【正文】 （三）有下列行為之一的，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 國債承銷未履行事后監(jiān)督程序，造成截留、挪用資金的： 2. 擅自接受客戶全權委托，為客戶決定交易品種、數量、價格等的； 3. 擅自凍結客戶資金和基金、債券交易賬戶的； 4. 發(fā)現(xiàn)錯賬不按規(guī)定處理的； 5. 違反規(guī)定為客戶進行墊款、融資 業(yè)務的； 6. 違規(guī)操作，導致客戶資金被他人盜用的。 （二）有下列行為之一的，對單位處以 10000 元 50000 元罰款，對有關責任人處以 300 元 2021 元罰款，并建議給予紀律處分： 1. 隱瞞超編制或超標準車輛的； 2. 違反規(guī)定配備或變相配備領導專用車輛的； 3. 未經批準擅自配置車輛或配置的車輛超標準、超編制的； 4. 未經審批擅自出售、報廢車輛的； 5. 車輛報廢不按規(guī)定銷戶或轉讓、變賣車輛不辦理過戶手續(xù)，給本社造成稽核管理制度手冊 31 經濟損失或其他不良后果的； 6. 無車輛采購權而擅自采購車輛的； 7. 已購置的非房屋類固定資產， 1 年內未能安裝或投入使用的。對責任人罰款 500 元 1000 元。 （六）現(xiàn)金和有價證券短庫，由責任人全額賠償，私自動用庫款、營業(yè)款、聯(lián)行資金、金銀、有價證券和其 它款項的，責令限期追回全部款項并承擔利息，并按動用額 20％罰款，每次最低罰款 500 元，情節(jié)嚴重的，對責任人給予紀律處分。 （三）有下列行為之一的，對有關責任人最低處以 100 元罰款，情節(jié)嚴重的，建議給予紀律處分： 1. 人員變動不按規(guī)定辦理交接手續(xù)，交接記載不詳、登記有誤的； 2. 不堅持雙人臨柜、錢賬分管、賬折（單）見面、當時記賬、換人復核和當日結賬、及時報賬的； 3. 事后監(jiān)督未履行崗位職責和發(fā)現(xiàn)問題不及時查詢和糾正，營業(yè)網點接到事后監(jiān)督查詢書三天內不答復的； 4. 各種登記簿設置不全，內容登記有誤，不全或有簿不用的； 稽核管理制度手冊 23 5. 領取備用金不履行審批手續(xù)，在處所部未預留領取備用金印鑒卡片的。 （二十）對企業(yè)貸款放松管理、失察，造成企業(yè)挪用貸款炒做股票、期貨或挪作其他用途的，對有關責任人處以 500 元 3000 元罰款，建議同時給予紀律處分。 （六）信貸審查過程中，有下列行為之一的，對有關責任人處以 500 元 3000元罰款，情節(jié)嚴重的，建議同時給予紀律處分： 1. 未根據審查結果，提出貸與不貸以及貸款金額、期限、用途、方式、利率和限制性條款等建議的； 2. 對不同意的報備項目未按規(guī)定反饋報備審查意見的； 3. 未對客戶部門送交的信貸資料 、調查材料的完整性進行審查的； 4. 審查通過調查經辦責任人、主責任人不明確的信貸業(yè)務的。 第二章 違規(guī)行為處罰及處理 第五條 授權業(yè)務違規(guī)行為處罰及處理。 第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質獎勵： （一）出色完成領導交辦的稽核工作任務； （二）在預防職務犯罪以及防范和控制風險方面做出貢獻的，如有建設性意見被采納； （三）受到金融同業(yè)有權管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚的。省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會做出的復審決定為最終審核結果。根據稽核工作計劃、本級領導的要求或特定的稽核事項確定稽核項目； （二）制定稽核方 案。 第二十七條 稽核監(jiān)督部門就稽核過程 中涉及的有關事項，有權向有關單位、部門或個人進行調查、質詢、取證；有關單位、部門或個人應當如實提供情況、資料，不得推諉、搪塞、謊報，并對其真實性負責?；速M用將實行單獨核算，單獨列支，年初核定，年終實額撥補的管理辦法。 第五條 稽核監(jiān)督部門應定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。省聯(lián)社成立伊始就確立了“靠制度管人、管事、管風險”的工作思路。 省農村信用社聯(lián)合社 二 OO五年十月三十日 稽核管理制度手冊 2 目 錄 一、稽核管理制度 省農村信用社稽核工作暫 行辦法 （農信聯(lián) [2021] 51 號）?????????????????????? 1 省農村信用社稽核處罰暫行規(guī)定 （農信聯(lián) [2021] 52 號）?????????????????????? 