【正文】 有的資產(chǎn)凈值，即單位擁有的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。也體現(xiàn)為出資者對單位所擁有的產(chǎn)權(quán)。：是公共部門財務(wù)管理和會計核算的“產(chǎn)成品”。它是按照公共部門財務(wù)管理與財務(wù)報告目標(biāo)的要求，在完成了對財務(wù)管理對象的確認(rèn)、計量和記錄等一系列程序后編制而成的書面文件。：是通過運(yùn)用各種有關(guān)資料，對一定時期內(nèi)單位財務(wù)活動所進(jìn)行的研究、分析和評價的一種方法，它是行政事業(yè)單位財務(wù)管理的組成部分。：是指法人機(jī)構(gòu)宣告終止后，為結(jié)束債權(quán)、債務(wù)關(guān)系和其他各種法律關(guān)系，對法人機(jī)構(gòu)的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行查清并收取債權(quán)、清償債務(wù)和分配剩余財產(chǎn)的行為。：是指根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策和財務(wù)制度的規(guī)定，對行政事業(yè)單位的財務(wù)活動所進(jìn)行的監(jiān)查和督促，它是保證財務(wù)活動有序進(jìn)行的重要手段，也是財務(wù)管理工作的組成部分。填空題、判斷分析題：a)國家財政無償撥款補(bǔ)助b)事業(yè)單位按國家規(guī)定自己組織的收入：公平性、約束性、規(guī)律性、先進(jìn)性：a)政策性強(qiáng) b)涉及范圍廣 c)類型不同，管理辦法多樣：a)政策性原則（體現(xiàn)國家政策）b)可靠性原則（依據(jù)充分、資料確實、不得假定或估算）c)合理性原則（全面平衡，妥善安排）d)完整性原則（包括全部財政收支）e)規(guī)范性原則（統(tǒng)一的預(yù)算科目、統(tǒng)一口徑、程序計算填列）：全面性、綜合性、規(guī)范性：a)征收方式具有分散性b)使用方向具有專用性c)存在方式具有依托性d)具有分離性e)管理方式具有自主性：a)基本存款賬戶 b)一般存款賬戶 c)專用存款賬戶 d)臨時存款：a)對比分析法 b)比率分析法 c)因素分析法 d)結(jié)構(gòu)分析法e)量、本、利分析法：a)先提后用原則 b)專設(shè)賬戶原則 c)?？顚Ｓ迷瓌t：a)固定資產(chǎn)的使用期限在一年以上b)固定資產(chǎn)的單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上c)固定資產(chǎn)在使用過程中要基本保持原有物質(zhì)形態(tài)：a)無形資產(chǎn)沒有獨立的實物形態(tài)，但往往又必須依托于一定的實體。b)無形資產(chǎn)具有潛在的經(jīng)濟(jì)價值，但這種價值具有相當(dāng)?shù)牟淮_定性。c)無形資產(chǎn)具有較強(qiáng)的獨占性。：a)經(jīng)營活動是從事經(jīng)營性活動所取得的收入，不是開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。b)經(jīng)營收入是進(jìn)行非獨核算的經(jīng)營活動取得的收入，而不是開展獨立核算的經(jīng)營活動取得收入。：a)按財務(wù)分析的內(nèi)容劃分：全面分析、專題分析b)按財務(wù)分析的主體劃分：內(nèi)部分析、外部分析c)按財務(wù)活動的過程劃分：事前分析、事中分析、事后分析d)按財務(wù)分析的時間劃分：定期分析、不定期分析簡答題、論述題一、財務(wù)清算的程序：P4121）成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)2）清查債務(wù)3）清查財產(chǎn)和債權(quán)在清查債務(wù)的同時，清算機(jī)構(gòu)要對被清算單位的全部財產(chǎn)和債權(quán)進(jìn)行清查，步驟：，核實各項財產(chǎn)的數(shù)量及金額，核銷壞賬損失4）清償債務(wù)和分配剩余財產(chǎn)5）編制清算報告二、財務(wù)分析的要求：P3781）確定財務(wù)分析的范圍，充分收集有關(guān)財務(wù)資料2）尊重客觀事實，堅持實事求是的原則公共部門必須做到：、數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、程序要規(guī)范，各個不同會計核算期間的核算方法要一致；，編制方法要統(tǒng)一，各個不同會計核算期間財務(wù)報表的編制方法要相對穩(wěn)定；，進(jìn)行財務(wù)分析應(yīng)對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，以利于正確評價。3）根據(jù)不同分析目標(biāo)，選擇科學(xué)的分析方法為了正確選擇財務(wù)分析的方法，分析人員必須做到：。4）全面分析評價公共部門的財務(wù)狀況和業(yè)績成果分析人員應(yīng)該做到：；；。三、財務(wù)分析的主要內(nèi)容：P3801）預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析2）收入情況分析主要是對單位取得收入的來源渠道、收入總量、收入項目結(jié)構(gòu)和創(chuàng)收潛力的分析。3）支出情況分析主要是對單位的支出總量、結(jié)構(gòu)比重、運(yùn)用渠道、開支標(biāo)準(zhǔn)和使用效益的分析。4）定員定額情況分析5）資產(chǎn)、負(fù)債情況分析6）經(jīng)營活動情況分析7）財務(wù)制度建設(shè)與執(zhí)行情況分析四、財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：P4201）對單位預(yù)算的監(jiān)督：包括對單位預(yù)算編制的監(jiān)督和對預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)督。