【正文】 2002年基本持平。集團財務(wù)的實施帶來的好處還遠(yuǎn)不止這些，它和大江的未來發(fā)展息息相關(guān)，根據(jù)清晰的集團財務(wù)，大江才能選擇有潛力的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，確定未來戰(zhàn)略的正確方向。 　　把分廠變成車間！ 　　在實現(xiàn)集團財務(wù)的統(tǒng)一管理后，下一步應(yīng)該是把物流也統(tǒng)一管理起來。 　　2002年，大江集團所有產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4億多元，其中70%為原材料成本，即3億元左右，如果成本降低10%，就可以節(jié)約3000萬。如果可以通過一套信息系統(tǒng)把大江的物流統(tǒng)一管理起來，節(jié)約3000萬就不是一件難事了。 　　大江集團物流信息化系統(tǒng)想達(dá)到的目的，是在了解各分廠庫存的情況下，對各分廠的庫存物資進(jìn)行調(diào)控，一些緊俏物資可以根據(jù)生產(chǎn)緊迫情況在內(nèi)部調(diào)整。同時可以逐步消化庫存量，加快資金的周轉(zhuǎn)。 　　不過要實現(xiàn)大江集團物流的統(tǒng)一，恐怕比財務(wù)上的集中有更多困難。大江集團副總陳明告訴記者，物流的統(tǒng)一涉及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等更多部門的集權(quán)問題，因為這是實物性的管理，還涉及生產(chǎn)的組織安排，推進(jìn)的障礙可能很大。 　　大江集團在去年就開始了物流信息化。已經(jīng)實現(xiàn)了兩步。第一步，將所有生產(chǎn)單位的物資按統(tǒng)一方式編號，順便摸清所有物資的實際庫存。第二步，規(guī)范各分廠的業(yè)務(wù)流程，設(shè)計一系列統(tǒng)一的程序。 　　不過看來在集團物流整合以及物流信息化的路上，大江還有一段艱辛的路要走？什么時候大江能真正實現(xiàn)集團對分廠各項資源的全面整合，也就是大江把分廠變成車間的時候！ 　　大江和協(xié)助大江用信息化手段實現(xiàn)集團整合的金蝶對這一天的到來都很有信心！集團財務(wù)的救贖編者按：隨著我國中小企業(yè)經(jīng)營范圍和企業(yè)規(guī)模的逐步擴大，其向集團化發(fā)展的步伐正在逐步加劇——對于這樣的企業(yè)其信息化建設(shè)首先考慮的就是財務(wù)方面的統(tǒng)一管理和控制；另一方面，對于已經(jīng)具有一定規(guī)模的集團化企業(yè)其信息化建設(shè)初期最先進(jìn)行的也是財務(wù)方面的信息化。但由于集團各分公司局部利益與集團利益之間的沖突及不同的法人關(guān)系，對財務(wù)方面的控制和管理成為大型企業(yè)集團迫切需要解決的難題。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展和電子商務(wù)的普及，大型企業(yè)對財務(wù)集中管理的要求也更加迫切——在這種形勢下，作為財務(wù)軟件的提供者，他們?nèi)绾慰创瘓F財務(wù)管理?對于企業(yè)集團財務(wù)方面有哪些建議？其在企業(yè)集團財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)中又將發(fā)揮怎樣的作用——圍繞著這些問題，本刊邀請了東軟電子商務(wù)事業(yè)部梅叢銀副總經(jīng)理、用友產(chǎn)品市場經(jīng)理李崴、金碟集團財務(wù)經(jīng)理曾良共同探討集團財務(wù)資金的解決之道。記者：隨著我國中小企業(yè)規(guī)模的擴大，其在財務(wù)管理方面的要求也在逐步提高，企業(yè)迫切要求應(yīng)用專門針對集團的財務(wù)管理軟件以提升其對財務(wù)方面的控制。那么在三位看來集團財務(wù)管理與普通的財務(wù)管理相比有哪些不同？梅叢銀：普通的財務(wù)管理軟件是著重針對一個會計主體的核算，而集團財務(wù)管理除了對集團內(nèi)每個會計主體進(jìn)行核算外，更重要的是對于集團內(nèi)若干會計主體組成的以集團為單位的大會計主體進(jìn)行會計核算，包括抵消內(nèi)部交易的報表合并、整體經(jīng)濟效益的分析等。其有利于確立以集團為中心的財務(wù)策略、市場策略、企業(yè)發(fā)展策略。 