【正文】 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性進(jìn)行評價。風(fēng)險評估評價包括對公司在日常經(jīng)營管理過程中風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略等設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價?？刂苹顒釉u價包括對公司資金活動、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、關(guān)聯(lián)交易、全面預(yù)算及合同管理等控制措施的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價。信息溝通評價是對公司信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評價。內(nèi)部監(jiān)督評價主要是對內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評價,重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督。作用。本評價工作中,公司重點(diǎn)關(guān)注以下高風(fēng)險領(lǐng)域:關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、子公司管控風(fēng)險及投資管理風(fēng)險。五、內(nèi)部控制評價的程序和方法內(nèi)部控制評價工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范及公司內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。公司的內(nèi)部控制評價分為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評價和內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評價。對于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評價,分別或綜合運(yùn)用了個別訪談、專題討論、審閱書面制度、穿行測試等評價方法,識別公司關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)及內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀,以評價現(xiàn)有內(nèi)部控制活動是否能滿足基本規(guī)范的要求以及風(fēng)險防范和控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方面的有效性。對于內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的評價,綜合運(yùn)用了個別訪談、專題討論、抽樣和比較分析、實(shí)地檢查等評價方法,對關(guān)鍵內(nèi)部控制活動是否按設(shè)計(jì)要求被有效執(zhí)行進(jìn)行檢查。公司對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性評價工作形成了相應(yīng)的書面記錄。六、內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定公司董事會根據(jù)基本規(guī)范及配套指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險水平等因素,研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司將內(nèi)控缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。一個或多個控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)缺陷的為重大缺陷。一個或多個控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的缺陷為重要缺陷。除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷為一般缺陷。內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度由缺陷發(fā)生時實(shí)際給企業(yè)造成或可能給企業(yè)造成的財(cái)務(wù)報(bào)告錯報(bào)金額或資產(chǎn)損失金額的影響來確定。針對財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo),公司制定了定量標(biāo)準(zhǔn),具體如下:財(cái)務(wù)報(bào)告的重大缺陷為財(cái)務(wù)報(bào)告錯報(bào)金額大于或等于上個會計(jì)經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)告中總資產(chǎn) 1%。重要缺陷為財(cái)務(wù)報(bào)告錯報(bào)金額大于一般缺陷標(biāo)準(zhǔn),但小于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn)。一般缺陷為財(cái)務(wù)報(bào)告錯報(bào)金額低于或等于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn) 50%。資產(chǎn)安全的重大缺陷為資產(chǎn)損失金額大于或等于上個會計(jì)經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)告中總資產(chǎn) 1%。重要缺陷為資產(chǎn)損失金額大于一般缺陷標(biāo)準(zhǔn),但小于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn)。一般缺陷為資產(chǎn)損失金額低于或等于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn) 50%。針對戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo),合法合規(guī)目標(biāo),公司制定了定性標(biāo)準(zhǔn),具體如下:戰(zhàn)略與經(jīng)營的重大缺陷為對公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施,對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。重要缺陷為對公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施,對公司經(jīng)營產(chǎn)生中度影響。一般缺陷為對公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施,對公司經(jīng)營產(chǎn)生輕微影響。合法合規(guī)的重大缺陷為對公司聲譽(yù)有重大負(fù)面影響。發(fā)生重大違規(guī)事件。重要缺陷為對公司聲譽(yù)有中度負(fù)面影響。