位按違規(guī)金額的 1%5%處以不低于 5000 元的罰款，對有關責任人建議給予紀律處分。 （二）在上報信貸計劃執(zhí)行情況考核報表中，弄虛作假編造數(shù)字、假報表的，對單位處以 2021 元 10000 元罰款，對有關責任人處以 500 元 1000 元罰款，情節(jié)嚴重的，建議同時給予紀律處分。 第六條 資金計劃違規(guī)行為處罰及處理。 （一）未按規(guī)定進行授權或轉(zhuǎn)授權的，對有關責任人處以 300 元 1000 元罰款，并建議給予紀律處分。 第四條 本規(guī)定由各級聯(lián)社（含辦事處、合作銀行）稽核部門具體執(zhí)行，在實施稽核處罰處理時，必須客觀、公正，結(jié)論準確、處理適當。 以上稽核處罰處理可以并處。 第 三條 對被稽核檢查單位和員工的違法違規(guī)行為，分別給予下列稽核處罰和處理： （一）對單位的處罰 1. 責令限期糾正違規(guī)事項； 2. 收繳違規(guī)所得； 3. 罰款； 4. 通報批評； 5. 建議撤銷有關榮譽稱號； 6. 建議對違規(guī)單位給予停止或上收審批權限的處理； 7. 建議更換單位負責人。 第二條 本規(guī)定適用于省農(nóng)村信用社各級稽核審計機構(gòu)對所轄的單位和員工在業(yè)務經(jīng)營和管理中，違反國家法律、法規(guī)、金融規(guī)章制度和省農(nóng)村信用社各項規(guī)章、制度行為（以下簡稱違規(guī)行為）的處罰、處理?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織學習，并遵照執(zhí)行。 第五十一條 本辦 法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第十章 附 則 第四十九條 省農(nóng)村信用社各級機構(gòu)制定的有關辦法及規(guī)定與本制度相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。 第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予 紀律處分和經(jīng)濟處罰： （一）對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇； （二）因工作不實，流于形式，嚴重失職影響極壞； （三）對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的； （四）不按計劃完成領導交辦的稽核工作任務的。 （一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任； （二）凡經(jīng)過檢查稽核人員應當發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任； （三）凡經(jīng)過檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時據(jù)實上報而導致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任； （四）凡經(jīng)過檢查稽核人員 已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實上報的，由于稽核部門、理事會（社員大會）未能及時處理導致問題發(fā)生或造成損失的，稽核稽核管理制度手冊 12 人員不承擔連帶責任，理事長、主任、監(jiān)事長、稽核部門負責人承擔連帶責任?；瞬块T負責 人作為直接責任人承擔相應責任；理事長、主任、監(jiān)事長作為第一責任人承擔相應領導責任?；吮O(jiān)督部門及負責人作為直接責任人承擔相應責任；各市辦事處負責人，市聯(lián)社理事長、主任、監(jiān)事長作為主要責任人承擔相應領導責任。稽核監(jiān)督部門及負責人作為直接責任人承擔相應責任；理事長、主任、分管主任作為主要責任人承擔相應領導責任。 稽核管理制度手冊 11 第四十一條 稽核人員實施現(xiàn)場稽核應遵循以下規(guī)定： （一）出示稽核證和稽核通知書； （二）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關的制度規(guī)定； （三）稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關案卷交紀檢、監(jiān)察等有關部門。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工 作到位?；藱n案非經(jīng)批準不得任意銷毀，不得隨意外借； （十四）后續(xù)稽核。 （十三）稽核檔案整理。確需復審的，經(jīng)有權復審機構(gòu)審核后，由主任、分管主任或 稽核部門負責人簽發(fā)復審決定，復審部門應當在受理之日起 30 個工作日內(nèi)做出復審決定。被稽核單位應對稽核報告、整改意見書中提出的問題、意見和建議積極進行整改，并按要求在規(guī)定時間內(nèi)書面報告整改措施和情況。在認定檢查結(jié)果的基礎上，經(jīng)過分析評價，形成稽核報 告，并附稽核整改意見書或稽核監(jiān)督?jīng)Q定初稿，連同被稽核審計單位的意見一并提交給稽核組派出機構(gòu)稽核部門； （十二）稽核報告下發(fā)。對已核實的問題應當按類別和性質(zhì)進行歸類、整理，認真編寫工作底稿； （十）認定檢查結(jié)果?；巳藛T實施 稽核時，應當對稽核工作進行序時記錄，完整保管各種資料，結(jié)束前進行認真整理，并加以分析； （八）核實問題。對稽核中發(fā)現(xiàn)的比較嚴重的問題，可采取必要的措施，取得足夠的憑證。聽取被稽核單位的情況報告，做好談話記錄，留存書面匯報材料； （五）實施現(xiàn)場檢查。根據(jù)稽核立項，成立稽核小組制定稽核工作方案； （三）發(fā)出稽核通知。 第八章 現(xiàn)場稽核檢查程序 第三十九條 稽核監(jiān)督部門實施現(xiàn)場稽核的主要工作程序： （一）確定稽核立項?；巳藛T進入被稽核單位工作場所進行稽核； （二）非現(xiàn)場稽核。 第三十七條 稽核部門對被稽核審計單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項規(guī)章制度的行為有權予以制止。 第三十六條 稽核部門進行稽核審計時，有權就稽核審計事項的有關問題向被稽核審計單位和個人進行調(diào)查，有權根據(jù)需要召開座談會或匯報會議，并取得相關的證明材料。 