2）對收入方面的監(jiān)督，應(yīng)把這部分作為財務(wù)監(jiān)督的重點之一。3）對支出方面的監(jiān)督4）對財產(chǎn)物資方面的監(jiān)督5）對資金方面的監(jiān)督6）對其他方面的監(jiān)督五、公共部門資產(chǎn)管理的意義：P2511）有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理2）有利于保證國有資產(chǎn)安全、完整，防止國有資產(chǎn)流失3）有利于社會資源的合理配置，提高資產(chǎn)利用效率六、公共部門收入管理的要求P2151）公共部門收入實行“統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”2）嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，落實有關(guān)法令、法規(guī)，保證收入的合法性和合理性3）堅持把社會效益放在首位4）利用現(xiàn)有資源積極組織收入，提高經(jīng)費(fèi)自給率，挖掘自我發(fā)展的潛力七、如何加強(qiáng)事業(yè)支出管理P1811）按支出預(yù)算辦理支出，不得隨意突破預(yù)算2）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，提高資金使用效益3）劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限，如實反映事業(yè)規(guī)模和支出水平4）加強(qiáng)專項資金支出管理，保證?？顚Ｓ冒恕F(xiàn)金日常管理的要求P2641）不得坐支現(xiàn)金。2）實行錢賬分管，明確責(zé)任。3）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須根據(jù)合法的原始憑證辦理。4）按規(guī)定程序提取現(xiàn)金。5）特殊情況需經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。九、行政事業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容P81）資金運(yùn)動所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系2）行政事業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容行政事業(yè)財務(wù)管理研究的是資金的籌集、分配、使用等問題。包括：定員定額管理、單位預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、凈資產(chǎn)管理、財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督。十、事業(yè)單位財務(wù)管理面臨的新問題P71）事業(yè)單位僅僅依靠國家發(fā)展是很不夠的，必須引入市場競爭機(jī)制，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，建立自我發(fā)展的新機(jī)制，實現(xiàn)效益最大化。2）事業(yè)單位必須轉(zhuǎn)變觀念，擺脫依賴思想，建立自我發(fā)展、自我約束機(jī)制，并形成良性循環(huán)。3）事業(yè)單位財務(wù)管理必須改變過去過分依靠行政手段，忽視經(jīng)濟(jì)手段，不重視資金使用效益的做法，建立一整天符合市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的管理方式。十一、行政單位支出管理的原則P1901）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財政、財務(wù)制度，建立健全必要的支出管理制度和手續(xù)，要按照批準(zhǔn)的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開支范圍辦理支出。2）堅持勤儉，講求經(jīng)費(fèi)使用效果。3）要分清經(jīng)費(fèi)渠道，按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)用途使用，不得相互擠占。十二、行政單位資金運(yùn)作與企業(yè)資金的區(qū)別P41）資金取得的方式不同2）資金使用的方式不同十三、行政單位的撥款原則P2201）按照預(yù)算計劃領(lǐng)撥2）按照工作（事業(yè)）進(jìn)度領(lǐng)撥3）按照核定的支出用途領(lǐng)撥4）按照預(yù)算管理級次領(lǐng)撥十四、財務(wù)報表的設(shè)計原則P3341）適應(yīng)性原則2）全面性原則3）明晰性原則4）與國際接軌原則第四篇：財務(wù)管理復(fù)習(xí)資料第一章 總論財務(wù)管理概念 企業(yè)組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作（財務(wù)管理就是在特定整體目標(biāo)下，對資金籌集、投放和分配的管理工作—書上）4個財務(wù)活動；①籌資（借款 債券 商業(yè)信用）②企業(yè)內(nèi)部投資③企業(yè)日常經(jīng)營活動④利潤分配（納稅 償債 提取公積金 提取留存收益 利潤分配）7個財務(wù)關(guān)系；1直接投資 經(jīng)營者與所有人的關(guān)系，2借款 與債權(quán)人之間的關(guān)系，3與受資人的關(guān)系，4與債務(wù)人之間的關(guān)系，5企業(yè)內(nèi)部各單位之間的關(guān)系，6企業(yè)與職工之間的關(guān)系，7企業(yè)與稅務(wù)部門之間的關(guān)系財務(wù)管理的原則；1資源的合理配置原則，2收支平衡原則，3盈利與風(fēng)險均衡原則，4成本效益原則，5彈性原則，6利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則財務(wù)管理的目標(biāo)；1企業(yè)目標(biāo)對財管的要求：①生存階段 以收抵支，到期償債②發(fā)展階段 以多余資金獲得投資機(jī)會③獲利階段 盡一切可能獲取最大利潤。