收入費(fèi)用利潤(rùn)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-11 12:02本頁(yè)面
【正文】 99萬(wàn)元 【 答案 】 B 【 解析 】 根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝ 315－ 15＝ 300萬(wàn)元。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用＝ 30033％＝ 99萬(wàn)元。例題? 某企業(yè) 206年發(fā)生虧損 100萬(wàn)元， 207年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 600萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入 50萬(wàn)元；在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款70萬(wàn)元；所得稅率為 33％。則企業(yè) 207年的應(yīng)交所得稅金額為（?。?。 答案? 應(yīng)納稅所得額＝ 600－ 100－ 50＋ 70＝520 應(yīng)交所得稅＝ 52033％＝ 【 答案 】 B 【 解析 】 207年的應(yīng)交所得稅＝（600－ 100－ 50＋ 70） 33％＝ （萬(wàn)元）。 四、本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理例題? 年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才應(yīng)將 “本年利潤(rùn) ”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) ”科目。（?。 ? 【 答案 】 【 解析 】 年度終了，無(wú)論盈虧均應(yīng)將 “本年利潤(rùn) ”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) ”科目。? 乙公司 2022年有關(guān)損益類(lèi)科目的年末余額如下（該企業(yè)采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目，所得稅稅率為 33％）： 科目名稱(chēng) 結(jié)賬前余額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000000元（貸） 其他業(yè)務(wù)收入 700000元（貸） 公允價(jià)值變動(dòng)損益 150000元（貸） 投資收益 600000元（貸） 營(yíng)業(yè)外收入 50000元（貸） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000000元（借） 其他業(yè)務(wù)成本 400000元（借） 營(yíng)業(yè)稅金及附加 80000元（借） 銷(xiāo)售費(fèi)用 500000元（借） 管理費(fèi)用 770000元（借） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 200000元（借） 資產(chǎn)減值損失 100000元（借） 營(yíng)業(yè)外支出 250000（借 例題? 乙公司 2022年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄如下： ?。?1）將各損益類(lèi)科目年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ”科目： ① 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)轉(zhuǎn)入、利得類(lèi)科目： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000000 其他業(yè)務(wù)收入 700000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 150000 投資收益 600000 營(yíng)業(yè)外收入 50000 貸：本年利潤(rùn) 7500000 ② 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類(lèi)科目 借：本年利潤(rùn) 6300000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000000 其他業(yè)務(wù)成本 400000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 80000 銷(xiāo)售費(fèi)用 500000 管理費(fèi)用 770000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 200000 資產(chǎn)減值損失 100000 營(yíng)業(yè)外支出 250000答案? （ 2）經(jīng)過(guò)上述結(jié)轉(zhuǎn)后， “本年利潤(rùn) ”科目的貸方發(fā)生額合計(jì) 7500000元減去借方發(fā)生額合計(jì) 6300000元即為稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 1200000元。假設(shè)將該稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額為 1000000元，則應(yīng)交所得稅額＝ 100000033％＝ 330000（元）。假定將該應(yīng)交所得稅按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為 380000元。 ① 確認(rèn)所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄略。 ② 將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ”科目： 借：本年利潤(rùn) 380000 貸：所得稅費(fèi)用 380000? （ 3）將 “本年利潤(rùn) ”科目年末余額 820000（ 7500000－ 6300000－ 380000）元轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) ”科目： 借：本年利潤(rùn) 820000 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 8200
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