利潤(rùn)預(yù)測(cè)ppt課件-資料下載頁
2025-05-04 22:01本頁面
【正文】 ( i=1 ， 2 ， 3 ， 4 ) 單價(jià)的中間變量 M1 是銷售收入 px ；單位變動(dòng)成本的中間變量 M2是變動(dòng)成本總額 bx ；銷售量的中間變量 M3 是貢獻(xiàn)邊際 ( P— b ) x ； 固定成本的中間變量 M4是其本身 a 。 ? 從利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)的計(jì)算公式可以看出， 靈敏度指標(biāo)的高低取決于各個(gè)因素中間變量的大小，并且有如下規(guī)律存在： ( 1 ) 單價(jià)的靈敏度指標(biāo)總是最高； ( 2 ) 銷售量的靈敏度指標(biāo)不可能最低； ( 3 ) 單價(jià)的靈敏度指標(biāo)與單位變動(dòng)成本的靈敏度指標(biāo)之差等于銷售量的靈敏度指標(biāo)； ( 4 ) 銷售量的靈敏度指標(biāo)與固定成本的靈敏度指標(biāo)之差等于 1 ％。 變量臨界值的確定 ? 銷售量與銷售單價(jià)的最小允許值和單位變動(dòng)成本與固定成本的最大值，就是盈虧臨界值。 ? 銷售量的最小允許值 = ? 銷售單價(jià)的最小允許值 = ? 單位變動(dòng)成本的最大允許值 = ? 固定成本的最大允許值 =（銷售單價(jià)－單位變動(dòng)成本） 銷售量 本銷售單價(jià)－單位變動(dòng)成 固定成本＋單位變動(dòng)成本銷售單價(jià)固定成本銷售量固定成本銷售單價(jià)－為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)應(yīng)采取的措施 ? 例 729 ? 例 730 ? 選用經(jīng)濟(jì)合理的商品品種結(jié)構(gòu)，使提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的一項(xiàng)重要措施。 第五節(jié) EXCEL 在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用 ? 本量利分析法的應(yīng)用 ? 利潤(rùn)預(yù)測(cè)之本量利應(yīng)用 案例分析 : 常印冰激淋加工廠營(yíng)利分析 ? 試用本量利分析法分析常印冰淇淋廠是否應(yīng)開立？ ? 他每年能獲利多少 ? ? 若想獲利 18萬，能實(shí)現(xiàn)嗎？ 若不能實(shí)現(xiàn)，可以采取哪些措施，可行嗎？ 案例分析 ? 利潤(rùn)預(yù)測(cè)案例 （一）基本案情 造紙?jiān)谥袊?guó)有著悠久的歷史，但在改革開放后，造紙工業(yè)才得到較快的發(fā)展。從1978年到 1995年，中國(guó)紙品年產(chǎn)量從 439萬噸增加到 2812萬噸，在數(shù)量上僅次于美國(guó)和日本而居世界第三位，年平均增長(zhǎng) %，略高于國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)率，基本與我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。但隨之而來的企業(yè)規(guī)模小，技術(shù)較落后，環(huán)境污染嚴(yán)重，非木材纖維占原料的比重大，耗電耗水多等問題也越來越明顯，制約了我國(guó)造紙工業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。為了解決發(fā)展與制約的矛盾，國(guó)家制定了造紙工業(yè)“九五”計(jì)劃及 2022年遠(yuǎn)景規(guī)劃，在關(guān)閉污染嚴(yán)重，成本高的小紙廠的同時(shí)，建議現(xiàn)有造紙企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模通過技術(shù)改造達(dá)到年產(chǎn)5萬噸以上，還要重點(diǎn)發(fā)展 5個(gè)年產(chǎn)能力達(dá) 40萬噸的巨大造紙企業(yè)。 在國(guó)內(nèi)造紙企業(yè)中，晨光紙業(yè)可以說是民族產(chǎn)業(yè)中發(fā)展最快、規(guī)模最大、獲利能力最強(qiáng)的企業(yè)之一，連續(xù) 5年凈利潤(rùn)居同行業(yè)首位。根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查分析，國(guó)內(nèi)造紙業(yè)經(jīng)過了近 3年的低迷，進(jìn)入 2022年開始表現(xiàn)出強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭，產(chǎn)量、價(jià)格均有較大幅度增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)2022年產(chǎn)品銷售量可達(dá) 38萬噸，每噸售價(jià)增長(zhǎng)到 5600元，另外，產(chǎn)品的單位變動(dòng)制造成本為 3000元，單位變動(dòng)銷售費(fèi)為 350元，單位變動(dòng)管理費(fèi)為 150元，固定成本總額為 ，企業(yè)所得稅稅率為 33%。 （二）分析要點(diǎn)及要求 利用量本利分析法預(yù)測(cè)晨光紙業(yè) 2022年的目標(biāo)利潤(rùn)。 若企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)能力、技術(shù)條件等因素確定企業(yè) 2022年利潤(rùn)可達(dá) 3億元，試用量本利分析法預(yù)測(cè)出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量和銷售額。 量本利分析法在企業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)實(shí)踐中應(yīng)首先做好哪些基礎(chǔ)工作？對(duì)利潤(rùn)預(yù)測(cè)的影響何在？ 量本利分析法在我國(guó)企業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用現(xiàn)狀及應(yīng)注意的問題。
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