2財務(wù)管理的最終目的：①利潤總額最大化—最簡潔的目標(biāo)②資本利潤率或每股利潤最大化（書上：股東財富最大化—廣為接受的目標(biāo)）③股東（企業(yè)）價值最大化(目前企業(yè)管理目標(biāo))（書上：企業(yè)社會價值最大化—前衛(wèi)的目標(biāo)）財務(wù)管理環(huán)境：法律環(huán)境（企業(yè)組織法律規(guī)范，稅務(wù)法律法規(guī)，財務(wù)法律法規(guī)），經(jīng)濟(jì)環(huán)境（經(jīng)濟(jì)周期（復(fù)蘇，繁榮，衰退，蕭條），經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，經(jīng)濟(jì)政策（財政，貨幣，產(chǎn)業(yè)），金融環(huán)境（金融市場，金融工具（貨幣市場工具和資本市場工具），金融機(jī)構(gòu)）第二章時間價值：在剔除風(fēng)險或通貨膨脹條件下，資金經(jīng)過一段時間投資和再投資所增加的價值（是扣除風(fēng)險報酬和通貨膨脹貼水后的真實報酬率）年金：是一系列收付款項，收付的金額、間隔期相等。折舊、利息、租金、保險費(fèi)均表現(xiàn)為年金的形式。根據(jù)付款方式不同，年金可分為：普通年金、預(yù)付年金、延期年金、永續(xù)年金。一次性收付款項的終值：FV=PV*FVIF=PV*(1+i)^n 現(xiàn)值PV=FV*PVIF=FV/(1+i)^n年終現(xiàn)值：FVA=A*FVIFA年金現(xiàn)值：PVA=A*PVIFA風(fēng)險：是指企業(yè)遭各項難以預(yù)料或控制的因素，使企業(yè)的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。分類：按風(fēng)險的來源：經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險；按風(fēng)險是否可分散：系統(tǒng)風(fēng)險、非系統(tǒng)風(fēng)險。報酬分為：必要報酬率、預(yù)期報酬率、實際報酬率。預(yù)期報酬的標(biāo)準(zhǔn)差越大，表明該變量取值偏離其期望值程度越大，報酬率的標(biāo)準(zhǔn)差一定程度上反映出投資風(fēng)險的大小。標(biāo)準(zhǔn)離差率（變異系數(shù)）是標(biāo)準(zhǔn)差與期望值之比，其值越大說明風(fēng)險越大。第三章 財務(wù)分析財務(wù)分析：是以企業(yè)的財務(wù)報表等資料為基礎(chǔ)，采用專門的方法，借助于一系列財務(wù)評價指標(biāo)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及發(fā)展趨勢進(jìn)行分析和評價，為企業(yè)投資者、債權(quán)人、管理人員及其他相關(guān)人員掌握企業(yè)財務(wù)狀況和進(jìn)行經(jīng)營決策提供財務(wù)信息的一項管理活動。財務(wù)分析的作用：財務(wù)分析是評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要依據(jù)；是企業(yè)實現(xiàn)理財目標(biāo)的重要手段；是企業(yè)實施經(jīng)營決策的重要步驟。財務(wù)分析的內(nèi)容：償債能力分析；營運(yùn)能力分析；盈利能力分析；發(fā)展能力分析。財務(wù)分析的基礎(chǔ)是財務(wù)報表，財務(wù)報表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。財務(wù)分析方法：比較分析法，比率分析法，因素分析法（連環(huán)替代法，差額分析法）比率分析法19個指標(biāo)；A償債能力比率分析：短期償債能力比率分析：1流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債；2速動比率=（流動資產(chǎn)—存貨）/流動負(fù)債；3現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債；長期償債能力比率分析：4資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100% ；5權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/權(quán)益總額=資產(chǎn)總額/（資產(chǎn)總額—負(fù)債總額）=1/(1—資產(chǎn)負(fù)債率)；6利息保障倍數(shù)=（稅前利潤+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用。B營運(yùn)能力比率分析7應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款；8存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售產(chǎn)品成本/存貨；9流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動資產(chǎn)；10固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)；11總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)總額。