個別事件受到政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。一般缺陷為對公司聲譽(yù)有輕微負(fù)面影響。個別事件受到政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)問責(zé)。凡具有以下特征的缺陷,需定義為重大缺陷:發(fā)現(xiàn)公司管理層存在的任何程度的舞弊。已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的重大內(nèi)部控制缺陷在經(jīng)過合理的時間后,并未加以改正。影響收益趨勢的缺陷。影響關(guān)聯(lián)交易總額超過股東批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易額度的缺陷。外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯報(bào)不是由公司首先發(fā)現(xiàn)的。其他可能影響報(bào)表使用者正確判斷的缺陷。根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況,我們發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在 6 個缺陷,其中重大缺陷 0 個,重要缺陷 0 個,均為一般缺陷。七、內(nèi)部控制缺陷的整改情況公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),始終保持公司內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。針對報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的一般性缺陷,公司采取各種措施積極整改。內(nèi)部控制專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、實(shí)施小組和責(zé)任部門共同分析缺陷的原因和影響,制定了整改方案和措施,落實(shí)主責(zé)部門和人員,積極進(jìn)行整改,避免給公司造成損失,并由內(nèi)部控制專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期溝通整改進(jìn)度和效果。通過缺陷整改,完善了內(nèi)部控制體系,提升和保證了公司內(nèi)部控制體系執(zhí)行的有效性,規(guī)范了公司運(yùn)作,提高了公司風(fēng)險防范能力。八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論公司已經(jīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)與實(shí)施工作的通知》和《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的要求,對公司截至2012年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評價。報(bào)告期內(nèi),公司對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制,并且執(zhí)行有效,未發(fā)現(xiàn)重大缺陷,達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)。自內(nèi)部控制評價報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報(bào)告對外報(bào)出日之間沒有發(fā)生對評價結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。隨著公司規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、國家法律法規(guī)等內(nèi)、外部環(huán)境的變化,公司將繼續(xù)嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的原則,補(bǔ)充和完善內(nèi)部控制制度,規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行,加強(qiáng)對子公司及孫公司的監(jiān)管,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。浙江錢江摩托股份有限公司董 事 會2013 年 4 月 10 日[觀察]業(yè)績不及格管理層漲薪 錢江摩托引質(zhì)疑2013年04月11日 14:34全景網(wǎng)絡(luò)我有話說全景網(wǎng)4月11日訊錢江摩托(,%)（000913）2012年多項(xiàng)業(yè)績未達(dá)目標(biāo)，但管理層薪酬費(fèi)用顯著增長，被投資者質(zhì)疑違反公司薪酬管理制度。有投資者昨天在深交所互動平臺上向錢江摩托提問稱，根據(jù)公司2011年臨032公告《內(nèi)部董事及高管薪酬管理制度》規(guī)定，2012年公司高層遠(yuǎn)遠(yuǎn)未完成相關(guān)指標(biāo)，為何年報(bào)中顯示各位依然拿到了比《管理制度》中規(guī)定薪酬更高的收入？錢江摩托昨天發(fā)布的2012年年報(bào)顯示，2012年該公司9位內(nèi)部董事、較2011年增長19%。，高出《管理制度》所示的基本薪酬68萬元。根據(jù)錢江摩托2011年11月發(fā)布的董事會決議公告，其《內(nèi)部董事及高級管理人員薪酬管理制度》規(guī)定，內(nèi)部董事和高管薪酬由基本年薪和績效年薪組成，其中基本年薪應(yīng)付薪酬=崗位基本年薪合計(jì)考核得分?？己说梅挚偡譃?，只有在公司完成工作目標(biāo)之后，才能領(lǐng)取足額基本年薪。這些工作目標(biāo)包括：剔除政府補(bǔ)貼后凈資產(chǎn)收益率達(dá)到6%；摩托車產(chǎn)量達(dá)到105萬輛，銷量達(dá)到105萬輛，其中外銷達(dá)到30萬輛。實(shí)際上，%；，其中出口33萬輛。除出口外其余指標(biāo)均未達(dá)標(biāo)。在績效年薪方面，應(yīng)付績效薪酬=崗位基本年薪合計(jì)考核得分。這部分考核基準(zhǔn)分為0，也就是說，如果多項(xiàng)業(yè)績不達(dá)標(biāo)，績效薪酬為負(fù)數(shù)。以內(nèi)部董事為例，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%減分，剔除政府補(bǔ)貼后凈利潤低于6800萬元減分，營業(yè)收入低于42億元減分，最后一項(xiàng)為“股東大會及董事會確定的其他工作”。2012年錢江摩托扣除政府補(bǔ)助凈利潤為254萬元，可見除籠統(tǒng)的“其他工作”外，所有量化指標(biāo)均未達(dá)標(biāo)，成為減薪項(xiàng)目。而年報(bào)顯示，錢江摩托兩位內(nèi)部董事周西榮和林小平去年報(bào)酬均為48萬元，與《管理制度》所示的48萬年薪一致。對投資者的質(zhì)疑，錢江摩托今天回應(yīng)稱，年報(bào)中的薪酬除了考核薪酬，還包括了五險一金的繳納等。根據(jù)錢江摩托《內(nèi)部董事及高級管理人員薪酬管理制度》，節(jié)日補(bǔ)貼、外派補(bǔ)助、外派房貼等多個項(xiàng)目不在制度規(guī)定范圍。（全景網(wǎng)）