集團財務(wù)管理更強調(diào)對于集團的宏觀調(diào)控，優(yōu)化配置集團內(nèi)部各成員單位的財務(wù)資源，實現(xiàn)集團對下級單位的管理與控制，統(tǒng)一部署財務(wù)政策，圍繞集團的整體財務(wù)目標(biāo)制定相應(yīng)的財務(wù)計劃，服務(wù)于集團的整體利益。李崴：與非集團組織的企業(yè)一樣，企業(yè)集團的財務(wù)管理也應(yīng)包括籌資決策、投資決策、利潤分配決策、營運資本決策以及對它們的日常管理等內(nèi)容。但同時，企業(yè)集團的財務(wù)管理還有著更為復(fù)雜的內(nèi)容。 首先是管理對象的復(fù)雜性。在非集團組織的企業(yè)里，財務(wù)管理指向的是企業(yè)內(nèi)部的各個部門、非法人經(jīng)營組織，而在集團組織環(huán)境中，集團財務(wù)管理不僅要處理好核心企業(yè)的經(jīng)營事務(wù)，更重要的是要調(diào)整、規(guī)范好集團組織中各成員企業(yè)即法人之間的利益關(guān)系。其次是管理層次的復(fù)雜性。在集團組織中，財務(wù)管理的層次變得較為復(fù)雜，其中包括集團財務(wù)管理、核心企業(yè)財務(wù)管理、核心層企業(yè)財務(wù)管理、緊密層企業(yè)財務(wù)管理、松散層企業(yè)財務(wù)管理等。第三是財務(wù)管理方法的復(fù)雜性。由于各成員企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品的差異性，集團財務(wù)管理不得不面對不同的核算辦法、不同的計量單位及不同的稅務(wù)政策等。 第四，由于各成員企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)和商品銷售的周期不同，導(dǎo)致資金安排難度加大。隨著可支配的資產(chǎn)增加和處置權(quán)的擴大，資產(chǎn)的調(diào)配和資金的籌措也更加復(fù)雜。曾良：基于企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)背景，以總部為主導(dǎo)的企業(yè)集團在財務(wù)管理主體、財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)管理對象等方面都體現(xiàn)出與單一法人企業(yè)有明顯不同的特征：首先，在財務(wù)管理主體上，在企業(yè)集團里不僅母公司具有獨立的法人地位以及與之相對應(yīng)的獨立的經(jīng)營理財自主權(quán)，子孫公司以及其他成員企業(yè)同樣也有著獨立的法人地位以及與之相對應(yīng)的獨立的經(jīng)營理財自主權(quán)。 其次，在財務(wù)管理目標(biāo)上，企業(yè)集團財務(wù)管理目標(biāo)的特殊性源自于財務(wù)主體的多級復(fù)合結(jié)構(gòu)。由于成員企業(yè)與母公司在法律上有著同等的法人地位，是彼此獨立的利益主體，因此各成員企業(yè)在理財過程中不可避免的會誘發(fā)謀求自身局部利益最大化的傾向。第三，在財務(wù)管理對象上，企業(yè)集團與單一法人制企業(yè)最大的不同在于：其一，單一法人制企業(yè)的資金運動在這一單一的財務(wù)主體范圍內(nèi)自成系統(tǒng)，而企業(yè)集團的資金運動則涉及到多個財務(wù)主體及不同的層面；其二，單一法人制企業(yè)由于受到財務(wù)資源力量的約束，因而所涉獵的財務(wù)活動領(lǐng)域相對較窄，可資利用的融資、投資以及利潤分配的形式或手段也就有限。相反，企業(yè)集團則有著優(yōu)勢的財務(wù)資源支持，從而能夠進(jìn)入更加廣泛的財務(wù)活動領(lǐng)域，并可利用多種多樣的融資、投資以及利潤分配的形式或手段。其三，對于單一法人制企業(yè)而言，由于資金的可調(diào)劑性彈性較小，因而很難在商品市場和金融市場的投資上做出彼此兼顧的抉擇，在風(fēng)險，特別是納稅與償債風(fēng)險上面臨著很大的“剛性”壓力。相反，在總部的統(tǒng)一運籌和成員企業(yè)的協(xié)同配合下，企業(yè)集團的資金運動在整體上的可調(diào)劑彈性顯然會大大增加，在保障業(yè)務(wù)經(jīng)營資金需要的前提下，還可以利用成員企業(yè)資金需要的時間差所產(chǎn)生的“自由”資金在金融市場或其他高風(fēng)險領(lǐng)域?qū)で蠛桶盐沼欣耐顿Y機會，或者在承擔(dān)風(fēng)險方面實現(xiàn)成員企業(yè)相互間的協(xié)同配合。其四，由于企業(yè)集團的資金運動是多個理財主體各自資金運動系統(tǒng)的一體化復(fù)合，因而在財務(wù)關(guān)系上，較之單一法人制企業(yè)所面臨的問題、涉及的利益者及其層級結(jié)構(gòu)、需要采取的財務(wù)對策與財務(wù)手段或形式也就復(fù)雜的多。 