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2025-01-17 23:09本頁面
【正文】 已按訂購對象發(fā)出賬表價款3000元，其會計分錄為：借：暫存款——**單位 3000 貸：庫存材料 3000第八章．“事業(yè)基金”下設(shè)“一般基金”和“投資基金”兩個明細(xì)科目?！耙话慊稹敝饕怂銤L存結(jié)余資金；“投資基金”用于核算對外投資部分的基金。年終，單位應(yīng)將當(dāng)期未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入本賬戶，借記“結(jié)余分配”賬戶，貸記“事業(yè)基金——一般基金”賬戶。對于項目已經(jīng)完成的撥入專款結(jié)余，按規(guī)定留歸本單位使用的，轉(zhuǎn)入本賬戶核算，借記“撥入?？睢辟~戶，貸記“事業(yè)基金——一般基金”賬戶。例1：，將其轉(zhuǎn)“事業(yè)基金”賬戶。請寫出會計分錄：借：結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金——一般基金 例2：某事業(yè)單位承擔(dān)一項“十五”重點項目，現(xiàn)已通過專家鑒定。原撥入專項資金50000元，總計發(fā)生支出45000元，結(jié)余按規(guī)定留歸本單位使用，轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”賬戶。撥入專款結(jié)余借：撥入?？? 5000 貸：事業(yè)基金——一般基金 5000修購基金提取額﹦（事業(yè)收入提取比例）+（經(jīng)營收入提取比例） 賬戶設(shè)置例1：某事業(yè)單位年度事業(yè)收入為800000元，經(jīng)營收入為1000000元，修購基金的提取比例均為5%。年終根據(jù)提取比例增設(shè)修購基金。請計算提取額并寫出會計分錄 提取額：（800000*5%）+（1000000*5%）=40000+50000=90000借：事業(yè)支出——修繕費 20000 ——設(shè)備購置費 20000 經(jīng)營支出——修繕費 25000 ——設(shè)備購置費 25000 貸：專用基金——修購基金 90000 固定基金 例1：某行政單位以預(yù)算撥款購置設(shè)備一臺，價值150000元，貨款從銀行支付：借：固定資產(chǎn) 150000 貸：固定基金 150000借：經(jīng)費支出—經(jīng)常性支出—設(shè)備購置費 150000 貸：銀行存款 150000例2：某事業(yè)單位報廢儀器一臺，原價100000元，固定資產(chǎn)殘值變價收入為10000元，支付清理報廢固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費用為2000元。根據(jù)規(guī)定，固定資產(chǎn)變價收入轉(zhuǎn)為修購基金。請寫出會計分錄。 借：固定基金 100000 貸：固定資產(chǎn) 100000 借：銀行存款 10000 貸：專用基金——修購基金 10000 借：專用基金——修購基金 2000 貸：銀行存款 2000 某行政單位年終將“撥入經(jīng)費”貸方余額967000元，“預(yù)算外資金收入”貸方余額114000元，“其他收入”貸方余額143100元，“經(jīng)費支出——經(jīng)常性支出”借方余額638338元，“撥出經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費”借方余額470000元，“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”借方余額4000000元，轉(zhuǎn)入“結(jié)余”。請寫出會計分錄。借：撥入經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費 967000 預(yù)算外資金收入——經(jīng)常性收入 114000 其他收入 143100貸：結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余 1224100同時借：結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余 5108338貸：經(jīng)費支出——經(jīng)常性支出 638338 撥出經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費 470000 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 4000000結(jié)余的核算 設(shè)置“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”和“結(jié)余分配”賬戶例3：某事業(yè)單位培訓(xùn)中心承接一次學(xué)術(shù)會議，取得收入200000元，為此而發(fā)生的直接支出120000元。繳納營業(yè)稅、城建稅及教育費附加等記11000元。培訓(xùn)中心未實行獨立核算。期末結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收支， 借：經(jīng)營收入 200000 貸：經(jīng)營結(jié)余 200000 借：經(jīng)營結(jié)余 131000 貸：經(jīng)營支出 120000 銷售稅金 11000n 經(jīng)營結(jié)余”賬戶的貸方余額為69000元，經(jīng)營結(jié)余 120000 11000 200000 本期發(fā)生額 131000 本期發(fā)生額 200000 期末余額 69000 例4：假設(shè)該單位有事業(yè)結(jié)余70000元，將事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”賬戶。請寫出會計分錄借：事業(yè)結(jié)余 70000 經(jīng)營結(jié)余 69000 貸：結(jié)余分配 139000假設(shè)該單位沒有所得稅繳納，職工福利基金的提取比例為結(jié)余的30%。 其會計分錄為職工福利基金的提取額為：13900*30%=41700 借：結(jié)余分配——提取專用基金 41700 貸：專用基金——職工福利基金 41700 分配后將未分配結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 借：結(jié)余分配 97300 貸：事業(yè)基金——一般基金 97300
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