13 省農村信用社離任、離崗稽核暫行辦法 （農信聯(lián) [2021] 53 號）?????????????????????? 45 省農村信用社現(xiàn)場稽核操作規(guī)程 （農信聯(lián) [2021] 54 號）?????????????????????? 50 二、綜合管理制度 省農村信用社聯(lián)合社章程 （農信聯(lián) [2021] 39 號）?????????????????????? 76 省農村信用社員工重大獎懲事項有關決策程序的規(guī)定 （農信聯(lián) [2021] 40 號）?????????????????????? 89 省農村信用社計算機安全管理規(guī)定 （農信聯(lián) [2021] 58 號）?????????????????????? 92 省農村信用社調查處理違反政紀案件工作程序 （農信聯(lián) [2021] 74 號）?????????????????????? 107 省農村信用社案件責任追究暫行辦法 （農信聯(lián) [2021] 78 號）?????????????????????? 114 稽核管理制度手冊 3 省農村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行規(guī)定 （農信聯(lián) [2021] 80 號）?????????????????????? 118 省農村信用社員工異常行為管理辦法 （農信聯(lián) [2021] 81 號）?????????????????????? 150 省農村信用社人力資源管理暫行辦法 （農信聯(lián) [2021] 82 號）?????????????????????? 155 稽核管理制度手冊 4 一、稽核管理制度稽核管理制度手冊 省農村信用社聯(lián)合社關于印發(fā)《省 農村信用社稽核工 作暫行辦法》的通知 農信聯(lián)［ 2021］ 51 號 各市聯(lián)社、辦事處，縣級聯(lián)社： 《省農村信用社稽核工作暫行辦法》已經省農村信用社聯(lián)合社第一屆社員大會第二次會議審議通過。 第十一條 稽核人員與被稽核審計單位或稽核審計事項存在利害關系，可能影響工作公正開展時，稽核人員應當予以回避。 第五章 稽核監(jiān)督工作任務及分工 第二十二條 省聯(lián)社稽核工作的主要任務： （一）研究制 定省各項稽核規(guī)章制度及業(yè)務操作規(guī)程，對省農村信用社稽核稽核管理制度手冊 7 工作進行檢查、監(jiān)督和指導； （二）組織布署轄內稽核監(jiān)督部門開展專項稽核； （三）年終對省聯(lián)社、市聯(lián)社管理費收支情況進行常規(guī)性稽核； （四）對市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規(guī)性稽核； （五）匯總、報告省農村信用社稽核工作情況； （六）培訓轄內稽核人員，組織稽核工作經驗交流； （七）與科技部門密切配合，統(tǒng)一開發(fā)稽核工作軟件等。 第三十六條 稽核部門進行稽核審計時，有權就稽核審計事項的有關問題向被稽核審計單位和個人進行調查，有權根據需要召開座談會或匯報會議，并取得相關的證明材料。對已核實的問題應當按類別和性質進行歸類、整理，認真編寫工作底稿； （十）認定檢查結果?；吮O(jiān)督部門及負責人作為直接責任人承擔相應責任；理事長、主任、分管主任作為主要責任人承擔相應領導責任。 第二條 本規(guī)定適用于省農村信用社各級稽核審計機構對所轄的單位和員工在業(yè)務經營和管理中，違反國家法律、法規(guī)、金融規(guī)章制度和省農村信用社各項規(guī)章、制度行為（以下簡稱違規(guī)行為）的處罰、處理。 （六）不執(zhí)行大額現(xiàn)金審批制度的，對有關責任人處以 100 元 500 元罰款。 （十三）信貸經營管理過程中，有下列行為之一的，對有關責任人處以 500元 3000 元罰款，情節(jié)嚴重的，建議同時給予紀律處分： 1. 未按規(guī)定測算抵（質）押物最高可抵（質）押貸款額度，超過規(guī)定抵（質）押比例發(fā)放貸款的； 2. 未按規(guī)定辦理抵押物的評估、登記和保險的，未對抵（質）押物的價值和保管情況進行檢查和確認的。 （七）有下列行為之一的，對單位處以 10000 元 — 30000 元罰款，對有關責任人處以 300 元 2021 元罰款，情節(jié)嚴重的，建議同時給予紀律處分： 1. 原貸款資料或有關核銷資料未專戶登記、入檔和保管的； 2. 違反規(guī)定核銷貸款呆賬和利息壞賬的，或對應當核銷的呆賬和利息壞賬稽核管理制度手冊 22 隱瞞不報、長期掛賬，不予申報和核銷的； 3. 對已批準核銷的 貸款或其他損失，未建立健全監(jiān)督檢查制度，或未定期實施檢查的； 4. 