記者：相對于我國迅速膨脹的中小企業(yè)對集團財務(wù)管理軟件的迫切需求而言，我國大型企業(yè)集團財務(wù)管理的現(xiàn)狀存在哪些問題？應(yīng)該如何解決？ 梅叢銀：目前我國大型企業(yè)集團的現(xiàn)狀是：組織機構(gòu)復(fù)雜、地域分布廣、管理層次多、信息不對稱、管理效率低等。映射到財務(wù)管理工作中，就存在不能靈活設(shè)置財務(wù)管理的匯總級次、管理層不能得到實時準(zhǔn)確的各下級單位財務(wù)信息以及集團匯總財務(wù)信息、集團對下級單位的財務(wù)監(jiān)控力度不夠等等。解決的方法可以采用實現(xiàn)多級財務(wù)中心的管理模式，集權(quán)與分權(quán)并存，組織機構(gòu)、會計制度、操作權(quán)限、匯總關(guān)系可以靈活設(shè)定。李崴：我國大型集團財務(wù)管理的現(xiàn)狀可以概括為：管理控制薄弱，信息時效性差、利用率低。首先，資金管理松散。集團企業(yè)在資金管理上存在著方式落后、手段欠缺的問題。下屬企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理不嚴(yán)，體外循環(huán)現(xiàn)象無法避免，投資隨意性大、有沉淀現(xiàn)象、周轉(zhuǎn)慢、使用效率不高的問題日益顯露。其次，預(yù)算管理困難。目前尚未建立統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，整體的預(yù)算還處于簡單化的“拍腦袋”方式。另外，集團監(jiān)管力度及時效性不足，財務(wù)信息的準(zhǔn)確性不高，信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，對內(nèi)對外的信息披露遲緩也是大型企業(yè)面臨的主要問題。對于以上種種問題，必須結(jié)合全面的信息化管理，統(tǒng)籌安排和整合應(yīng)用，實現(xiàn)集團財務(wù)的集中管理。曾良：中國企業(yè)的信息化建設(shè)是從會計電算化開始起步的，大多數(shù)的企業(yè)信息化建設(shè)最成功的就是財務(wù)管理部門。然而這并不意味著企業(yè)集團已經(jīng)建立起了一套控制嚴(yán)密、高質(zhì)量、高效率的財務(wù)信息傳遞與處理系統(tǒng)，集團財務(wù)管理信息化建設(shè)面臨的是在現(xiàn)有基礎(chǔ)上對信息系統(tǒng)的整合，以及深入化、精細(xì)化的應(yīng)用。在企業(yè)尤其是集團企業(yè)中，在實施財務(wù)信息系統(tǒng)時依然存在諸多問題：首先是許多企業(yè)對信息的具體需求不理解。例如，企業(yè)在其發(fā)展過程中需要引進(jìn)外資，或會計制度要與國際接軌，會遇到以前不需要考慮的一些需求，但是他們對這些需求不理解。在集團企業(yè)的組織架構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)營戰(zhàn)略的改變與整合時，對于財務(wù)一體化集權(quán)管理的認(rèn)識也不明確，不知道需要一些什么樣的具體信息來支持決策。其次是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不一致或不準(zhǔn)確，尤其是企業(yè)集團內(nèi)，成員企業(yè)各記各的賬，使得整個財務(wù)系統(tǒng)無法采集足夠的財務(wù)數(shù)據(jù)來支持決策，降低了財務(wù)信息的使用價值，也不能充分發(fā)揮信息系統(tǒng)的功能和實效。還有，集團企業(yè)財務(wù)管理制度、準(zhǔn)則不健全或不一致，以及未能反映國際財務(wù)管理制度、準(zhǔn)則的改變，也導(dǎo)致了財務(wù)信息未能真實反映企業(yè)實際經(jīng)營情況，使財務(wù)風(fēng)險不易被及時發(fā)現(xiàn)。針對以上問題，集團企業(yè)在建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)時，不能只考慮信息技術(shù)上的要求，首先要從整個集團財務(wù)管理的基礎(chǔ)和規(guī)范著手，以業(yè)務(wù)為中心，以應(yīng)用為重點，從自身的業(yè)務(wù)需求和業(yè)務(wù)特點出發(fā)，全面提升企業(yè)的信息化建設(shè)。