公共組織財(cái)務(wù)管理-資料下載頁
2025-04-07 12:54本頁面
【正文】 匯繳（2） 結(jié)算方式：現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并按規(guī)定填寫“一般繳款書”*財(cái)政專戶是財(cái)政部門在銀行設(shè)立的對(duì)未納入預(yù)算管理的其他資金的專門賬戶，對(duì)于未納入預(yù)算管理的其他財(cái)政資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。4 應(yīng)繳款項(xiàng)的管理要求：依法收??；及時(shí)、足額繳庫；區(qū)分繳款項(xiàng)與收入和暫存款的界限；應(yīng)繳款項(xiàng)的收取應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù)；建立健全內(nèi)部管理制度4 應(yīng)付、預(yù)收和暫存款的管理：（1） 應(yīng)付款項(xiàng)：指公共組織在業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和其他應(yīng)付款（2） 預(yù)收賬款：指公共組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，根據(jù)合同約定向?qū)Ψ絾挝换騻€(gè)人預(yù)收的部分或全部款項(xiàng)（3） 暫存款項(xiàng)：指公共組織已經(jīng)收到但尚未結(jié)算的款項(xiàng)，包括臨時(shí)暫存資金、委托代管經(jīng)費(fèi)、不明性質(zhì)的資金4 應(yīng)付、預(yù)收和暫存款的管理要求：加強(qiáng)日常管理及賬務(wù)核對(duì)；建立健全一套可行有效的往來款項(xiàng)內(nèi)部控制制度；強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)，把好會(huì)計(jì)核算關(guān)4 償債能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)：（1） 衡量長期償債能力的主要指標(biāo)：（比率越小該單位的長期償債能力越強(qiáng)）（比率越低該組織長期償債能力越強(qiáng)）（用凈資產(chǎn)對(duì)借入資金的保障程度越高）（2） 衡量短期償債能力的主要指標(biāo)：（流動(dòng)比率越高短期償債能力越強(qiáng)）（現(xiàn)金比率越高，短期償債能力越強(qiáng)）第8章 凈資產(chǎn)管理 凈資產(chǎn)：公共組織的凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即“凈資產(chǎn)=資產(chǎn)負(fù)債”，表明該組織的資本規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。（行政單位：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政撥款結(jié)余、其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、資產(chǎn)基金、待償債凈資產(chǎn)；事業(yè)單位：事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金、專用基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余） 行政單位和事業(yè)單位凈資產(chǎn)的特征（1） 凈資產(chǎn)體現(xiàn)了資產(chǎn)所有者以及資產(chǎn)占有者、使用者依法享有的權(quán)益。（2） 凈資產(chǎn)是單位無償占有的經(jīng)濟(jì)資源（3） 行政單位和事業(yè)單位凈資產(chǎn)來源不完全一致 凈資產(chǎn)的分類：按內(nèi)容，分為基金、結(jié)余；按用途，分為限定性凈資產(chǎn)、非限定性資產(chǎn) 事業(yè)基金管理（1） 概念：事業(yè)單位按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)，是非限定用途的凈資產(chǎn)，可用于事業(yè)發(fā)展和彌補(bǔ)事業(yè)虧損。（2） 一般基金主要由事業(yè)單位的結(jié)余分配轉(zhuǎn)入；投資基金主要是事業(yè)單位的對(duì)外投資所占用的資金；（事業(yè)基金一般為正數(shù)或者零）（3） 管理要求：要統(tǒng)籌安排一般資金；確保投資基金的保值增值； 非流動(dòng)資產(chǎn)基金：指事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。 專用基金：指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的資金。（1） 特點(diǎn)：有專門的來源和用途；專用基金要獨(dú)立核算；專用基金的使用屬于一次消耗，沒有循環(huán)周轉(zhuǎn)，不能通過專用基金支出直接取得補(bǔ)償。（2） 管理原則：先提后用；?？顚Ｓ茫粚ＴO(shè)賬戶；收支平衡（3） 管理要求：正確處理和使用各項(xiàng)專用基金；劃清各項(xiàng)專用基金的界限；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督 修購基金的計(jì)提方法：修購基金提取額=（事業(yè)收入X提取比例）+（經(jīng)營輸入X提取比例） 職工福利基金的提取數(shù)職工福利基金提取額=可計(jì)提職工福利基金的結(jié)余額X提取比例職工福利基金提取額=單位職工工資總額X提取比例 住房公積金=職工月標(biāo)準(zhǔn)工資X住房公積金提取率 結(jié)余：指公共組織年度收入與支出相抵后的余額，包括需要結(jié)轉(zhuǎn)下一度繼續(xù)使用的資金。（行政單位的結(jié)余不提取專用基金，也不進(jìn)行其他分配）1 事業(yè)結(jié)余=財(cái)政補(bǔ)助收入+上級(jí)補(bǔ)助收入+事業(yè)收入+附屬單位繳款+其他收入（事業(yè)支出+對(duì)附屬單位補(bǔ)助+撥出經(jīng)費(fèi)+上繳上級(jí)支出+結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建+銷售稅金）1 經(jīng)營結(jié)余=經(jīng)營收入經(jīng)營支出銷售稅金1 某項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余=該項(xiàng)目撥入?？钤擁?xiàng)目?？钪С鲈擁?xiàng)目撥出?？? 結(jié)余的管理要求：認(rèn)真清查年度收支活動(dòng)；按國家規(guī)定正確計(jì)算結(jié)余；對(duì)結(jié)余進(jìn)行合理分配第十一章 財(cái)務(wù)分析（3） 類型：內(nèi)容劃分（全面分析；專題分析；典型分析）；過程劃分（事前分析；事中分析；事后分析）；階段性劃分（定期分析；不定期分析）4 財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)體系：（1）預(yù)算收入和支出完成率：衡量公共組織的收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度預(yù)算收入完成率=預(yù)算支出完成率=（2）支出增長率：衡量單位支出增長幅度（3） 人均開支：反映支出定額管理執(zhí)行結(jié)果的指標(biāo)（4） 專項(xiàng)支出占總支出的比重：用于分析專項(xiàng)支出比重變化的原因及合理性（5）人員經(jīng)費(fèi)占總支出比重：衡量單位的支出結(jié)構(gòu)（6）人均辦公使用面積：衡量行政單位辦公用房配備情況（7）人車比例（8）經(jīng)費(fèi)自給率：（9） 資產(chǎn)負(fù)債率（10） 總收入增長率（11） 總資產(chǎn)增長率（12） 收入費(fèi)用率50、 財(cái)務(wù)分析的常用方法：比較分析法（1）本期實(shí)際完成數(shù)與計(jì)劃、預(yù)算數(shù)比較 實(shí)際完成數(shù)比預(yù)算增減數(shù)=實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)（2）本期實(shí)際數(shù)與上期、過去同期或特定時(shí)期的實(shí)際數(shù)相比較（3）本單位與其他單位同類型指標(biāo)比較比率分析法：相關(guān)比率分析、構(gòu)成比率分析、效率比率分析因素分析法趨勢(shì)分析法5 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：事業(yè)計(jì)劃完成情況分析、事業(yè)收支情況分析、事業(yè)支出預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況的分析5 財(cái)務(wù)分析報(bào)告：是對(duì)公共組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程進(jìn)行分析之后，將分析的結(jié)果加以整理、歸納和概括而形成的總結(jié)性書面文件。
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