集團(tuán)財務(wù)管理-資料下載頁
2025-05-09 11:58本頁面
【導(dǎo)讀】負(fù)債權(quán)益結(jié)構(gòu)性平衡。動態(tài)分析——造血和輸血功能機制。靜態(tài)與動態(tài)之間的辯證關(guān)系?，F(xiàn)金流動規(guī)律的啟示。某公司應(yīng)收帳款利用情況：。該公司當(dāng)年利潤僅為1800萬元?，F(xiàn)金流量的構(gòu)成及其分類。國有企業(yè)基本情況。負(fù)債過高、包袱過重、資金不足、虧損。短期對企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)有積極作用。以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)為主要紐帶，以母公司為主體。母公司依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，統(tǒng)一行使出資者所有。和承擔(dān)民事責(zé)任。分公司不具有法人資格，不能作為獨立的成員企業(yè)。母公司擁有一定數(shù)量的下屬公司，具有市場。母子公司之間的控制與被控制關(guān)系使其產(chǎn)權(quán)。母公司對外代表企業(yè)集團(tuán)?？毓煞秶杏谀骋恍袠I(yè)或產(chǎn)品，除控制和持有一些企業(yè)的股份外，自己。首先關(guān)注本行業(yè)的發(fā)展，其投資控股范。于自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求。集團(tuán)公司的重心為管理這些投資組合，涉及的業(yè)務(wù)范圍和區(qū)域廣泛而多元化。較多地出現(xiàn)于由橫向合并而形成的企業(yè)。部門均有企業(yè)最高層領(lǐng)導(dǎo)直接進(jìn)行管理。這是一種中央集權(quán)式的組織結(jié)構(gòu)，各部門
【正文】 ）實行收支兩條線管理 ? 各子（分公司）根據(jù)資金結(jié)算中心所核定的最高現(xiàn)金保存額，將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各子（分公司）超過核定定額的現(xiàn)金時，必須事先向資金結(jié)算中心提出申請 資金結(jié)算中心的特點 ? 4）對各子（分公司）提出的申請有三種管理方式： ? 逐項審批制 ? 對各項用款必須列明用途、數(shù)額、時間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出； ? 超權(quán)限審批制 ? 每筆現(xiàn)金支用的額度 ? 一定時間現(xiàn)金支用的額度 ? 超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用 資金結(jié)算中心的特點 ? 5）由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定 ? 6）各子（分公司）不直接對外借款，有資金結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。 財務(wù)公司 ? 經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)， ? 經(jīng)營范圍： ? 抵押放款、外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等。 ? 特點： ? 獨立的法人企業(yè) ? 部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu) ? 承擔(dān)集團(tuán)公司募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能，形式對子公司和投資項目資金使用的監(jiān)控功能 財務(wù)公司與結(jié)算中心并存方式 ? 以財務(wù)公司為載體，設(shè)立資金結(jié)算中心，實行一套班子兩塊牌子，發(fā)揮財務(wù)公司在集團(tuán)資金管理中的作用。 ? 財務(wù)公司 ? 對內(nèi)：行使資金結(jié)算中心的職能 ? 對外：借助商業(yè)銀行的功能 以財務(wù)公司為載體的資金結(jié)算中心模式 ? 優(yōu)點： ? 財務(wù)公司與集團(tuán)公司利益的一致性 ? 財務(wù)公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，更有利于協(xié)調(diào)銀行與銀行之間、企業(yè)與銀行之間的關(guān)系 ? 財務(wù)公司辦理資金結(jié)算由外部商業(yè)銀行無法替代的優(yōu)勢條件 －集支付、協(xié)調(diào)、監(jiān)督于一體 ? 有助于加強收支兩條線管理 XX公司的經(jīng)驗 現(xiàn)金日報現(xiàn)金日報日期： 1995 年 8 月 12 日地點： 意大利現(xiàn)金余額： ＋ 400五日觀測日期 收入 支出 凈額＋ 1 240 340 － 100＋ 2 400 275 ＋ 125＋ 3 480 205 ＋ 275＋ 4 90 240 － 150＋ 5 300 245 ＋ 55期間凈額： ＋ 205現(xiàn)金日報日期： 1 995 年 8 月 12 日地點： 法國現(xiàn)金余額： － 150五日觀測日期 收入 支出 凈額＋ 1 400 200 ＋ 2 00＋ 2 125 225 － 1 00＋ 3 300 700 － 4 00＋ 4 275 275 0＋ 5 250 100 ＋ 1 50期間凈額： ＋ 15 0現(xiàn)金日報日期： 1995 年 8 月 12 日地點： 英國現(xiàn)金余額： ＋ 100五日觀測日期 收入 支出 凈額＋ 1 100 50 ＋ 50＋ 2 260 110 ＋ 150＋ 3 150 350 － 200＋ 4 300 50 ＋ 250＋ 5 200 300 － 100期間凈額： ＋ 150現(xiàn)金日報日期： 1995 年 8 月 12 日地點： 德國現(xiàn)金余額： ＋ 350五日觀測日期 收入 支出 凈額＋ 1 430 50 ＋ 380＋ 2 360 760 － 400＋ 3 500 370 ＋ 130＋ 4 750 230 ＋ 520＋ 5 450 120 ＋ 330期間凈額： ＋ 960現(xiàn)金狀況一覽表 1995 年 8 月 12 日子公司 日終現(xiàn)金余額所需最低現(xiàn)金余額現(xiàn)金多余或不足意大利 ＋ 400 150 ＋ 250法國 － 150 100 － 250英國 ＋ 100 125 － 25德國 ＋ 350 250 ＋ 100公司總計 ＋ 75應(yīng)收應(yīng)付款矩陣 應(yīng)付單位應(yīng)收單位英國子公司 比利時子公司 法國子公司 意大利子公司應(yīng)收款合計英國子公司 —— $3 ,00 0 $4 ,00 0 $5 ,00 0 12 ,00 0比利時子公司 4 , 000 —— 2,0 00 3,0 00 9,0 00法國子公司 5,0 00 3,0 00 —— 1,0 00 9,0 00意大利子公司 6 ,00 0 5,0 00 2,0 00 —— 13 ,00 0應(yīng)付款合計 $1 5,0 0 0 $1 1,0 0 0 $8 ,00 0 $9 ,00 0 43 ,00 0應(yīng)收應(yīng)付金額結(jié)算表 單位 應(yīng)付 應(yīng)收 凈應(yīng)付 凈應(yīng)收英國子公司比利時子公司法國子公司意大利子公司$15 ,000 11,00 0 8,000 9,000$12 ,000 9,000 9,000 13,00 0$3,00 0 2,000 —— ——$ —— —— 1, 000 4,000合計 $43 ,000 $43 ,000 $ 5,000 $ 5,000
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