記者：作為財務(wù)軟件商，應(yīng)如何幫助企業(yè)進(jìn)行財務(wù)方面的集中管理？梅叢銀：首先必須對財務(wù)集中管理的重要性和必要性有充分的認(rèn)識，從管理思想上統(tǒng)一理順財務(wù)層面的管理需求，明確財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，資金管理是財務(wù)管理的中心，財務(wù)戰(zhàn)略始終是服務(wù)于企業(yè)集團的戰(zhàn)略。其次，在運用IT技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)集中管理的同時，必須考慮數(shù)據(jù)的安全、操作的安全、權(quán)限的劃分、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。第三，幫助大型企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)集中管理除了有一個好的靈活的軟件之外，還必須提供全方位的服務(wù)、培訓(xùn)、維護(hù)等。李崴：基于先進(jìn)的集團財務(wù)管理思想，開發(fā)成熟的產(chǎn)品，利用周密的實施將集中財務(wù)管理分解落實到企業(yè)具體的財務(wù)工作中。曾良：對于企業(yè)財務(wù)方面的集中管理需要解決以下問題：幫助企業(yè)集團實現(xiàn)實施財務(wù)控制的目的——更好地發(fā)揮激勵機制，并因此在集團整體上帶來更高的財務(wù)資源配置效率。實現(xiàn)企業(yè)集團建立全面預(yù)算制度——將企業(yè)集團的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以量化并使之得以實現(xiàn)。建立與完善企業(yè)集團財務(wù)信息報告體系——形成從信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、報告標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容結(jié)構(gòu)以及組織程序等方面確立一整套明晰的、規(guī)范的信息報告流程。記者：您認(rèn)為滿足集團財務(wù)管理的軟件應(yīng)該具備哪些功能？梅叢銀：集團財務(wù)管理軟件除了必須具有一般核算軟件所具有的功能外，最重要的是必須具有財務(wù)管理級次的設(shè)定、組織機構(gòu)的設(shè)定、權(quán)限的管理、安全的保證、財務(wù)數(shù)據(jù)的匯總、報表的合并、不同財務(wù)制度之間的轉(zhuǎn)換、上級對下級的監(jiān)控、財務(wù)指標(biāo)的分解、財務(wù)分析功能等。李崴：滿足集團財務(wù)管理的軟件應(yīng)包含：周密規(guī)劃、高效協(xié)同的預(yù)算管理：包括預(yù)算的編制、審批生效、調(diào)整、實時控制和匯總分析功能，必須體現(xiàn)不同行業(yè)的管理特性導(dǎo)致的預(yù)算編制和分析上的特點；整合資源、實時調(diào)控的資金管理：包括資金賬戶和交易的實時反映、內(nèi)外部交易結(jié)算處理、資金授信和成本管理、資金預(yù)測和效益分析等。同時注重與銀行網(wǎng)上服務(wù)的整合；精確歸集、慎密合并的報表管理：包括對不同會計核算制度合并主體的數(shù)據(jù)處理、復(fù)雜股權(quán)的股東權(quán)益計算、網(wǎng)絡(luò)化的應(yīng)用部署、個性化的合并規(guī)則和報表格式設(shè)置、靈活的匯總分析和易用的操作特性；深刻分析、專業(yè)評測的分析與評價：包括對行業(yè)的對比分析、競爭對手分析、集團內(nèi)部分析、前景分析、異常財務(wù)狀況分析以及問題朔源、企業(yè)運營評價和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)挖掘等。曾良：滿足集團財務(wù)管理的軟件應(yīng)包含：資金集中管理，根據(jù)企業(yè)集團可能采用的資金集中管理模式，對結(jié)算資金、信貸資金的集中管理提供解決方案；全面預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)集團可能采用的不同的管理模式，滿足預(yù)算編制、分解、報批、匯總的個性化要求，同時提供靈活的預(yù)算控制、分析、評價的操作方式；集團集中控制，企業(yè)集團各成員企業(yè)雖然各自進(jìn)行會計核算、預(yù)算管理，但其執(zhí)行的會計政策、核算口徑、預(yù)算指標(biāo)、核算標(biāo)準(zhǔn)等都由集團總部統(tǒng)一制定、集中控制。