【正文】 就是收入在下降，經(jīng)營(yíng)資金占用在增加，企業(yè)已經(jīng)處于衰退或向死亡邁進(jìn)的階段。通過現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，我們可以看出以下幾個(gè)重大決策事項(xiàng)：一是收回對(duì)外投資，二是處置企業(yè)資產(chǎn)，三是吸收權(quán)益資金；四是償還銀行貸款，五是增加銀行負(fù)債；六是增加經(jīng)營(yíng)資金占用；七是固定資產(chǎn)投資，八是分配利潤(rùn)。這些決策涉及到的金額，以及對(duì)企業(yè)現(xiàn)金狀況的影響程度，均可以通過現(xiàn)金流量表所提供的數(shù)據(jù)反映出來。這些決策的結(jié)果，一方面通過當(dāng)期的數(shù)據(jù)反映出來，另一方面通過以后的數(shù)據(jù)反映出來。比如，企業(yè)增加的現(xiàn)金流入，是用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還是投資活動(dòng)，還是利潤(rùn)分配活動(dòng)，企業(yè)增加的現(xiàn)金流出，是降低了企業(yè)富債，擴(kuò)大了企業(yè)信譽(yù)，擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)規(guī)模，擴(kuò)大了企業(yè)實(shí)力，還是資金被無(wú)效占用。均可以通過攸關(guān)科目反映出來，并對(duì)企業(yè)的未來會(huì)產(chǎn)生重大影響。從現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行估計(jì)，可以從以下幾個(gè)方面入手：（1）通過現(xiàn)金流量表中“固定資產(chǎn)折舊”、“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”等不影響現(xiàn)金支付的成本項(xiàng)目的觀察，可以了解到企業(yè)通過折舊和攤銷方式提留下來的可用于未來發(fā)展的資金是多少，可以初步了解企業(yè)通過投資或擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金實(shí)力大??；（2）分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目及其占銷售收入比例的變動(dòng)情況。應(yīng)收項(xiàng)目的增加，說明企業(yè)未來可能會(huì)有現(xiàn)金流人，但還應(yīng)結(jié)合企業(yè)長(zhǎng)期的收賬政策及其效果進(jìn)行分析，才能確定；如果應(yīng)收項(xiàng)目占銷售收入的比例較小，而且能夠長(zhǎng)期保持，只要企業(yè)有足夠的銷售收入，未來就會(huì)有足夠的現(xiàn)金流入；（3）分析經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目及占銷售收人比例的變動(dòng)情況。應(yīng)付項(xiàng)目的增加，預(yù)示著企業(yè)未來將有大量的現(xiàn)金流出。同時(shí)，應(yīng)付項(xiàng)目占銷售收入比例越高，未來現(xiàn)金流出的壓力則越大；（4）通過“不涉及到現(xiàn)金流動(dòng)的投資和籌資活動(dòng)”的變化，可以看出企業(yè)依靠債務(wù)轉(zhuǎn)做資本、融資租入固定資產(chǎn)等活動(dòng)來擴(kuò)大資金實(shí)力，提高經(jīng)營(yíng)規(guī)模的努力情況，可以預(yù)測(cè)未來的發(fā)展變化；（5）當(dāng)然企業(yè)凈利潤(rùn)的變化，是企業(yè)未來負(fù)債的一個(gè)風(fēng)向標(biāo)，它說明企業(yè)未來發(fā)展是否會(huì)帶來盈利，在虧損的情況下結(jié)合其它科目的變化看是否需要現(xiàn)金投入。第四篇：現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員，一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納，它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬，用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)（銀行付款憑證）等等?，F(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù)，同時(shí)也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會(huì)計(jì)科目較多，會(huì)造成賬頁(yè)過長(zhǎng)，登記不方便，不過它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：一、日期 “日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無(wú)誤的收、款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。二、憑證編號(hào)欄 它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù)，如填入“收號(hào)”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，就填入“現(xiàn)付號(hào)”。三、摘要欄“摘要”欄要文字簡(jiǎn)練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。四、對(duì)應(yīng)科目欄對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，來源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫總賬科目，而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購(gòu)買了一批辦公用品，耗費(fèi)1000元，00元車間承擔(dān)，600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對(duì)應(yīng)科目欄是，就寫“管理費(fèi)用等”，貸方金額是1000元。五、借方和貸方欄指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”?！敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。六、余額“余額”欄涉及到公式：本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方期末余額=期初余額+本期增加－本期減少指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”?，F(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫?，F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬，也可用于過賬媒介。比如說，會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金日記賬，編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會(huì)計(jì)的工作量及效率，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理水平及競(jìng)爭(zhēng)力，很多公司都會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件記賬。第五篇：現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法會(huì)計(jì) 出納 現(xiàn)金日記賬 財(cái)務(wù)軟件 智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員，一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納，它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)?，F(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬，用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)（銀行付款憑證）等等。現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù)，同時(shí)也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會(huì)計(jì)科目較多，會(huì)造成賬頁(yè)過長(zhǎng)，登記不方便，不過它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：一、日期“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。二、憑證編號(hào)欄它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù)，如填入“收號(hào)”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，就填入“現(xiàn)付號(hào)”。三、摘要欄“摘要”欄要文字簡(jiǎn)練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。四、.對(duì)應(yīng)科目欄對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫總賬科目，而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購(gòu)買了一批辦公用品，耗費(fèi)1000元，400元車間承擔(dān)，600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對(duì)應(yīng)科目欄是，就寫“管理費(fèi)用等”，貸方金額是1000元。五、借方和貸方欄指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”?！敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。“余額”欄涉及到公式：本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”?，F(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫?，F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬，也可用于過賬媒介。比如說，會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金日記賬，編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會(huì)計(jì)的工作量及效率，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理水平及競(jìng)爭(zhēng)力，很多公司都會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件來記賬，像智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件。當(dāng)然作為出納也可以用這類軟件，或者是出納們專用的財(cái)務(wù)軟件。