收入和利潤(rùn)ppt課件-資料下載頁(yè)
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【正文】 貸：遞延所得稅負(fù)債 2022 44東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（六）遞延所得稅的特殊處理n 2．企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅（ 1）確認(rèn)企業(yè)合并取得的凈資產(chǎn)及商譽(yù) 借：相關(guān)資產(chǎn) 商譽(yù) 貸：相關(guān)負(fù)債 股本及資本公積 2022 45東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（六）遞延所得稅的特殊處理n 2．企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅（ 2）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 借：遞延所得稅資產(chǎn) 商譽(yù) 貸：遞延所得稅負(fù)債 2022 46東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（六）遞延所得稅的特殊處理n 3．按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理 2022 47東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院第四節(jié) 利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)與分配 n 一、利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)n 應(yīng)設(shè)置 “ 本年利潤(rùn) ” 科目 ：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等 貸：本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 “ 本年利潤(rùn) ” 余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) ”2022 48東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院二、利潤(rùn)的分配n （一）提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 n （二）提取任意盈余公積 借：利潤(rùn)分配 —— 提取任意盈余公積 貸：盈余公積 —— 任意盈余公積 2022 49東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院二、利潤(rùn)的分配n （三）應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利 n （四）轉(zhuǎn)作股本的股利借：利潤(rùn)分配 —— 轉(zhuǎn)作股本的股利 貸：股本 （資本公積 —— 股本溢價(jià)） 2022 50東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院二、利潤(rùn)的分配n 年度終了，企業(yè)應(yīng)將 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目所屬其他明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入 “ 未分配利潤(rùn) ” 明細(xì)科目。 n “ 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) ” 的期末余額代表企業(yè)尚未指定用途的利潤(rùn)或者虧損2022 51東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院1．什么是收入？有何特征？如何分類？ 2．銷售商品收入的確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足哪些條件？3．如何確認(rèn)分期收款方式的銷售收入？4．如何確認(rèn)委托代銷方式的銷售收入？5．什么是銷售折扣？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？6．什么是銷售折讓？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？7．什么是銷售退回？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？8．什么是勞務(wù)收入？如何確認(rèn)？9．什么讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入？如何確認(rèn)？10．什么是利潤(rùn)？由哪些內(nèi)容構(gòu)成？ 11．營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出包括哪些主要內(nèi)容？12．什么是當(dāng)期所得稅？什么是所得稅費(fèi)用？二者之間有何聯(lián)系？13．什么是暫時(shí)性差異？包括哪些類型？如何確定差異金額？14．什么是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？15．什么是資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)？如何確定？16．如何計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)？17．凈利潤(rùn)應(yīng)按什么程序進(jìn)行分配？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 ?思考題：2022 52東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院
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