集團(tuán)財(cái)務(wù)管理-wenkub.com
2025-05-04 11:58 本頁面
【正文】 ? 特點(diǎn)： ? 獨(dú)立的法人企業(yè) ? 部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu) ? 承擔(dān)集團(tuán)公司募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能，形式對(duì)子公司和投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能 財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心并存方式 ? 以財(cái)務(wù)公司為載體，設(shè)立資金結(jié)算中心，實(shí)行一套班子兩塊牌子，發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)資金管理中的作用。 資金集中存儲(chǔ)、統(tǒng)一調(diào)度制度的 操作程序 ? 設(shè)立總帳戶 ? 在集團(tuán)公司總部成立資金管理機(jī)構(gòu) ? 核定各分公司的資金定額 ? 集中存儲(chǔ) ? 統(tǒng)一調(diào)度 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算模式 ? 內(nèi)部銀行 ? 資金結(jié)算中心 ? 財(cái)務(wù)公司 ? 財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心并存 資金結(jié)算中心的主要職能 ? 集中管理各成員或子（分）公司公司的現(xiàn)金收入，一旦各成員企業(yè)或子（分）公司收到現(xiàn)金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開立的帳戶，不得挪用。 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理工作制度 ? 籌資管理制度 ? 投資管理制度 ? 存貨及固定資產(chǎn)管理制度 ? 成本費(fèi)用管理制度 ? 債權(quán)債務(wù)管理制度 ? 收入分配制度 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算、分析與考核制度 ? 財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)部控制制度等 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的制定 ? 財(cái)務(wù)信息披露和監(jiān)控制度 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告制度 ? 重大財(cái)務(wù)情況通報(bào)制度 ? 內(nèi)部授權(quán)制度 ? 內(nèi)部審計(jì)制度 ? 設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)制度等 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的制定 ? 激勵(lì)約束制度 母公司實(shí)施資金集中管理權(quán)限的控制方式 ? 通過董事會(huì)控制 ? 委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ? 預(yù)算控制 ? 審計(jì)控制 集團(tuán)公司資金管理體系設(shè)計(jì) ? 資金集中管理體制的特征 ? 集中存儲(chǔ)、統(tǒng)一調(diào)度 ? 資金集中管理體制的優(yōu)點(diǎn) ? 資金集中管理的操作程序 ? 集團(tuán)公司內(nèi)部資金調(diào)度方法 資金集中管理體制的優(yōu)點(diǎn) ? 降低集團(tuán)公司平時(shí)的現(xiàn)金持有量 ， 降低籌資成本 ， 提高公司的盈利能力 。 （ 2）產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團(tuán) ? 對(duì)于與母公司存在母子關(guān)系的成員企業(yè) ? 一些方面類似于資本型企業(yè)集團(tuán)，不同之處在于： ? 母公司實(shí)施資本運(yùn)作的目的不同，故應(yīng)進(jìn)一步從是否有利于強(qiáng)化市場(chǎng)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的角度加以權(quán)衡分析； ? 相當(dāng)一部分成員企業(yè)總部并不具有直接或間接控股權(quán)甚至沒有股權(quán)關(guān)系，因此須根據(jù)產(chǎn)業(yè)紐帶關(guān)系作出相應(yīng)選擇和安排。 一般的、日常性的生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù) 與人事權(quán)等 子公司等成員企業(yè)對(duì)于自身內(nèi)部職能 部門、責(zé)任單位以及下屬更低層次企 業(yè)的管理決策權(quán) 母公司 子公司？ 五個(gè)權(quán)力層次劃分 集權(quán)與分權(quán)的討論區(qū)域 企業(yè)集團(tuán)管理體制 ? 國內(nèi)外成功企業(yè)集團(tuán)的做法 ? 一、二層次的全部權(quán)力，甚至第三層次的部分權(quán)力都是獨(dú)攬于母公司或管理總部的，并且這些權(quán)利具有凌駕于任何子公司等成員企業(yè)之上的權(quán)威，以便在必要時(shí)加以行使。 ? 集權(quán)與分權(quán)的差別主要在于 “ 權(quán) ” 的界限及其所體現(xiàn)的層次結(jié)構(gòu)特征。 Ｍ型組織結(jié)構(gòu) ? Ｍ型組織結(jié)構(gòu) ( Multidivisional Structure)， 又稱事業(yè)部制。 ? 在美國，這種結(jié)構(gòu)已經(jīng)不太流行。 ? 首先關(guān)注本行業(yè)的發(fā)展，其投資控股范圍多集中于相關(guān)行業(yè)，并從戰(zhàn)略上服從于自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求。 企業(yè)集團(tuán)的特征 ? 特征－ 4 ? 具有金字塔垂直控制的分層次的組織結(jié)構(gòu) ? 母公司（核心企業(yè)） ? 全資和控股子公司（緊密層企業(yè)） ? 參股公司（半緊密層企業(yè)） ? 無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的協(xié)作企業(yè)（松散層企業(yè)） 企業(yè)集團(tuán)的特征 ? 特征－ 5 ? 母公司擁有一定數(shù)量的下屬公司，具有市場(chǎng)和盈利雙重目標(biāo)，有統(tǒng)一的規(guī)劃和戰(zhàn)略?？晒?jié)約 140007800=6200 ? 如果一年周轉(zhuǎn) 2次，則可節(jié)約 140003900=10000萬元 ? 10000萬元 x 10%=1000萬元 ? 該公司當(dāng)年利潤僅為 1800萬元 負(fù)債結(jié)構(gòu)的平衡 季節(jié)性流動(dòng)資產(chǎn) 自然融資 經(jīng)常性流動(dòng)資產(chǎn) 短期借款 固定資產(chǎn) 長期借款 長期投資 股東權(quán)益 結(jié)構(gòu)性平衡結(jié)構(gòu)性平衡結(jié)構(gòu)性平衡負(fù)債結(jié)構(gòu)性平衡 －－優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn) 成本 結(jié)果 流動(dòng)負(fù)債 較 大 低 矛盾 長期負(fù)債及權(quán)益 較小 高 矛盾 左右兩邊的結(jié)構(gòu)性平衡 短期借
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