而且集團采用集中控制方式，也是集團并賬的前提；決策分析支持，為企業(yè)集團管理層與決策層在財務(wù)分析、預(yù)警評估、決策支持等方面提供便捷直觀、及時靈活的應(yīng)用功能和方法。 記者：很多中小企業(yè)原來大部分已經(jīng)應(yīng)用了財務(wù)管理軟件，在向規(guī)模化、集團化發(fā)展的過程中，新的集團財務(wù)管理軟件如何對原來的財務(wù)軟件進(jìn)行更新與融合？是否有必要繼續(xù)使用原來的財務(wù)管理軟件？梅叢銀：這要看原來的財務(wù)管理軟件應(yīng)用的實際情況，比如版本原來是否統(tǒng)一，采用的是單機版還是網(wǎng)絡(luò)版，技術(shù)框架是什么等等不同的情況而定，就集團財務(wù)管理本身而言，集團內(nèi)部應(yīng)該采用網(wǎng)絡(luò)版的統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件進(jìn)行財務(wù)管理工作以適應(yīng)企業(yè)規(guī)?；⒓瘓F化的發(fā)展。李崴：這個問題要從以下兩個方面考慮：首先，繼續(xù)使用原有軟件的效益是否可以接受：首先，原有的軟件是否充分滿足企業(yè)管理上對財務(wù)信息的需求；其次，原有軟件在持續(xù)的功能升級中，是否體現(xiàn)了完整的管理理念和系統(tǒng)化的研發(fā)能力；再次，原有軟件的開發(fā)商是否具有持續(xù)的發(fā)展能力和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)水平，可以根據(jù)企業(yè)集團的發(fā)展，提供可預(yù)見的軟件改進(jìn)；最后，原有的軟件是否存在良好的系統(tǒng)開放性，可以融合掛接其它的管理軟件包，支持企業(yè)管理無邊界導(dǎo)致對信息的無限渴求。 其次，更換新軟件的投入與產(chǎn)出：不可否認(rèn)，企業(yè)集團的信息化既是管理上的行為，也是經(jīng)濟上的決策，因此投入與產(chǎn)出的比較是非常重要的。全部更新新的集團財務(wù)管理軟件，必然增加投入成本?？赡苌婕暗较嚓P(guān)人員重新學(xué)習(xí)新的軟件、接受相應(yīng)的培訓(xùn)和實施初始化，購置新的硬件設(shè)備，相關(guān)費用將增加。同時，這種更新是否能夠帶來更大的收益？例如重新梳理集團的內(nèi)部管理和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，趁機清理陳年老賬、發(fā)現(xiàn)問題，先進(jìn)的軟件帶來可行的控制機制和快速的信息通道，管理上的信息采集更加直接從而提高集團整體的決策效率等等。 曾良：過去以財務(wù)核算為主轉(zhuǎn)為以預(yù)算管理為主，能針對組織架構(gòu)進(jìn)行目標(biāo)分解和授權(quán)，以全面預(yù)算為基準(zhǔn)目標(biāo)、輔以業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程控制、事后績效考核和獲利分析，從而降低企業(yè)管理的風(fēng)險，提高財務(wù)管理的穩(wěn)健性，幫助企業(yè)實現(xiàn)過程控制和目標(biāo)管理；以集團的組織架構(gòu)管理為基礎(chǔ)，由過去的事務(wù)驅(qū)動轉(zhuǎn)為工作流驅(qū)動，實現(xiàn)財務(wù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)同，幫助企業(yè)提高各組織之間的協(xié)作能力，加快集團整體業(yè)務(wù)反應(yīng)速度；能適應(yīng)國際化協(xié)同管理的需要，滿足集團跨區(qū)域、跨國經(jīng)營全方位管理需要，實現(xiàn)在多語言、多幣種、跨地域、多組織機構(gòu)、多會計準(zhǔn)則等不同背景下的集中管理；要滿足集團財務(wù)管理以業(yè)務(wù)為中心，以應(yīng)用為重點，從自身的業(yè)務(wù)需求和業(yè)務(wù)特點出發(fā)的要求，能夠支持集團內(nèi)不同層次用戶的個性化的處理風(fēng)格、方式、速度、和管理特色，真正成為管理者貼身的管理工具。同時，信息技術(shù)也在不斷進(jìn)步，網(wǎng)絡(luò)、工作流、數(shù)據(jù)倉庫、無線應(yīng)用等技術(shù)的出現(xiàn)與發(fā)展，為以上多方面的實現(xiàn)提供了技術(shù)保障。在當(dāng)前