【正文】 內(nèi)部控制設計與運行有效性進行評價。風險評估評價包括對公司在日常經(jīng)營管理過程中風險識別、風險分析、應對策略等設計與運行的有效性進行評價?？刂苹顒釉u價包括對公司資金活動、采購業(yè)務、銷售業(yè)務、資產(chǎn)管理、工程項目、擔保業(yè)務、財務報告、關聯(lián)交易、全面預算及合同管理等控制措施的設計與運行的有效性進行評價。信息溝通評價是對公司信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的有效性等進行認定和評價。內(nèi)部監(jiān)督評價主要是對內(nèi)部控制監(jiān)督機制的有效性進行認定和評價,重點關注內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)是否在內(nèi)部控制設計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督。作用。本評價工作中,公司重點關注以下高風險領域:關聯(lián)交易風險、子公司管控風險及投資管理風險。五、內(nèi)部控制評價的程序和方法內(nèi)部控制評價工作嚴格遵循基本規(guī)范及公司內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。公司的內(nèi)部控制評價分為內(nèi)部控制設計有效性評價和內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評價。對于內(nèi)部控制設計有效性的評價,分別或綜合運用了個別訪談、專題討論、審閱書面制度、穿行測試等評價方法,識別公司關鍵風險點及內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀,以評價現(xiàn)有內(nèi)部控制活動是否能滿足基本規(guī)范的要求以及風險防范和控制目標實現(xiàn)方面的有效性。對于內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的評價,綜合運用了個別訪談、專題討論、抽樣和比較分析、實地檢查等評價方法,對關鍵內(nèi)部控制活動是否按設計要求被有效執(zhí)行進行檢查。公司對內(nèi)部控制設計及執(zhí)行有效性評價工作形成了相應的書面記錄。六、內(nèi)部控制缺陷及認定公司董事會根據(jù)基本規(guī)范及配套指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素,研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準。公司將內(nèi)控缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。一個或多個控制缺陷的組合,可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標缺陷的為重大缺陷。一個或多個控制缺陷的組合,其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷,但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標的缺陷為重要缺陷。除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷為一般缺陷。內(nèi)部控制缺陷嚴重程度由缺陷發(fā)生時實際給企業(yè)造成或可能給企業(yè)造成的財務報告錯報金額或資產(chǎn)損失金額的影響來確定。針對財務報告目標和資產(chǎn)安全目標,公司制定了定量標準,具體如下:財務報告的重大缺陷為財務報告錯報金額大于或等于上個會計經(jīng)審計的合并財務報告中總資產(chǎn) 1%。重要缺陷為財務報告錯報金額大于一般缺陷標準,但小于重大缺陷金額標準。一般缺陷為財務報告錯報金額低于或等于重大缺陷金額標準 50%。資產(chǎn)安全的重大缺陷為資產(chǎn)損失金額大于或等于上個會計經(jīng)審計的合并財務報告中總資產(chǎn) 1%。重要缺陷為資產(chǎn)損失金額大于一般缺陷標準,但小于重大缺陷金額標準。一般缺陷為資產(chǎn)損失金額低于或等于重大缺陷金額標準 50%。針對戰(zhàn)略與經(jīng)營目標,合法合規(guī)目標,公司制定了定性標準,具體如下:戰(zhàn)略與經(jīng)營的重大缺陷為對公司的戰(zhàn)略制定、實施,對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。重要缺陷為對公司的戰(zhàn)略制定、實施,對公司經(jīng)營產(chǎn)生中度影響。一般缺陷為對公司的戰(zhàn)略制定、實施,對公司經(jīng)營產(chǎn)生輕微影響。合法合規(guī)的重大缺陷為對公司聲譽有重大負面影響。發(fā)生重大違規(guī)事件。重要缺陷為對公司聲譽有中度負面影響。個別事件受到政府部門或監(jiān)管機構(gòu)處罰。一般缺陷為對公司聲譽有輕微負面影響。個別事件受到政府部門或監(jiān)管機構(gòu)問責。凡具有以下特征的缺陷,需定義為重大缺陷:發(fā)現(xiàn)公司管理層存在的任何程度的舞弊。已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大內(nèi)部控制缺陷在經(jīng)過合理的時間后,并未加以改正。影響收益趨勢的缺陷。影響關聯(lián)交易總額超過股東批準的關聯(lián)交易額度的缺陷。外部審計發(fā)現(xiàn)的重大錯報不是由公司首先發(fā)現(xiàn)的。