【正文】 中扣回；終了，財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合財務(wù)決算對當年備用金進行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題應(yīng)及時報告，并做出相應(yīng)處理。（三）銀行存款管理除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟往來活動均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；出納人員應(yīng)根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月終了應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，對未達賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。會計人員應(yīng)對每月銀行對賬單進行復核，并編制余額調(diào)節(jié)表；嚴格按照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶的設(shè)立、撤銷及銀行結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)；實行銀行賬戶設(shè)立、撤銷統(tǒng)一審批制度。嚴格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；實行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現(xiàn)風險的銀行賬戶應(yīng)責令限期處置。各部門所需用的各項財產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權(quán)自行購置，否則不予報銷。企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門必須加強對各項財產(chǎn)物資的管理，做好財產(chǎn)物資明細賬的造冊、登記工作。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立卡片，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原始價值、購置時間、使用年限及使用部門和責任人。企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門要制定財產(chǎn)物資驗收領(lǐng)用管理制度，規(guī)范各種財產(chǎn)物資的驗收入庫及日常領(lǐng)用。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。各部門申請領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財產(chǎn)物資管理部門登記領(lǐng)用。企業(yè)要制定財產(chǎn)物資清查盤點制度，定期對財產(chǎn)物資進行盤點，做到賬實相符、賬帳相符。企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、確定每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計提折舊。一、成本費用的管理原則企業(yè)應(yīng)當建立成本控制系統(tǒng)，強化財務(wù)預算，實行成本費用定額管理、全員管理和全過程控制。企業(yè)應(yīng)加強對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規(guī)范采購程序，優(yōu)先采用集中競價采購，有效降低采購成本。企業(yè)應(yīng)實行費用歸口、分級管理和預算控制，建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。規(guī)范成本費用項目核算口徑，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關(guān)財務(wù)指標的一致性和可比性。工程項目的相關(guān)成本費用等款項支付須向財務(wù)部提供以下資料：工程概算和預算文件；施工招標文件；開工報告；施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同；工程進度報表；竣工報告；其他必要材料。如未提供相關(guān)材料，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。二、日常費用控制管理企業(yè)應(yīng)嚴格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應(yīng)納入預算管理。（一）差旅費差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費、住宿費及差旅補貼等。出差必須按規(guī)定履行內(nèi)部審批手續(xù)，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游。企業(yè)應(yīng)建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報銷期限和報銷手企業(yè)必須按照國資委要求編制和對外提供財務(wù)會計報告。根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務(wù)快報、月度報表與報表等會計報表。企業(yè)快報包含企業(yè)財務(wù)快報、固定資產(chǎn)投資指標表、補充指標表、生產(chǎn)經(jīng)營活動情況指標表；月度報表與年報包括資產(chǎn)負債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現(xiàn)金流量表。企業(yè)的報表，必須經(jīng)會計師事務(wù)所審計并出具審計報告。在每月10日前完成月度報表；企業(yè)應(yīng)高度重視財務(wù)報告分析和經(jīng)營分析，及時完成財務(wù)報告各項工作。第七章會計基礎(chǔ)工作管理會計基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及財務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對照標準（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章會計檔案管理企業(yè)應(yīng)嚴格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進行管理。第九章財務(wù)預算管理財務(wù)預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。第十章財務(wù)監(jiān)督管理第五篇：財務(wù)管理暫行辦法財務(wù)管理暫行辦法為順利實現(xiàn)公司各項生產(chǎn)經(jīng)營目標，進一步加強財務(wù)管理，根據(jù)集團公司各項財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。一、貨幣資金管理公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預算管理。財務(wù)部根據(jù)當期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金，按生產(chǎn)經(jīng)營、工程、生活福利及其他順序編制當期資金支出計劃，報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。計劃款項實際支出時，經(jīng)辦部門應(yīng)提出付款申請，報計劃財務(wù)部審核后報請公司總經(jīng)理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設(shè)備、工程及勞務(wù)等款項支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，否則財務(wù)可以拒絕支付。集團公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財務(wù)部應(yīng)嚴格做到專款專用，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。公司所屬各部門，實行收支“兩條線”管理。