收入和利潤(rùn)ppt課件(2)(參考版)
2025-05-03 18:07本頁(yè)面
【正文】 所得稅稅率 25%，按 10%計(jì)提法定盈余公積， 10%提取任意盈余公積，決定向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn) 80萬(wàn)元。3提取任意盈余公積 。投資收益Date 31李保興（一）營(yíng)業(yè)外收入： 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)凈收益 處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 （ 處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益） 罰款利得 確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等 捐贈(zèng)利得 二、營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出Date 32李保興（二）營(yíng)業(yè)外支出： 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)凈損失 處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失（固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失） 罰款支出 捐贈(zèng)支出 非常損失等Date 33李保興科目：本年利潤(rùn) 三、利潤(rùn)形成的核算Date 34李保興從收入類科目轉(zhuǎn)入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 （損失做相反處理） 公允價(jià)值變動(dòng)損益 （損失做相反處理） 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)Date 35李保興從費(fèi)用類科目轉(zhuǎn)入 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用Date 36李保興（一）計(jì)算 應(yīng)交所得稅額 =應(yīng)納稅所得額 稅率納稅所得與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間存在差異 四、 所得稅Date 37李保興（二）所得稅的處理 科目：所得稅費(fèi)用 例：某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 100萬(wàn)元，所得稅稅率 25%應(yīng)交所得稅 =100 25% =25萬(wàn)元 稅后利潤(rùn) =10025=75萬(wàn)元Date 38李保興 借：所得稅費(fèi)用 25萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 25萬(wàn)元將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目 借：本年利潤(rùn) 25萬(wàn)元 貸：所得稅費(fèi)用 25萬(wàn)元Date 39李保興1彌補(bǔ)以前年度的虧損 。Date 30李保興（三）凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 所得稅費(fèi)用（二）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 期間費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 177。 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 177。確認(rèn)收入借：銀行存款 5000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000Date 26李保興確認(rèn)相關(guān)支出 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3200 貸：應(yīng)付職工薪酬
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