收入、費(fèi)用與利潤(1)-資料下載頁
2025-01-07 08:49本頁面
【正文】 500000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 770000 營業(yè)外支出 202200 （ 3）計(jì)算稅前利潤： =73500006202200=1150000元 例 25：所得稅稅率 33%，計(jì)算應(yīng)交所得稅。 應(yīng)交所得稅 =1150000 33%=379500元 借：所得稅費(fèi)用 379500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交所得稅 379500 例 26：將所得稅帳戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶，并計(jì)算稅后凈利潤。 借：本年利潤 379500 貸：所得稅費(fèi)用 379500 凈利潤 =1150000379500=770500元 例 27：將凈利潤從“本年利潤”帳戶結(jié)轉(zhuǎn)入“利潤分配 ——未分配利潤”帳戶 借：本年利潤 770500 貸：利潤分配 ——未分配利潤 770500 （案例 1）： 企業(yè)年度實(shí)現(xiàn)凈利潤 770550元，按 10%提取法定盈余公積；按 5%提取法定公益金；分配投資者利潤 30000元。 借：利潤分配 —法定盈余公積 77055 貸：盈余公積 —公積金 77055 借：利潤分配 —法定公益金 貸：盈余公積 —公益金 借：利潤分配 —應(yīng)付利潤 30000 貸：應(yīng)付利潤 30000 （案例 2）：某企業(yè) 1997年發(fā)生虧損 120萬元， 1998年至 2022年每年實(shí)現(xiàn)利潤 20萬元， 2022年又發(fā)生虧損 5萬元， 2022年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤 40萬元，所得稅稅率為 33%。 （ 1） 1997年發(fā)生虧損： 借：利潤分配 —未分配利潤 1202200 貸：本年利潤 1202200 （ 2） 1998年 ~2022年每年實(shí)現(xiàn)稅前利潤 20萬元時(shí)： 借：本年利潤 202200 貸：利潤分配 —未分配利潤 202200 截止 2022年底，累計(jì)已彌補(bǔ)虧損 100萬元，累計(jì)未彌補(bǔ)虧損為 20萬元。 （ 3） 2022年又發(fā)生 5萬元虧損 借：利潤分配 —未分配利潤 50000 貸：本年利潤 50000 （ 4） 2022年實(shí)現(xiàn)利潤 40萬元時(shí) 借：所得稅 115500 貸：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅 115500 借：本年利潤 115500 貸：所得稅 115500 借：本年利潤 234500 貸：利潤分配 ——未分配利潤 23450
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