各部門所實現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財務(wù)核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉(zhuǎn)存、私吞、坐支、私設(shè)小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，未上繳至公司財務(wù)的各項收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒收，并追究相關(guān)人員責任。銷售部應(yīng)加強貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發(fā)生，當年形成的應(yīng)收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前形成應(yīng)收賬款，銷售部應(yīng)加大清欠力度，當年清欠比例不得低于年初應(yīng)收賬款余額的80%。銷售部門的各項費用支出應(yīng)根據(jù)銷售考核情況有計劃地列支，并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領(lǐng)導監(jiān)督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關(guān)規(guī)定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執(zhí)行。二、備用金管理根據(jù)公司職工崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。限額備用金管理（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。（2）納入限額備用金管理的，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，到財務(wù)按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費用時據(jù)實報銷，年底前限額備用金全額沖清。一般借款管理（1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應(yīng)指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。（2）各部門辦理借款時應(yīng)詳實填寫借款單，經(jīng)部門負責人和財務(wù)負責人簽字確認后，報公司總經(jīng)理批準方可給予辦理。（3）財務(wù)部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應(yīng)在業(yè)務(wù)處理完畢后及時報銷沖賬，超出一個整月仍不辦理的，財務(wù)將給予通報批評，并從其工資中逐月扣回借款。三、管理性費用管理加強費用管理是公司經(jīng)營管理工作重心之一，為嚴格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達的費用指標基礎(chǔ)上，并結(jié)合公司實際經(jīng)營情況采取行之有效的管理措施。具體控制辦法（1）公司可控性費用實行全面預算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調(diào)劑限額。（2）綜合管理部根據(jù)各項費用的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)量規(guī)定其一般限額，并再次分解歸口到相關(guān)部門或個人控制使用。調(diào)劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。（3）財務(wù)部嚴格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財務(wù)部方可給予辦理，但不得超出調(diào)劑限額。（4）公司上下必須嚴格執(zhí)行各項費用管理規(guī)定，嚴肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為：經(jīng)辦人員取得費用票據(jù)后，首先由經(jīng)辦部門主管簽字，其次由財務(wù)部對其費用合理性及票據(jù)有效性認可，再報公司領(lǐng)導審批，最后方可到財務(wù)部門報銷。（5）各項可控性費用的業(yè)務(wù)管理規(guī)定，按公司制訂的單項管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表（一）。考核兌現(xiàn)（1）費用考核為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務(wù)部在費用實際發(fā)生時應(yīng)隨時登記費用支出臺賬，并于每月結(jié)束后10日內(nèi)統(tǒng)計上報至綜合管理部。綜合管理部根據(jù)各項統(tǒng)計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結(jié)，并以書面通報形式提出意見或建議。（2）獎罰兌現(xiàn)在結(jié)束后20日內(nèi)，綜合管理部會同財務(wù)部編制可控費用考核匯總表，經(jīng)公司領(lǐng)導審核后給予一次性兌現(xiàn)獎罰。具體為：一般限額的節(jié)約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關(guān)業(yè)務(wù)部門；調(diào)劑限額的節(jié)約部分，全額獎勵綜合管理部及相關(guān)管理部門?？煽匦再M用項目明細表（表一）單位：萬元序號費用項目分項費用控制部門一般限額調(diào)劑 限額總額(萬元)備注一季度二季度三季度四季度1辦公費辦公室9102402書報費辦公室通訊費辦公室118差旅費財務(wù)部會議費辦公室公司專門例會、外出會務(wù)費用6招待費辦公室23487咨詢訴訟費辦公室、綜合管理部555120企業(yè)咨詢、訴訟、策劃費用8保險費辦公室、人力資源部5礦工團意險、車輛保險費9修理費綜合管理部240非直接生產(chǎn)中小修（含車輛）運輸費辦公室212小車修理保險以外的運行費1文體宣傳費辦公室、政工部113廣播站、黨政工團活動費1警衛(wèi)消防費物業(yè)管理部3110場區(qū)消防、治安維護費2其他綜合管理部240合計337四、票證管理取得票據(jù)（1）普通發(fā)票凡從外單位索取的普通發(fā)票，必須印有稅務(wù)監(jiān)制章及防偽水印，并加蓋有外單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，填寫內(nèi)容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。（2）行政事業(yè)收據(jù)行政事業(yè)收據(jù)必須印有財政部門監(jiān)制章，并加蓋收費專用章。其經(jīng)濟內(nèi)容必須是合法性收費，且附有收費文件證明，填寫內(nèi)容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。（3）xxxx各部門在發(fā)生購買物資、接受修理修配勞務(wù)時，必須取得xx。取得的xx內(nèi)容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。項目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務(wù)局印制的xx專用清單。（4）各單位從外索取的各種發(fā)票要真實反映其經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假，否則一經(jīng)查實，公司將給予嚴肅處理。出具票據(jù)（1）公司對外開具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。（2）公司對外開具xx，必須要求對方提供稅務(wù)登記證（副本）原件或復印件及產(chǎn)品銷售合同方可為其辦理。（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發(fā)生實際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，交由司法部門處理。五、本暫行辦法自～年1月1日起執(zhí)行其他未盡事宜按集團公司和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。