【正文】 員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產型企業(yè)應設立內部審計機構；達不到公司總收入10%的生產型企業(yè)或從事貿易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構（人員）在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督，并向公司審計部報送內審計劃、內審總結及內部審計報告。第三章審計范圍和方式第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據有關約定需要進行內部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。（一）直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；（二）委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關資質的社會中介機構進行審計；（三）聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構或有關單位組成聯(lián)合審計組進行審計。第四章職責和權限第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，獨立地行使內部審計監(jiān)督權。第十條公司審計部的職責是：（一）按照有關法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內部審計制度。（二）制訂公司內部審計發(fā)展規(guī)劃和審計工作計劃，經批準后組織實施。2（三）獨立進行公司內部的各項審計業(yè)務，并及時報告審計結果。如發(fā)現公司存在重大異常情況，可能或已經遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。（四）負責對公司及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。（五）負責對公司及下屬各單位預算的執(zhí)行情況進行審計。（六）負責對公司及下屬各單位財務收支、經營成果及其有關的經濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。（七）負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產的使用和處置情況進行審計。（八）負責對公司及下屬各單位主要經營者的經濟責任進行審計。（九）負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。（十）負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調查，或配合公司有關部門進行專項檢查，管理制度《企業(yè)內部審計制度》。（十一）負責委托、協(xié)調外部審計機構，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質量。（十二）負責對公司下屬各單位內部審計工作的指導和監(jiān)督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經驗，表彰先進單位和個人。（十三）其他有關審計工作。第十一條公司審計部的主要權限是：（一）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等。（二）檢查經營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內容；核查資金和資產；財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統(tǒng)及其電子數據等資料的查詢。（三）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀、真實、完整。（四）對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務和3經濟行為，有權予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領導或董事長進行匯報。（五）對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無法進行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關。（六）對嚴格遵守法規(guī)和公司制度、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。（七）對企業(yè)內部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權力。（八）對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權力。（九）根據審計需要，有申請調動公司相關部門專家及技術人員協(xié)助審計工作，或依據審計業(yè)務內容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權力。第五章審計工作程序第十二條內部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。第十三條內部審計機構根據、月度工作計劃或公司之臨時決定，結合實際需要確定審計項目。第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》；遇有特殊情況，經公司主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。(1)(2)(3)第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。第十六條審計實施階段，審計小組根據審計范圍和重點，實施必要的4審計程序、收集充分的審計證據，形成審計意見出具審計報告初稿。第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。第十八條審計對象必須執(zhí)行審計報告；對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內部審計機構將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經整理后納入審計檔案管理。第六章審計人員第二十一條內部審計人員的調動，應事先征求內部審計機構負責人的意見；內部審計機構負責人的任免應由主管領導提名并報審計委員會批準。第二十二條內部審計人員原則上應持有中國內部審計協(xié)會頒發(fā)的《內部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內部審計人員應參加內部審計人員后續(xù)教育。第二十三條內部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉本公司的經營活動和內部控制，并通過學習來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產學習、培訓或進修。第二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。第二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。第二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。第二十七條內部審計人員違反國家有關法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據情節(jié)輕重，依照有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。第七章內部管理第二十八條公司審計部應確定審計工作目標，制訂審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。第二十九條公司審計部應根據《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和中國內部審計準則，結合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。第三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調工作。第三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經審計委員會批準，不得向外披露。第三十三條審計部應當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發(fā)現和建議。第三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質量。第八章附則第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準。第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。（1）（2）（3）