第三十四條 稽核監(jiān)督機構(gòu)在職權范圍內(nèi)可以獨立行使處罰權。 第三十二條 檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性先封后查措施。 第三十條 稽核監(jiān)督部門認為被稽 核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關法律、法規(guī)、制度相抵觸時，有權要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時報上一級稽核監(jiān)督機構(gòu)及本級主任。 第二十八條 稽核監(jiān)督部門實施稽核檢查時，根據(jù)工作需要，有權依法采用必要的方式獲取有關資料，被稽核對象不得隱匿、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄。被稽核對象不得拒絕、拖延、隱瞞、或偽造。 第六章 稽核監(jiān)督部門的權限 第二十五條 稽核監(jiān)督部門可根據(jù)稽核工作需要，采取必要的方式對被稽核對象和各類稽核項目實施稽核檢查，被稽核對象不得以任何借口抵制或拒絕。 第二十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）稽核工作的主要任務： （一）貫徹落實上級聯(lián)社、辦事處稽核工作意見和部署； （二）對基層信用社年終決算的稽核； （三）農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核； （四）對聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務網(wǎng)點的日常業(yè)務活動進行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。 第五章 稽核監(jiān)督工作任務及分工 第二十二條 省聯(lián)社稽核工作的主要任務： （一）研究制 定省各項稽核規(guī)章制度及業(yè)務操作規(guī)程，對省農(nóng)村信用社稽核稽核管理制度手冊 7 工作進行檢查、監(jiān)督和指導； （二）組織布署轄內(nèi)稽核監(jiān)督部門開展專項稽核； （三）年終對省聯(lián)社、市聯(lián)社管理費收支情況進行常規(guī)性稽核； （四）對市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規(guī)性稽核； （五）匯總、報告省農(nóng)村信用社稽核工作情況； （六）培訓轄內(nèi)稽核人員，組織稽核工作經(jīng)驗交流； （七）與科技部門密切配合，統(tǒng)一開發(fā)稽核工作軟件等。 第二十條 稽核部副總經(jīng)理崗位職責： （一）協(xié)助總經(jīng)理落實并完成稽核監(jiān)督部的各項工作；認真履行工作職責并向總經(jīng)理負責； （二）在總經(jīng)理不能履行職責的情況下，按規(guī)定程序獲授權后，主持部門工作，負全面責任； （三）對分管工作負責，主持完成分管工作范圍的稽核項目規(guī)劃、工作方案和相關稽核工作制度的制定，以及負責具體落實。總稽核的職責： （一）向理事會或稽核監(jiān)督委員會負責，依據(jù)本規(guī)定獨立行使稽核監(jiān)督權； （二）根據(jù)稽核監(jiān)督委員會或本級理事長（董事長）的授權，領導、組織轄內(nèi)稽核力量，實施稽核監(jiān)督； （三）審核并簽報稽核工作計劃、有關規(guī)定及實施辦法； （四）審簽稽核報告書、稽核整改意見書； （五）審核有關轄內(nèi)違章、違規(guī)、違紀事項的處理意見； （六）理事會、稽核監(jiān)督委員會賦予的其它職責。 第十七條 省聯(lián)社稽核部的工作職責： （一）依據(jù)國家金融法規(guī)、政策和相關規(guī)定，制定省聯(lián)社的相關稽核工作制度、規(guī)定，起草省農(nóng)村信用社稽核工作計劃和稽核方案； （二）對重要業(yè)務與內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行稽核監(jiān)督； 稽核管理制度手冊 5 （三）依照《省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核暫行辦法》開展對省聯(lián)社重要業(yè)務部門、市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社（含合作銀行）主要負責人離任稽核； （四）對各市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社（含合作銀行）經(jīng)營管理狀況及經(jīng)營管理行為進行現(xiàn)場或非現(xiàn)場稽核，適時評估風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，并提出整改和處理意 見； （五）對省聯(lián)社直屬機構(gòu)、辦事處及其工作人員等被稽核對象的經(jīng)營管理狀況及經(jīng)營管理行為進行現(xiàn)場或非現(xiàn)場稽核； （六）根據(jù)省聯(lián)社理事會或稽核監(jiān)督委員會的指令，稽核重大違章、違規(guī)、違紀事件，并提出處理意見；制止和糾正重大違章、違規(guī)、違紀行為； （七）稽核檢查中間業(yè)務、計算機管理的情況； （八）配合省聯(lián)社科技部門，組織開發(fā)并推廣省統(tǒng)一的稽核管理應用軟件； （九）組織、指導全系統(tǒng)稽核干部培訓，總結(jié)、交流、推廣工作經(jīng)驗； （十）調(diào)查分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯除弊的能力； （ 十一）省聯(lián)社理事會和稽核監(jiān)督委員會賦予的其它職責。 第十五條 市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社 (含合作銀行 )稽核人員的聘用、變動須經(jīng)上一級稽核部門同意。 第十四條 在條件具備時，省聯(lián)社 將根據(jù)內(nèi)控管理的需要成立稽核局?？h級聯(lián)社（含合作銀行）的稽核人員由省聯(lián)社授權市聯(lián)社、辦事處進行聘用和管理。 稽核管理制度手冊 4 第三章 稽核監(jiān)督部門的管理體制 第十三條 為從體制上解決內(nèi)部稽核工作中存在的“檢查難、上報難、處理