某集團(tuán)財務(wù)管理培訓(xùn)之預(yù)算管理-資料下載頁
2024-10-16 00:14本頁面
【正文】 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會 調(diào)整預(yù)算指標(biāo)？ 是 否 ?集團(tuán)公司 的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響年度預(yù)算指標(biāo)，則經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后即可執(zhí)行；如影響年度預(yù)算指標(biāo)則必須上報集團(tuán)公司董事會審批； ?子公司 的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，則經(jīng)本公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，上報集團(tuán)公司財務(wù)部門備案；如果影響預(yù)算指標(biāo)則必須上報集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會審批； ?對不履行預(yù)算調(diào)整審批程序 而擅自執(zhí)行的項目，在預(yù)算考核時一律視作超預(yù)算項目處理。 預(yù)算調(diào)整權(quán)限與流程 方案是否 符合規(guī)定 是，批準(zhǔn)方案 否 17 預(yù)算管理－ 預(yù)算的考評 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會統(tǒng)一組織集團(tuán)公司年度預(yù)算考評工作 。 考評結(jié)果作為子公司考核及人力資源部門兌現(xiàn)工效掛鉤方案的重要依據(jù) ?考評指標(biāo)分為兩類 ， 一類為考核指標(biāo) ， 用于預(yù)算考核 ， 另一類經(jīng)營業(yè)績評價指標(biāo) ， 用于經(jīng)營者任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績評價 。 ?按照各種類型指標(biāo)的重要性分別確定指標(biāo)權(quán)重 。 考核指標(biāo)的權(quán)重每年由集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會統(tǒng)一制定 ， 隨預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到子公司 。 各子公司可根據(jù)實際情況制定對所屬公司的考評指標(biāo) 。 預(yù)算考評 預(yù)算考評指標(biāo) 18 預(yù)算管理－ 預(yù)算的考評（續(xù)） 預(yù)算考評程序 預(yù)算管理委員會 各子公司 各級公司 預(yù)算管理委員會 財務(wù)部門 各級公司 財務(wù)部門 各級公司預(yù)算管理委員會 勞資部門 制定預(yù)算 考評辦法 1 審查指標(biāo) 完成情況 2 組織各責(zé)任中心進(jìn)行分析 3 組織考核、完 成評價報告 4 考核兌現(xiàn) 5 ?集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會 制定集團(tuán)公司預(yù)算考核辦法，子公司根據(jù)實際情況對考核辦法進(jìn)行細(xì)化 ?子公司預(yù)算管理委員會 組織召開預(yù)算分析會，對本公司及下屬各責(zé)任中心預(yù)算完成情況進(jìn)行分析，確定造成預(yù)算差異的具體原因，編寫自評報告 ?集團(tuán)公司及子公司預(yù)算管理委員會 組織相關(guān)部門計算各責(zé)任中心預(yù)算考評分值，編制考評報告，組織獎罰兌現(xiàn) 19 預(yù)算管理－ 對目前財務(wù)管理的改進(jìn)與提升 由財務(wù)收支預(yù)算 過渡為全面預(yù)算 體現(xiàn)授權(quán)原則 管理更加規(guī)范 對責(zé)任中心的考評更加全面、合理 以往的預(yù)算僅是財務(wù)收支預(yù)算，預(yù)算的編制主要由財務(wù)部門完成，預(yù)算內(nèi)容也僅涉及財務(wù)預(yù)算，與業(yè)務(wù)部門缺乏有效的銜接。 《 制度 》 中規(guī)定的預(yù)算體系是全面預(yù)算，主要體現(xiàn)在以下幾方面： ? 預(yù)算的內(nèi)容除財務(wù)預(yù)算外還包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算； ? 建立了以預(yù)算管理委員會為核心，業(yè)務(wù)部門、職能部門共同參與、各負(fù)其責(zé)的組織體系； ? 預(yù)算的過程涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，涉及到企業(yè)的所有人員； 全面預(yù)算是一個整體，不同的責(zé)任中心、不同的預(yù)算指標(biāo)相互協(xié)同又相互制約，共同保證集團(tuán)公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。 預(yù)算管理體現(xiàn)了對下授權(quán)的原則，預(yù)算經(jīng)審批后，預(yù)算內(nèi)的支出事項不再一事一批，減少了審批環(huán)節(jié)，提高效率。 集團(tuán)公司對預(yù)算外事項的審批將更加嚴(yán)格，通過一事一批和預(yù)算調(diào)整的方式控制預(yù)算外支出。 預(yù)算考核將作為責(zé)任中心業(yè)務(wù)考核的主要內(nèi)容，以預(yù)算指標(biāo)的考核代替以往單純財務(wù)指標(biāo)的考核，使業(yè)績考評更加科學(xué)、合理，避免了以往單純追求短期利益，而忽視資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金流質(zhì)量等發(fā)展性指標(biāo)的現(xiàn)象。
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