收入費(fèi)用及利潤的核算-資料下載頁
2025-01-08 18:24本頁面
【正文】 “ 提取法定盈余公積 ” .“ 盈余公積補(bǔ)虧 ” .“ 應(yīng)付股利 ” .“ 未分配利潤 ” 等明細(xì)科目 。 利潤分配 —— 未分配利潤 —— 提取法定盈余公積 —— 提取任意盈余公積 —— 應(yīng)付股利 —— 盈余公積補(bǔ)虧 帳務(wù)處理 （ 1）本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)，將實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配科目。 借：本年利潤 貸：利潤分配 未分配利潤 （ 2） 提取法定盈余公積和公益金 借：利潤分配 —— 提取法定盈余公 積 —— 提取任意盈余公 積 —— 公益金 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 —— 任意盈余公積 —— 公益金 （ 3） 向投資者分配利潤 借：利潤分配 —— 應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 （ 4） 用盈余公積補(bǔ)虧 借：盈余公積 貸：利潤分配 —— 盈余公積補(bǔ)虧 （ 5）年終結(jié)轉(zhuǎn)，將“利潤分配”帳戶所有明細(xì)帳戶的金額轉(zhuǎn)入“利潤分配 —— 未分配利潤”帳戶 ?借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸： 利潤分配 —— 提取法定盈余公積 —— 提取任意盈余公積 —— 應(yīng)付股利 ?借：利潤分配 —— 盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 ?“未分配利潤”帳戶貸方余額為未分配利潤，借方余額為未彌補(bǔ)的虧損 例題 1 ?某商業(yè)銀行 2022年年終時，各損益帳戶的具體情況如下：利息收入貸方余額 2400萬元，匯兌收益 600萬元，利息支出借方余額2022萬元，業(yè)務(wù)及管理費(fèi)借方余額 350萬元，業(yè)務(wù)外支出借方余額 80萬元。 ?寫出年終利潤結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄。 答案 ? 借：利息收入 2400 匯兌收益 600 貸：本年利潤 3000 ? 借：本年利潤 2430 貸：利息支出 2022 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 350 營業(yè)外支出 80 ? 借：本年利潤 570 利潤分配 — 未分配利潤 570 例題 2 ? 某商業(yè)銀行 2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （ 1）年初未分配利潤為 600萬元，本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額 2022萬元，該企業(yè)適用的所得稅率為 33%，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項目。 （ 2）按稅后利潤的 10%提取法定盈余公積。 （ 3）提取任意盈余公積 200萬元。 （ 4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利 1000萬元。 ? 要求： (1)計算企業(yè)年度應(yīng)交所得稅，并作會計分錄。 編制企業(yè)有關(guān)利潤分配的會計分錄。 答案 （ 1)所得稅 =本年實(shí)現(xiàn)利潤總額 33%=2022 33%=660 借：所得稅費(fèi)用 660 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 660 借：本年利潤 660 貸：所得稅費(fèi)用 660 （ 2） 借：本年利潤 1340 貸：利潤分配 — 未分配利潤 1340 ? 借：利潤分配 —— 提取法定盈余公 積 134 —— 提取任意盈余公 積 200 —— 應(yīng)付股利 1000 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 134 —— 任意盈余公積 200 應(yīng)付股利 1000 ? 借：利潤分配 —— 未分配利潤 1330 貸： 利潤分配 —— 提取法定盈余公積 134 —— 提取任意盈余公積 200 —— 應(yīng)付股利 1000
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