C盈利能力比率分析12銷售利潤率=凈利潤/銷售收入100% ；13資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)總額100% ；14權(quán)益報酬率=凈利潤/權(quán)益總額100% 15每股盈利=（凈利潤—優(yōu)先股利）/流通在外的普通股股數(shù) ；16市盈率=每股市場價格/每股盈利D發(fā)展能力比率分析17營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額*100% ；18資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100% ；19技術(shù)投入比率=本年科技支出/本年營業(yè)收入*100%杜邦分析；（以權(quán)益報酬率為核心，又叫凈資產(chǎn)收益率）資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)總額=（凈利潤/銷售收入）（銷售收入/資產(chǎn)總額）=銷售利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。企業(yè)要提高資產(chǎn)報酬率，基本上有兩個途徑：一是提高銷售利潤率，二是加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。提高銷售利潤率則意味著要做好成本控制，擴(kuò)大銷售。而改善資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率則要充分高效利用各項資產(chǎn)。權(quán)益報酬率=凈利潤/權(quán)益總額=（凈利潤/資產(chǎn)總額）（資產(chǎn)總額/權(quán)益總額）=資產(chǎn)報酬率權(quán)益乘數(shù)。權(quán)益乘數(shù)反映公司對債務(wù)資金利用的程度，權(quán)益乘數(shù)越高，企業(yè)利用的債務(wù)越高。財務(wù)綜合分析：橫向比較分析，縱向比較分析，與行業(yè)和競爭對手比較，杜邦分析。第四章 籌資管理籌資：就是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資等對資金的需要，通過對一定的籌資渠道，運(yùn)用適當(dāng)?shù)幕I資方式，經(jīng)濟(jì)有效地獲取所需資金的行為?；I資管理：是指企業(yè)作為籌資主體，根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營，對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)需要，通過籌資渠道和金融市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效的籌措和集中資本的活動。企業(yè)籌資的動機(jī)：一、設(shè)立性籌資。企業(yè)在設(shè)立時，要按照既定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模確定資金需要量，并籌措所需要的資金。二、擴(kuò)張性籌資動機(jī)。是企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；蛟黾訉ν馔顿Y的需要而產(chǎn)生的的追加籌資動機(jī)。三、償還債務(wù)。四、混合型籌資動機(jī)。指企業(yè)同時為了擴(kuò)張規(guī)模和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。五、調(diào)整型籌資動機(jī)，是企業(yè)因調(diào)整現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)的需要而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。企業(yè)的籌資渠道：銀行、個人（其他公司）、企業(yè)、國家、政府、外資、企業(yè)自身內(nèi)部留存、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)。企業(yè)的籌資方式：一、吸收直接投資：企業(yè)以協(xié)議形式籌集政府，法人，自然人等直接投入的資本。二、發(fā)行股票：股份公司按照公司章程依法發(fā)售股票直接籌資。三、利用留存收益：企業(yè)將實現(xiàn)的凈利潤留存于企業(yè)，形成企業(yè)的資金能來源。四、向銀行借款：各類企業(yè)按照借款合同從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入各種款項的籌資方式。五、發(fā)行債券： 企業(yè)按照債券發(fā)行的協(xié)議通過發(fā)行債券直接籌資。六、利用商業(yè)信用：企業(yè)通過賒銷商品預(yù)收貸款等商品交易行為籌集短期資本的一種籌資方式。七、租賃籌資：企業(yè)按照租賃合同租入資產(chǎn)從而籌集資本的方式。企業(yè)籌資的類型：權(quán)益資本，是企業(yè)依法取得并長期擁有，自己調(diào)配運(yùn)用的資本。由實收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤組成。債務(wù)資本：亦稱介入資本，是企業(yè)依法取得并依約運(yùn)行，按期償還的資本。第四章6普通股：公司發(fā)行的代表股東享有平等的權(quán)利，義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的股票。特點：普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)；普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行；公司解散消算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后。；公司