為掩蓋責任，對應核銷的銀行卡透支呆賬和其他損失，不申報核銷、長期掛賬的。 第十條 會計出納違規(guī)行 為處罰及處理。 （十五）有下列行為之一的，對單位處以 20210 元 50000 元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 出具虛假資信證明的； 2. 挪用庫款、金銀占款、有價單證的； 3. 偽造、變造會計憑證、會計賬簿的； 4. 辦理存款、貸款等業(yè)務不按會計制度記賬、登記，或者不在會計報表中反映，搞賬外經營的； 稽核管理制度手冊 28 5. 將存款、貸款等不同業(yè)務在同一賬戶中軋差處理的。 第十二條 重要空白憑證、有價單證管理違規(guī)行為處罰及處理。 （五）違規(guī)列支各項費用、遞延資產、稅金、營業(yè)外支出以及違規(guī)調整以前年度損益的，對單位按違規(guī)金額處以 20％ 50％罰款，對有關責任人建議給予紀律處分，可從輕予以罰款處理的，處以 300 元 2021 元罰款。 第十七條 經濟糾紛違規(guī)行為處罰及處理。 （三）有下列行 為之一的，對單位按違規(guī)金額的 1％ 5％處以罰款，對有關責任人處以 300 元 2021 元罰款，并建議給予紀律處分： 1. 不按權責發(fā)生制原則核算收支的； 2. 亂擠亂攤成本、擅自提高開支標準、擴大開支范圍的； 3. “以收抵支”的。 （十一）有下列行為之一的，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 發(fā)生印、押、證、機丟失的； 2. 故意壓票、退票，拖延支付，受理無理拒付的； 3. 未按規(guī)定核對密押、印鑒即處理業(yè)務的； 4. 未按規(guī)定使用和保管印鑒、密押、簽字樣本等控制文件，造成泄密或遺失的； 5. 違反操作規(guī)程 辦理票據的出票、付款的；對違反票據法規(guī)定的票據，予以付款的。 （十三）有下列行為之一的，對單位處以 10000 元 30000 元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 不依法設置會計賬簿的；隨意變更會計處理方法的； 2. 銀 行承兌匯票、信用證和保函項下墊款未按規(guī)定進行核算的。 （十）已接到并辦理用存單（折）作為貸款質押止付手續(xù)的存款后，如被支取，對責任人處以質押額的 1%的罰款，每筆最低罰款不低于 100 元，并承擔其經濟損失。 （五）在處置和監(jiān)督管理經濟實體及權益性工作中，未按規(guī)定要求落實債權的，對單位處以 5000 元 20210 元罰款，對有關責任人處以 300 元 2021 元罰款，并建議給予紀律處分。 （十一）信貸審批過程中，有下列行為之一的，對 單位處以 5000 元 20210元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分： 1. 違規(guī)審批發(fā)放異地貸款的； 2. 向國家明令禁止的行業(yè)或企業(yè)發(fā)放貸款的； 3. 未經特別授權，超過核定的客戶最高授信額度審批發(fā)放貸款的。 （四）擅自提高法定利率或變相提高法定利率吸收存款的，對單位按違規(guī)金額的 1%5%處以不低于 5000 元的罰款，對有關責任人建議給予紀律處分?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織學習，并遵照執(zhí)行。 稽核管理制度手冊 11 第四十一條 稽核人員實施現(xiàn)場稽核應遵循以下規(guī)定： （一）出示稽核證和稽核通知書； （二）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關的制度規(guī)定； （三）稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關案卷交紀檢、監(jiān)察等有關部門?；巳藛T實施 稽核時，應當對稽核工作進行序時記錄，完整保管各種資料，結束前進行認真整理，并加以分析； （八）核實問題。 第三十四條 稽核監(jiān)督機構在職權范圍內可以獨立行使處罰權。 第二十條 稽核部副總經理崗位職責： （一）協(xié)助總經理落實并完成稽核監(jiān)督部的各項工作；認真履行工作職責并向總經理負責； （二）在總經理不能履行職責的情況下，按規(guī)定程序獲授權后，主持部門工作，負全面責任； （三）對分管工作負責，主持完成分管工作范圍的稽核項目規(guī)劃、工作方案和相關稽核工作制度的制定，以及負責具體落實。各級稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部