企業(yè)利潤(rùn)管理ppt課件-資料下載頁(yè)
2024-11-19 22:23本頁(yè)面
【正文】 測(cè)銷售量的步驟如下： （1）確定影響銷售量的主要因素。 （2）根據(jù)有關(guān)資料確定銷售量與自變量之間的數(shù)量關(guān)系，建立因果分析模型。 （3）根據(jù)未來有關(guān)自變量的變動(dòng)情況預(yù)測(cè)銷售量。,5.3 利潤(rùn)預(yù)測(cè),5.3.1 目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè) 5.3.2 利潤(rùn)敏感性分析 5.3.3 概率分析法在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用,5.3.1 目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè),（1）調(diào)查研究，確定利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)。 （2）計(jì)算目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)。將選定的利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)乘上企業(yè)預(yù)期應(yīng)該達(dá)到的有關(guān)業(yè)務(wù)量及資金指標(biāo)，便可測(cè)算出目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)。其計(jì)算公式為： 目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)=有關(guān)利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)*相關(guān)指標(biāo) （3）確定目標(biāo)利潤(rùn)修正值。 （4）最終下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)并分解落實(shí)納入預(yù)算體系。最終下達(dá)的目標(biāo)利潤(rùn)應(yīng)該為目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)與修正值的代數(shù)和，即： 最終下達(dá)的目標(biāo)利潤(rùn)=目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)+目標(biāo)利潤(rùn)修正值,5.3.2 利潤(rùn)敏感性分析,1．利潤(rùn)敏感性分析的主要任務(wù) 利潤(rùn)敏感性分析的主要任務(wù)是計(jì)算有關(guān)因素的利潤(rùn)靈敏指標(biāo)，揭示利潤(rùn)與有關(guān)因素之間的相對(duì)數(shù)量關(guān)系，并利用靈敏指標(biāo)進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)。 2．利潤(rùn)敏感分析的假定條件 利潤(rùn)敏感性分析的假定條件如下： （1）有限因素的假定。 （2）單獨(dú)變動(dòng)的假定。 （3）利潤(rùn)增長(zhǎng)的假定。 （4）同一變動(dòng)幅度的假定。,5.3.2 利潤(rùn)敏感性分析,3．利潤(rùn)敏感性指標(biāo)的計(jì)算 利潤(rùn)敏感性分析的關(guān)鍵是計(jì)算利潤(rùn)受各個(gè)因素影響的靈敏度指標(biāo)。某因素的利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)為該因素按上述假定單獨(dú)變動(dòng)1%后使利潤(rùn)增長(zhǎng)的百分比指標(biāo)，其計(jì)算公式為： 第I個(gè)因素利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)（Si）=該因素的中間變量基數(shù)/利潤(rùn)基數(shù)*1%=Mi/P*1%。 式中的中間變量是指同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的計(jì)算替代指標(biāo)，即中間變量的變動(dòng)率必須等于因素的變動(dòng)率，中間變量變動(dòng)額的絕對(duì)值必須等于利潤(rùn)的變動(dòng)額。,5.3.3 概率分析法在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用,1．銷售業(yè)務(wù)量為不確定因素時(shí)的情況 2．多因素為不確定因素時(shí)的情況,5.4 成本預(yù)測(cè)與資金需要量預(yù)測(cè),5.4.1 成本預(yù)測(cè) 5.4.2 資金需要量預(yù)測(cè),5.4.1 成本預(yù)測(cè),成本預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)未來的發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)條件，參考其他資料，利用專門方法對(duì)企業(yè)未來成本水平及其發(fā)展趨勢(shì)所進(jìn)行的推測(cè)與估算。成本預(yù)測(cè)的方法大體可分為4類。 （1）歷史成本分析法。 （2）定性分析法。 （3）目標(biāo)成本預(yù)測(cè)法。 （4）因素分析法。,5.4.2 資金需要量預(yù)測(cè),銷售百分比法是一種以未來銷售收入變動(dòng)的百分比為主要參數(shù)，考慮隨銷售量變動(dòng)的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目及其他因素對(duì)資金的影響，從而預(yù)測(cè)未來需要追加的資金量的一種定量方法。這種方法的基本公式是： △F=K*（AL）DR+M 其中： △F：預(yù)計(jì)未來需要追加的資金數(shù)額； K：未來銷售收入增長(zhǎng)率； A：隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)項(xiàng)目基期金額； L：隨銷售額變動(dòng)的負(fù)債項(xiàng)目基期金額； D：計(jì)劃提取的折舊攤銷額與同期用于更新改造的資金之差額； R：按計(jì)劃期銷售收入及基期銷售凈利潤(rùn)率計(jì)算的凈利潤(rùn)與預(yù)計(jì)發(fā)放股利的差額； M：計(jì)劃期新增零星資金開支數(shù)額。,5.4.2 資金需要量預(yù)測(cè),該方法的計(jì)算步驟如下： （1）確定未來銷售收入增長(zhǎng)率指標(biāo)K，公式為： K=（預(yù)計(jì)銷售收入基期銷售收入）/基期銷售收入 （2）分析基期資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)項(xiàng)目，計(jì)算A與L。 ① A的確定。周轉(zhuǎn)中的貨幣資金，正常的應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目，一般會(huì)隨銷售額的變動(dòng)而變動(dòng)，應(yīng)列入A；對(duì)固定資產(chǎn)則視基期生產(chǎn)能力是否還有潛力可利用而定，如果還有潛力，不需要追加資金投入則不予考慮，否則應(yīng)將其列入A。長(zhǎng)期有價(jià)證券投資和無形資產(chǎn)投資一般不列入A的范圍。 ② L的確定。應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目會(huì)隨銷售額增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，應(yīng)列入L，其他項(xiàng)目一般不予考慮。 ③ 按折舊計(jì)劃和更新改造計(jì)劃確定可作為內(nèi)部周轉(zhuǎn)資金來源的折舊攤銷額與同期將用于更新改造的資金數(shù)額，進(jìn)而計(jì)算D。 ④ 按照預(yù)計(jì)銷售額和基期銷售凈利潤(rùn)率計(jì)算預(yù)期凈利潤(rùn)率，按計(jì)劃發(fā)放股利分配率測(cè)算預(yù)計(jì)發(fā)放股利，進(jìn)而計(jì)算R。 ⑤ 確定新增零星資金開支數(shù)額。 ⑥ 將以上各項(xiàng)目代入計(jì)算公式，預(yù)測(cè)需要追加的資金
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