收入和利潤(rùn)ppt課件(參考版)
2025-05-03 18:07本頁(yè)面
【正文】 n “ 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) ” 的期末余額代表企業(yè)尚未指定用途的利潤(rùn)或者虧損2022 51東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院1．什么是收入？有何特征？如何分類？ 2．銷售商品收入的確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足哪些條件？3．如何確認(rèn)分期收款方式的銷售收入？4．如何確認(rèn)委托代銷方式的銷售收入？5．什么是銷售折扣？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？6．什么是銷售折讓？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？7．什么是銷售退回？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？8．什么是勞務(wù)收入？如何確認(rèn)？9．什么讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入？如何確認(rèn)？10．什么是利潤(rùn)？由哪些內(nèi)容構(gòu)成？ 11．營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出包括哪些主要內(nèi)容？12．什么是當(dāng)期所得稅？什么是所得稅費(fèi)用？二者之間有何聯(lián)系？13．什么是暫時(shí)性差異？包括哪些類型？如何確定差異金額？14．什么是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？15．什么是資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)？如何確定？16．如何計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)？17．凈利潤(rùn)應(yīng)按什么程序進(jìn)行分配？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 ?思考題：2022 52東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院。 投資凈損益2022 34東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（二）利潤(rùn)總額 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出（三）凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 所得稅費(fèi)用 2022 35東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院二、營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出n （一）營(yíng)業(yè)外收入n （二）營(yíng)業(yè)外支出注意 :各自包括的內(nèi)容2022 36東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院三、所得稅費(fèi)用（一）當(dāng)期所得稅與所得稅費(fèi)用n 當(dāng)期所得稅 =當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 適用稅率 遵循稅法規(guī)定n 所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用（－遞延所得稅收益） 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2022 37東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（二）暫時(shí)性差異n 暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額 通過(guò)分析比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)確定的 n 按對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響，分為 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵減暫時(shí)性差異2022 38東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（三）資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 1．資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)n 允許稅前列支的金額 2．負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)n 負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予以抵扣的金額。 全部商品銷售收入 ?本次銷售收入2022 13東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（二）特定銷售方式下收入的確認(rèn)與計(jì)量n —— 視同買斷方式 受托方將商品銷售后，應(yīng)按實(shí)際售價(jià)確認(rèn)為銷售收入，并向委托方開具代銷清單 委托方收到代銷清單時(shí)，再確認(rèn)收入2022 14東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（二）特定銷售方式下收入的確認(rèn)與計(jì)量n —— 收取手續(xù)費(fèi) 委托方交付代銷商品時(shí) ： 委托方將發(fā)出的代銷商品轉(zhuǎn)入 “ 委托代銷商品 ” 科目 受托方對(duì)收到的代銷商品不能作為商品購(gòu)進(jìn)處理，應(yīng)設(shè)置 “ 受托代銷商品 ” 科目單獨(dú)核算 2022 15東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（二）特定銷售方式下收入的確認(rèn)與計(jì)量n —— 收取手續(xù)費(fèi) 受托方售出商品后： 委托方收到代銷清單時(shí)，確認(rèn)收入 受托方按收取的手續(xù)費(fèi)，作
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