其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。根據(jù)上述認定標準,結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況,我們發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在 6 個缺陷,其中重大缺陷 0 個,重要缺陷 0 個,均為一般缺陷。七、內(nèi)部控制缺陷的整改情況公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設,始終保持公司內(nèi)部控制持續(xù)改進和不斷完善。針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的一般性缺陷,公司采取各種措施積極整改。內(nèi)部控制專項工作領導小組、實施小組和責任部門共同分析缺陷的原因和影響,制定了整改方案和措施,落實主責部門和人員,積極進行整改,避免給公司造成損失,并由內(nèi)部控制專項工作領導小組定期溝通整改進度和效果。通過缺陷整改,完善了內(nèi)部控制體系,提升和保證了公司內(nèi)部控制體系執(zhí)行的有效性,規(guī)范了公司運作,提高了公司風險防范能力。八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論公司已經(jīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、關于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范建設與實施工作的通知》和《上市公司規(guī)范運作指引》的要求,對公司截至2012年12月31日的內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行了自我評價。報告期內(nèi),公司對納入評價范圍的業(yè)務與事項均已建立了內(nèi)部控制,并且執(zhí)行有效,未發(fā)現(xiàn)重大缺陷,達到了公司內(nèi)部控制的目標。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告對外報出日之間沒有發(fā)生對評價結(jié)論產(chǎn)生實質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。隨著公司規(guī)模、業(yè)務范圍、國家法律法規(guī)等內(nèi)、外部環(huán)境的變化,公司將繼續(xù)嚴格遵循內(nèi)部控制建設與實施的原則,補充和完善內(nèi)部控制制度,規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行,加強對子公司及孫公司的監(jiān)管,加強內(nèi)部審計工作,強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,進一步提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力,促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展。浙江錢江摩托股份有限公司董 事 會2013 年 4 月 10 日[觀察]業(yè)績不及格管理層漲薪 錢江摩托引質(zhì)疑2013年04月11日 14:34全景網(wǎng)絡我有話說全景網(wǎng)4月11日訊錢江摩托(,%)（000913）2012年多項業(yè)績未達目標，但管理層薪酬費用顯著增長，被投資者質(zhì)疑違反公司薪酬管理制度。有投資者昨天在深交所互動平臺上向錢江摩托提問稱，根據(jù)公司2011年臨032公告《內(nèi)部董事及高管薪酬管理制度》規(guī)定，2012年公司高層遠遠未完成相關指標，為何年報中顯示各位依然拿到了比《管理制度》中規(guī)定薪酬更高的收入？錢江摩托昨天發(fā)布的2012年年報顯示，2012年該公司9位內(nèi)部董事、較2011年增長19%。，高出《管理制度》所示的基本薪酬68萬元。根據(jù)錢江摩托2011年11月發(fā)布的董事會決議公告，其《內(nèi)部董事及高級管理人員薪酬管理制度》規(guī)定，內(nèi)部董事和高管薪酬由基本年薪和績效年薪組成，其中基本年薪應付薪酬=崗位基本年薪合計考核得分?？己说梅挚偡譃?，只有在公司完成工作目標之后，才能領取足額基本年薪。這些工作目標包括：剔除政府補貼后凈資產(chǎn)收益率達到6%；摩托車產(chǎn)量達到105萬輛，銷量達到105萬輛，其中外銷達到30萬輛。實際上，%；，其中出口33萬輛。除出口外其余指標均未達標。在績效年薪方面，應付績效薪酬=崗位基本年薪合計考核得分。這部分考核基準分為0，也就是說，如果多項業(yè)績不達標，績效薪酬為負數(shù)。以內(nèi)部董事為例，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%減分，剔除政府補貼后凈利潤低于6800萬元減分，營業(yè)收入低于42億元減分，最后一項為“股東大會及董事會確定的其他工作”。2012年錢江摩托扣除政府補助凈利潤為254萬元，可見除籠統(tǒng)的“其他工作”外，所有量化指標均未達標，成為減薪項目。而年報顯示，錢江摩托兩位內(nèi)部董事周西榮和林小平去年報酬均為48萬元，與《管理制度》所示的48萬年薪一致。對投資者的質(zhì)疑，錢江摩托今天回應稱，年報中的薪酬除了考核薪酬，還包括了五險一金的繳納等。根據(jù)錢江摩托《內(nèi)部董事及高級管理人員薪酬管理制度》，節(jié)日補貼、外派補助、外派房貼等多個項目不在制度規(guī)定范圍。（全景網(wǎng)）