收入、費(fèi)用和利潤(2)-資料下載頁
2025-01-08 18:29本頁面
【正文】 貸：本年利潤 ?營業(yè)外支出： 與日?；顒訜o直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。主要固定資產(chǎn)處臵損失，盤虧損失，罰款支出等 確認(rèn)營業(yè)外支出時 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 銀行存款等 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 三、本年利潤 ?利潤的結(jié)轉(zhuǎn) 利潤結(jié)轉(zhuǎn)（形成）的賬戶設(shè)臵 ── 本年利潤 借：收益類科目 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：成本、費(fèi)用、支出類科目 課堂練習(xí) 1．資料：長城公司 2022年 8月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）預(yù)提 8月份負(fù)擔(dān)的短期借款利息支出 8000元； （ 2）以銀行存款支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 480元； （ 3）接銀行通知，已轉(zhuǎn)來銀行存款利息 2268元； （ 4）月末，將本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤” 。 要求：編制以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。 第四節(jié) 所得稅費(fèi)用的核算 一、所得稅費(fèi)用 ?一般情況下，所得稅費(fèi)用 =利潤總額 所得稅率 ?計(jì)提所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 ?繳納所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 年終，所得稅費(fèi)用 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 借：本年利潤 貸：利潤分配 未分配利潤 課堂練習(xí) 1．某企業(yè)本期營業(yè)收入 1000萬元，營業(yè)成本 800萬元，管理費(fèi)用為 15萬元，銷售費(fèi)用為 20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 10萬元，資產(chǎn)減值損失 35萬元，公允價值變動損益 20萬元（貸），投資收益 30萬元（貸方），營業(yè)外收入為 10萬元，營業(yè)外支出為 35萬元，所得稅費(fèi)用為 30萬元，計(jì)算該企業(yè)的營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。 第五節(jié) 利潤分配的核算 一、分配程序 可供分配的利潤 =本年凈利潤 +以前年度未分配利潤 凈利潤（稅后利潤） ：（ 1）彌補(bǔ)虧損 （ 2）提取法定盈余公積 （ 3）提取任意盈余公積 （ 4）向投資者分配利潤 （ 5）未分配利潤 二、賬務(wù)處理 (一 )彌補(bǔ)以前年度虧損 借：盈余公積 法定 /任意盈余公積 貸：利潤分配 盈余公積補(bǔ)虧 (二 )提取盈余公積 借：利潤分配 提取法定 /任意盈余公積 貸：盈余公積 法定 /任意盈余公積 (三 )分配現(xiàn)金股利 借：利潤分配 應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 (四 )年終結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬 借：利潤分配 未分配利潤 貸：利潤分配 提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 課堂練習(xí) 1．承上題，企業(yè)提取法定盈余公積 10萬元，任意盈余公積 5萬元，分配股東股利 10萬元。
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